Задължения за федерален данък върху доходите на САЩ за чужденци, живеещи/работещи в Швейцария
Моля, посетете нашия Швейцарски блог Страница с ресурси за страната
Моля, посетете нашия Сайт с домейн в Швейцария
Моля, посетете нашия Офис в Швейцария в Google Maps
Основите – Швейцария
Швейцария със столица в Берн и най-големият град Цюрих е държава, разположена на мястото на сливането на Западна, Централна и Южна Европа. Това е федерална република, съставена от 26 кантона, със седалище в Берн. Швейцария е страна без излаз на море, граничеща с Италия на юг, Франция на запад, Германия на север и Австрия и Лихтенщайн на изток. Географски е разделен между Швейцарското плато, Алпите и Юра.
26-те канции включват: Цюрих (Цюрих), Берн (Берн), Люцерн, Ури, Швиц, Обвалден (Обвалд), Нидвалден (Нидуолд), Гларус, Цуг, Фрибург, Золотурн, Базел-Щад (Базел-град), Базел- Landschaft (Basle-Country), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Външен Родос), Appenzell Innerrhoden (Вътрешен Родос), St. Gallen (St. Gall), Graubünden (Grisons), Aargau (Арговия), Thurgau (Thurgovia, Vaud), , Вале, Ньошател, Женева и Юра
Швейцария поддържа силна политика на въоръжен неутралитет; тя не е водила международна война от 1815 г. насам и не се е присъединила към Организацията на обединените нации до 2002 г. Въпреки това провежда активна външна политика и често участва в процесите на изграждане на мир по света. Швейцария е родното място на Червения кръст, една от най-старите и най-известни хуманитарни организации в света, и е дом на множество международни организации, включително офиса на ООН в Женева, който е вторият по големина в света. Тя е член-основател на Европейската асоциация за свободна търговия, но не е част от Европейския съюз, Европейското икономическо пространство или еврозоната. Въпреки това тя участва в Шенгенското пространство и в единния европейски пазар чрез двустранни договори.
Швейцария с обща площ от 15,940 132 кв. мили е 8,570,146-ата по големина страна в света по площ, с население от 584 1 41 души и БВП от 230 милиарда щатски долара. Швейцарската валута е швейцарски франк (CHF), часовата зона на Швейцария е +XNUMX UTC, телефонният код на Швейцария за набиране е +XNUMX, интернет TLD е „.ch“ и работи на XNUMX волтова електрическа мрежа.
САЩ и Швейцария нямат общи езици, Швейцария официално говори немски, френски, италиански и румънски. Известен като световен център за банкиране в Женева и Цюрих, някога смятан за тайно данъчно убежище и известен също с невероятния си швейцарски шоколад, швейцарското му наследство прави Швейцария популярна дестинация за пребиваване и работа на американците.
Като гражданин на САЩ или пребиваващ чужденец (US Expat), живеещ в Швейцария, обаче, винаги има възможност за „двойно подоходно данъчно облагане“, т.е. да трябва да плащате данъци както на Швейцария, така и на САЩ върху същия доход, който сте спечелили в Швейцария . Добрата новина е, че има правила за избягване на двойното данъчно облагане.
Познаването на задълженията ви като експат в САЩ е важно. Правилата на Кодекса за вътрешните приходи (IRC) обаче са доста сложни и въпреки че това е опростен, широк преглед, за да ви запознае със задълженията си за подаване на документи и как да избегнете двойното данъчно облагане, трябва да се консултирате с експерт-дипломиран експерт-счетоводител (CPA) в Облагане на доходите на експат в САЩ, за да научите повече. Данъците върху доходите на експатите в САЩ са изключително сложна нишова област на данъчно облагане, за която повечето CPA не са запознати.
Данъчни задължения на САЩ за американски експати, живеещи в Швейцария
САЩ налага същите задължения на своите граждани и пребиваващи в чужбина чужденци да подават и плащат федерални данъци върху доходите на САЩ, както прави на своите граждани и жители, живеещи и работещи в САЩ
Изискване за подаване на декларации за данък върху доходите в САЩ
По-конкретно, ако сте гражданин на САЩ или „пребиваващ чужденец“ и отговаряте на годишните прагове за подаване, вие сте задължени да подадете федерална декларация формуляр 1040 и да плащате федерални данъци върху доходите годишно, независимо от това, че живеете и работите в Швейцария., факта, че ви се плаща в CHF или USD или къде се намират вашият работодател или клиенти, независимо дали в САЩ или Швейцария. Годишните прагове за подаване, които зависят от вашия статут на подаване – неженен, отделен женен, женен общ, ръководител на къща или квалифициран вдовец, възраст и вид доход се индексират ежегодно от Службата за вътрешни приходи (IRS).
