Американски инженер се мести в Дубай, не плаща местен данък върху доходите и приема, че IRS (Данъчната служба на САЩ) не е част от сделката. Няколко години по-късно той разбира, че все още се е очаквало да подава данъчни декларации в САЩ, да разкрива чуждестранни сметки и да преценява дали са приложени някакви данъчни облекчения. Този сценарий е често срещан, защото когато хората питат дали емигрантите плащат данъци в САЩ, те обикновено смесват три отделни въпроса: подаване на декларации, данъчно облагане и отчитане на информация.
За гражданите на САЩ и притежателите на зелена карта, живеещи в чужбина, краткият отговор е „да“, често. Съединените щати облагат с данък своите граждани и чужденци, пребиваващи в чужбина, доходите им в световен мащаб, дори когато живеят в друга държава. Но дали данъкът действително се дължи, зависи от нивата на доходите, къде е получен доходът, дали се прилага данъчна спогодба и дали е налично облекчение чрез Изключването на доходите от чуждестранни доходи или Чуждестранен данъчен кредит.
Емигрантите плащат ли данъци в САЩ или само подават данъчни декларации?
Това е първото разграничение, което има значение. Много емигранти трябва да подадат данъчна декларация в САЩ, дори ако в крайна сметка дължат малък или никакъв данък върху доходите в САЩ. Задълженията за подаване не изчезват само защото сте се преместили в чужбина, сменихте работодател или сте станали данъчен резидент другаде.
Ако сте гражданин на САЩ, изискването за подаване на документи обикновено продължава, независимо къде живеете. Ако сте притежател на зелена карта, същото правило обикновено се прилага, освен ако вашият законен статут на постоянно пребиваващ не е официално прекратен или договорното положение не е внимателно и правилно заявено. С други думи, пребиваването в чужбина само по себе си не прекратява данъчното ви пребиваване в САЩ.
Ето защо по-добрият въпрос не е просто дали емигрантите плащат данъци в САЩ. По-скоро е дали трябва да подават декларации, какви доходи остават облагаеми и какви разпоредби могат да намалят или премахнат двойното данъчно облагане.
Защо данъците на емигрантите в САЩ са различни от тези в повечето страни
Повечето държави използват система, базирана на местоживеене. Ако напуснете и прекратите данъчното си местожителство, данъчните ви задължения в страната на произход може значително да намалеят. Съединените щати са различни. Те разчитат до голяма степен на данъчно облагане, основано на гражданство, за физическите лица, което означава, че гражданите на САЩ обикновено остават в рамките на данъчната мрежа на САЩ, където и да пребивават.
За глобално мобилните ръководители, предприемачи и семейства, фокусирани върху инвестиции, това създава сложност, която далеч надхвърля основния формуляр 1040. Пакетите за компенсации могат да включват жилище, плащания за изравняване на данъците, компенсации за дялово участие, пенсионни договорености и обезщетения за чуждестранни работодатели, които се третират различно за данъчни цели в САЩ, отколкото на местно ниво.
Тази сложност е и причината, поради която простите онлайн отговори могат да бъдат подвеждащи. Твърдение като „емигрантите не са длъжни да плащат данъци в САЩ“ е в най-добрия случай непълно, а в много случаи и напълно погрешно.
Какъв доход се облага с данък за емигрант в САЩ
Като цяло, емигрант от САЩ декларира доходи от цял свят. Това включва заплата, доход от самостоятелна заетост, бонуси, лихви, дивиденти, капиталови печалби, доход от наем и в много случаи пенсии или свързани с пенсиониране доходи. Ако доходът е облагаем съгласно законодателството на САЩ, фактът, че е възникнал извън Съединените щати, не го премахва автоматично от декларацията.
Доходите от трудова дейност и нетрудовите доходи се третират различно по важни начини. Изключването на доходи от чуждестранна трудова дейност по формуляр 2555 може да позволи на отговарящите на условията данъкоплатци да изключат част от доходите от чуждестранна трудова дейност, но не се прилага за доходите от инвестиции. Дивидентите, лихвите и капиталовите печалби не стават изключващи се само защото сте ги спечелили, докато сте живели в чужбина.
Това разграничение изненадва много емигранти. Данъкоплатецът може да не дължи данък в САЩ върху чуждестранните си заплати след изключения или кредити, но все пак да дължи данък в САЩ върху доходи от портфолио, продажби на акции или определени отсрочени възнаграждения.
Два основни начина, по които емигрантите намаляват двойното данъчно облагане
Повечето емигранти от САЩ разчитат на един от двата механизма, а понякога и на двата по координиран начин.
