מיסי זרים אמריקאים בהונג קונג

חובות מס הכנסה פדרליים בארה"ב עבור גולים אמריקאים המתגוררים/עובדים בהונג קונג)

היסודות - הונג קונג

הונג קונג, רשמית האזור המנהלי המיוחד של הונג קונג של הרפובליקה העממית של סין (HKSAR), היא אזור מטרופולין ואזור מנהלי מיוחד של הרפובליקה העממית של סין, השוכן על גדות נהר הפנינה המזרחי בים סין הדרומי.

הונג קונג הפכה למושבה של האימפריה הבריטית לאחר שאימפריית צ'ינג ויתרה על האי הונג קונג בסוף מלחמת האופיום הראשונה בשנת 1842. המושבה התרחבה לחצי האי קאולון בשנת 1860 לאחר מלחמת האופיום השנייה והוארכה עוד יותר כאשר בריטניה קיבלה חוזה חכירה ל-99 שנים על הטריטוריות החדשות בשנת 1898. ברגע לא ודאי בהיסטוריה, השטח כולו הועבר בחזרה למה שהוא כיום סין בשנת 1997.

החל משנת 1997, הונג קונג, שהוכרזה כאזור מנהלי מיוחד, מקיימת מערכות ממשל וכלכליות נפרדות מאלה של סין היבשתית, תחת העיקרון של "מדינה אחת, שתי מערכות".

עם תנועת הפרו-דמוקרטיה האחרונה שהתגבשה בהונג קונג בשנת 2019, וההתנגדות הסינית לחוק הביטחון הלאומי השנוי במחלוקת שאושר בבית המחוקקים הסיני ב-28 במאי 2020, הפרלמנט של הונג קונג נתן חותמת גומי לפרלמנט, הקונגרס העממי הלאומי (NPC) אישר את ההחלטה האוסרת על ירושה, חתרנות נגד כוח המדינה, טרור והתערבות זרה ומאפשרת לסוכנויות הביטחון הממלכתיות של סין היבשתית לפעול בתוך הונג קונג.

למעשה, הונג קונג נמצאת כעת תחת שליטה מוחלטת של סין, ותפיסת "מדינה אחת, שתי מערכות" מתה. הייתה לכך השפעה הרסנית על מערכת התיירות והפיננסים של הונג קונג. בנוסף, כמובן שמעמדה העולמי ויחסי החוץ של הונג קונג נפגעו קשות, כאשר מדינות דמוקרטיות גדולות וחברות הבינו את האתגרים העומדים בפני הונג קונג בעתיד, למרבה הצער אנשים ועסקים רבים החלו בנסיגה מהונג קונג.

לפני שסין השתלטה על הונג קונג, הונג קונג הזכורה ביותר הייתה אחת המרכזים הפיננסיים והנמלים המסחריים המשמעותיים בעולם. היא היצואנית העשירית בגודלה בעולם והיבואנית התשיעית בגודלה. להונג קונג כלכלת שירותים קפיטליסטית גדולה המאופיינת במיסוי נמוך ובסחר חופשי, והמטבע שלה, הדולר ההונג קונגי, הוא המטבע השמיני הנסחר ביותר בעולם. הונג קונג היא ביתם של מספר המיליארדרים השני בגודלו מכל עיר בעולם, מספר המיליארדרים הגבוה ביותר מכל עיר באסיה, והריכוז הגדול ביותר של אנשים בעלי הון עצמי גבוה במיוחד מכל עיר בעולם. למרות שלעיר יש אחת ההכנסות לנפש הגבוהות בעולם, קיים אי שוויון חמור בהכנסות בקרב תושביה, שכעת רק מחמיר בגלל בריחתם של העשירים.

ארה"ב והונג קונג חולקות אנגלית כשפות משותפות, בעוד שהונג קונג דוברת סינית ואנגלית באופן רשמי. הונג קונג היא טריטוריה מפותחת מאוד ומדורגת במקום הרביעי במדד הפיתוח האנושי של האו"ם. בעיר יש את מספר גורדי השחקים הגדול ביותר מכל עיר בעולם, ולתושביה יש תוחלת חיים מהגבוהה ביותר בעולם. המרחב הצפוף הוביל לרשת תחבורה מפותחת עם שיעורי תחבורה ציבורית העולים על 90 אחוז. הונג קונג מדורגת במקום החמישי במדד המרכזים הפיננסיים הגלובליים ובמקום השלישי באסיה אחרי שנגחאי וטוקיו.