Избягване на двойното данъчно облагане
Ако отговаряте на годишните прагове за подаване на данък върху дохода, посочени по-горе, от вас се изисква технически да подадете и отчитате световния доход за целите на данъка върху дохода в САЩ за същия доход, който също сте длъжни да плащат данъци на Швейцария. Добрата новина е, че ако плащате данъци върху доходите на Швейцария върху дохода, който сте спечелили там, IRC на САЩ има разпоредби, които ви позволяват да избягвате двойно данъчно облагане на доходите, като използвате и двете:
- Употреба Изключване на чуждестранни доходи (FEIE), като по този начин се изключва спечеленият доход – доходът, получен в Обединеното кралство при определяне на данъци върху дохода в САЩ и/или
- Получаване на чуждестранен данъчен кредит (FTC) за данъците, които сте платили или сте натрупали в Обединеното кралство срещу данъците, които дължите на САЩ
Изключенията – FEIE
Както винаги, има определени тестове, които трябва да изпълните, за да отговаряте на изискванията за тези специални изключения и кредити.
Ако отговаряте на тези изисквания на IRC, FEIE се подава във формуляр 2555 и ви позволява да изключите „чуждестранните доходи“ (FEI) от федералните данъци върху доходите на САЩ. FEI по същество е доход от заплата или самостоятелна заетост, който печелите, докато живеете и пребивавате в Швейцария./ извън САЩ
За да се класирате да вземете FEIE, трябва:
- Запознайте се с „Tax Home Test“ (THT) и
- Запознайте се или с:
- „Добросъвестен тест за пребиваване“ (BFR) или
- „Тест за физическо присъствие“ (PPT).
Като цяло това означава, че на база факти и обстоятелства действително трябва да живеете и/или работите в Швейцария и да отговаряте на определени специфични изисквания. Ако се класирате за FEIE, то не е неограничено. IRS определя годишно индексирани суми за това колко можете да изключите.
Федералната търговска комисия на САЩ
В допълнение към FEIE, HD и HE, американските експати, живеещи/работещи в Швейцария, също могат да претендират за САЩ Чуждестранен данъчен кредит (FTC) във формуляр 1116 за данъци, платени или натрупани към Швейцария по FEI по-горе, но не и за вече изключените с помощта на FEIE и HE или HD. С други думи, няма двойно отчитане на швейцарския доход или швейцарския чуждестранен данък, който може да се използва в хибрид както с FEIE / HE/ HD, така и с FTC.
Максималният кредит на FTC, който можете да вземете, е ограничен до по-ниската от:
- Действителни данъци, платени или начислени в Швейцария. на този швейцарец. FEI или
- Федералният данък върху доходите на САЩ, който бихте платили върху този швейцарски FEI.
Имайте предвид, че можете също да вземете FTC за пасивни доходи, като използвате различна категория и формуляр 1116-FTC.
Въпреки това, не забравяйте, че тъй като FTC на САЩ е ограничен, както е обяснено по-горе, според ограничението по-горе винаги ще плащате по-високия от двата данъка върху дохода, който в този случай е на Швейцария.
Формуляр 8938 FFA
Да не забравяме или маргинализираме факта, че всички хора в САЩ трябва да обмислят задължението си ежегодно да подават формуляр 8938 Декларация за определени чуждестранни финансови активи (FFA), фактът, че ако от вас се изисква да подадете и формулярите FBAR и FFA като живеещ в САЩ експат и/или работейки в Швейцария, сумите в двата формуляра трябва да се синхронизират и да носят умопомрачителна глоба за неволно нарушение от $10,000 XNUMX на FFA годишно.
Долната линия
Защото Швейцария. задава данъци върху дохода на много по-високи ставки от тези в САЩ, ако спазването на данъка върху доходите в САЩ е извършено правилно, като се приеме, че няма доходи от източник в САЩ - няма пасивен доход в САЩ и няма работни дни в САЩ - никога не трябва да плащате допълнително US Federal Данъци върху доходите, които сте спечелили в Швейцария.
Както можете да видите обаче, правилата са сложни и е лесно да се претоварите, ако не наемете правилните специалисти на CPA от US Expat.
В Protax нашата основна цел и цел е да анализираме взаимодействието на FEIE, HD, HE и FTC, за да намерим оптималната стратегия за ограничаване на данъците в световен мащаб, които плащате. Разбира се, като в същото време се уверите, че сте в пълно съответствие с данъците в САЩ.
Protax е водещата в света индивидуална международна данъчна фирма в САЩ, специализирана в предоставянето на професионални услуги от световна класа на експатите в САЩ. За повече информация попълнете нашия формуляр за контакт, за да говорите с един от нашите експертни данъчни консултанти.