הונג קונג משתרעת על שטח כולל של 1,064 מייל רבוע והיא המדינה ה-168 בגודלה בעולם מבחינת שטח, אוכלוסייתה מונה 7,500,700 איש ותמ"ג של 439,459 מיליארד דולר אמריקאי. המטבע של הונג קונג הוא דולר הונג קונג, אזור הזמן של הונג קונג הוא +8 UTC, קידומת הטלפון של הונג קונג היא +852, שם הדומיין באינטרנט הוא ".hk" והיא פועלת על רשת חשמל של 232 וולט.

פעם, ארה"ב והונג קונג חלקו אהבה עזה לקפיטליזם ולדמוקרטיה, ועם קריסתה הקרבה, הונג קונג כבר אינה מקום החלום של גולים אמריקאים למגורים ולעבודה בחו"ל. עם זאת, כאזרח אמריקאי או תושב חוץ (US Expat) המתגורר בהונג קונג, תמיד קיימת אפשרות של "מיסוי הכנסה כפול", כלומר, לשלם מסים גם להונג קונג וגם לארה"ב על אותה הכנסה שהרווחת בהונג קונג. החדשות הטובות הן שיש כללים למניעת מיסוי כפול.

הכרת החובות שלך כיוצא ארה"ב חשובות. עם זאת, הכללים של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) מורכבים למדי, ולמרות שזו סקירה פשוטה ורחבה כדי להכיר אותך עם חובות ההגשה שלך וכיצד להימנע ממיסוי כפול, עליך להתייעץ עם מומחה רואה חשבון (CPA) בנושא. מיסוי הכנסה מיוצאי ארה"ב למידע נוסף. מיסי הכנסה של יוצאי ארה"ב הם תחום נישה מורכב ביותר של מיסוי שרוב רואי החשבון אינם מודעים אליו.

חובות מס אמריקאיות על גולים אמריקאים המתגוררים בהונג קונג

ארה"ב מטילה את אותן חובות על אזרחיה ותושבים זרים המתגוררים בחו"ל להגיש ולתשלום מס הכנסה פדרלי בארה"ב, כפי שהיא מטילה על אזרחיה ותושביה המתגוררים ועובדים בהונג קונג.

ההחרגות – FEIE

כמו תמיד, יש מבחנים מסוימים שעליך לעמוד בהם כדי להיות זכאי לתבוע את ההחרגות והזיכויים המיוחדים הללו.

אם אתה עומד בדרישות ה-IRC הללו, ה-FEIE נתבע בטופס 2555, ומאפשר לך לא לכלול "הכנסה זרים"(FEI) ממסי הכנסה פדרליים בארה"ב. FEI הוא למעשה הכנסה משכר או מעבודה עצמאית שאתה מרוויח בזמן שאתה גר בהונג קונג/מחוץ לארה"ב.

כדי להיות זכאי לקחת את ה-FEIE עליך:

• הכירו את "מס בית מבחן", (THT) ו
• פגוש את אחד מהשניים:
  • "מבחן מגורים בתום לב" (BFR), או ה
  • "מבחן נוכחות פיזית" (PPT).

באופן כללי, משמעות הדבר היא שעל בסיס עובדתי ונסיבות, עליך למעשה לגור ו/או לעבוד בהונג קונג ולעמוד בדרישות ספציפיות מסוימות. אם אתה זכאי ל-FEIE, הוא אינו בלתי מוגבל. רשות המסים האמריקאית (IRS) קובעת מדי שנה סכומים צמודים למדד לגבי הסכום שאתה יכול להחריג.

ההחרגות - HE ו-HD

כמי שמתגורר בארה"ב בהונג קונג, ייתכן שתהיה זכאי גם ל:

• "הדרת דיור" (HE) אם מועסק או
• "ניכוי דיור" (HD) אם הוא עצמאי.

שניהם מנגנוני דיור האמור לעיל מאפשרים לתושבי ארה"ב זרים להוציא FEI נוסף ממס ההכנסה הפדרלי שלהם בארה"ב, בהתייחס להוצאות דיור אמיתיות, כשירות, בחו"ל, ששולמו על ידם או על ידי מעסיקיהם, בין אם ישירות ובין אם באמצעות החזר בהונג קונג.

הוצאות דיור בחו"ל יכולות לכלול, אך לא רק, פריטים כגון הונג קונג:

• השכרה,
• שווי השוק ההוגן של דיור שהמעסיק סיפק,
• השכרת רהיטים, ו
• הוצאות מחיה זמניות.
• מקרקעין/ארנונה
• וכו '...

עם זאת, כדי לקחת את ה-HE או את ה-HD, תחילה עליך להיות מוסמך לקחת את ה-FEIE, ו-IRS קובע מגבלות שנתיות- בסיס או נורמת דיור/ או השתתפות עצמית ומגבלה על כל אחד מהחרגות או הניכויים של הדיור, שהם נקבע בהתייחס ל-FEIE עצמו. 

מדינות עם שיעור מס הכנסה נמוך, מתחת לזה של ארה"ב

עם שיעור מס הכנסה ממוצע בהונג קונג נקבע על 15-20%, בהתחשב בכך שכאמור לעיל, בהתאם למגבלת ה-FTC של ארה"ב, תמיד תשלם בסופו של דבר את הגבוה מבין שתי המדינות. אין ספק שכאשר מדובר במס הכנסה של גולים אמריקאים החיים/עובדים בהונג קונג, ל-FEIE, HE ול-HD תפקיד קריטי נוסף.

במידת האפשר, עדיף תמיד במקום בו המהגר האמריקאי עובד ומתגורר בהונג קונג, מדינה עם מס הכנסה נמוך, לנסות למקסם את החריגים - FEIE, HE ו-HD לפני השימוש במס FTC האמריקאי, אחרת אין ספק שתמיד תשלמו את הגבוה מבין שני מסי ההכנסה, שהוא כמובן מס ההכנסה האמריקאי.

ככזה חיוני שמושגים כמו ימי השקופיות של PPT, מקורות הכנסה זרה וארה"ב, וההשתתפות העצמית והמכסה של HE ו-HD תמיד ייחשבו במלואם בהתחשב בדילמה זו, ככאלה ההבדל בין רו"ח שמבין ועושה מיום ליום ורו"ח או גרוע מכך מכין מס שאינו מורשה יכול להביא לחסכון מס בארה"ב של עשרות אלפי דולרים כתוצאה מבחירה נכונה של מכין מס.

טופס 8938 FFA

לא לשכוח או לזלזל בעובדה שכל אזרחי ארה"ב חייבים לשקול את חובתם להגיש מדי שנה את טופס 8938 להצהרת נכסים פיננסיים זרים ספציפיים (FFA), ואת העובדה שאם אתם נדרשים להגיש גם את טופסי ה-FBAR וגם את טופסי ה-FFA כאמריקאים גולים המתגוררים ו/או עובדים בהונג קונג, הסכומים בשני הטפסים חייבים להיות מסונכרנים ולגרום לקנס מדהים של 10,000 דולר לכל FFA לשנה בגין הפרה לא מכוונת.

בשורה התחתונה

מכיוון שהונג קונג קובעת מס הכנסה על הכנסה בשיעורים נמוכים בהרבה מאשר ארה"ב, אם תאימות מס ההכנסה בארה"ב מתבצעת בצורה נכונה, באופן כללי בהנחה שאין הכנסה ממקור אמריקאי - אין הכנסה פסיבית בארה"ב ואין ימי עבודה בארה"ב - אם אופטימיזציית ה-FEIE, HE ו/או HD לא מתבצעת בצורה נכונה, תהיה לכך השפעה משמעותית על חבות מס ההכנסה שלך בארה"ב, מכיוון ש-FTC כה שולית! אם הכנסתך מחו"ל גבוהה מהחריגים המשולבים, תמיד תצטרך לשלם כל מס הכנסה פדרלי נוסף בארה"ב על הכנסה שהרווחת בהונג קונג.

עם זאת, כפי שאתה יכול לראות, הכללים מורכבים, וקל להיות עומס יתר אם לא שוכרים את המומחים הנכונים של חברת רואי החשבון US Expat.

ב-Protax, המטרה והמטרה העיקרית שלנו היא לנתח את יחסי הגומלין של ה-FEIE, HD, HE ו-FTC כדי למצוא את האסטרטגיה האופטימלית להגבלת המסים הכלל-עולמיים שאתה משלם. כמובן שבמקביל מוודאים שאתם עומדים בדרישות המס בארה"ב.

Protax היא חברת המס הבינלאומית המובילה בעולם בארה"ב, המתמחה במתן שירותים מקצועיים ברמה עולמית ליוצאי ארה"ב. למידע נוסף, מלא את טופס יצירת הקשר שלנו כדי לדבר עם אחד מיועצי המס המומחים שלנו.