Изключване на чуждестранни доходи
Изключването на доходи от чуждестранни трудови отношения може да бъде ценно за служители и самонаети лица, които живеят и работят в чужбина. За да го претендира, данъкоплатецът обикновено трябва да има доходи от чуждестранни трудови отношения, данъчно местожителство в чужда държава и да отговаря на едно от следните условия: тест за добросъвестно пребиваване или теста за физическо присъствие.
Това не е универсално освобождаване. То се отнася само за квалифицирани доходи от трудова злополука до годишния лимит и в някои случаи може да е в подкрепа на изключване или приспадане на чуждестранно жилище. То не обхваща доходите от инвестиции и може да създаде компромиси. За някои данъкоплатци, особено за тези във юрисдикции с високи данъци, искането за изключване може да е по-малко изгодно, отколкото да се разчита предимно на чуждестранни данъчни облекчения.
Чуждестранен данъчен кредит
Данъчният кредит за чуждестранен данък, обикновено заявен във формуляр 1116, позволява на данъкоплатците да компенсират данъка върху САЩ с определени платени или начислени данъци върху чуждестранен доход. В страни с относително високи ставки на данъка върху дохода, кредитът често осигурява по-пълно облекчение от изключването. Той може да бъде и по-полезен за данъкоплатци с доход над лимита за изключване или с видове доходи, които не отговарят на условията за изключване.
Анализът е базиран на фактите. Времевите разлики, правилата за снабдяване, разпределението на разходите и преносите на данъци са от значение. Лошо избраният подход може да доведе до разхищение на наличните кредити или да увеличи данъците с течение на времето.
Когато емигрантите все още дължат данъци в САЩ
Животът в чужбина не гарантира нулев данък в САЩ. Емигрантите все още могат да дължат данък в САЩ, когато живеят в юрисдикция с ниски или никакви данъци, когато имат значителен инвестиционен доход, когато не отговарят на условията за изключване или когато местните данъци не се приспадат съгласно правилата на САЩ.
Самостоятелно заетите лица често се сблъскват с друг проблем: данъкът върху самостоятелната заетост. Дори ако данъкът върху доходите е намален чрез изключването на доходите от чуждестранни доходи, данъкът върху самостоятелната заетост може да се прилага, освен ако споразумение за сумиране не предвижда облекчение. Този момент често се пренебрегва от фрийлансъри, консултанти и собственици на бизнес в чужбина.
Държавното данъчно облагане също може да остане от значение. Някои щати са по-агресивни от други при запазването на местоживеенето за данъчни цели. Преместването в чужбина не прекъсва автоматично местоживеенето в щата. За лицата с високи доходи този въпрос изисква внимателно планиране преди заминаването, а не след получаване на известие за ревизия.
Плащат ли емигрантите данъци в САЩ по сметки в чуждестранни банки?
Чуждестранна банкова сметка не се облага с данък само защото съществува. Но доходът, генериран от сметката, като например лихви, обикновено се отчита в данъчната декларация на САЩ. Отделно от данъка върху доходите, самата сметка може да е причина за международно отчитане на информация.
Именно тук много емигранти са изправени пред риск от неспазване на изискванията. FBAR, подаден като формуляр 114 на FinCEN, може да се изисква, ако общата стойност на чуждестранните финансови сметки надвишава прага за отчитане. Форма 8938 Може да се прилагат и разпоредбите на FATCA, с различни прагове в зависимост от статута на подаване на данъчна декларация и дали данъкоплатецът живее в чужбина.
Това са формуляри за разкриване на информация, а не данъчни формуляри в обичайния смисъл, но те носят сериозни санкции. Емигрант може да не дължи данък върху доходите и все пак да има значителни задължения за отчитане.
Често срещани грешки зад въпроса дали емигрантите плащат данъци в САЩ
Въпросът обикновено отразява едно от няколко погрешни схващания. Първото е да се предположи, че пребиваването в чужбина прекратява задълженията за подаване на данъчна декларация в САЩ. Второто е да се предположи, че платеният в чужбина данък означава, че не е необходима декларация в САЩ. Третото е да се пренебрегват данни, различни от доходи, като например оповестявания, свързани с FBAR и FATCA.
Друга често срещана грешка е да се разчита на удържането на заплати в чуждата държава като доказателство, че всичко е обработено правилно. Спазването на данъчното законодателство за заплати в чужбина и спазването на данъчното законодателство за физическите лица в САЩ са отделни системи. Компенсациите с дялово участие, пенсионните вноски, жилищата, осигурени от работодателя, и възстановяването на данъци често изискват внимателен анализ в САЩ.
И накрая, много данъкоплатци подават декларации със закъснение, защото смятат, че изобщо не са били длъжни да подават. В някои случаи може да са налични опростени офшорни процедури или други коригиращи пътища за подаване, но допустимостта и рискът трябва да бъдат внимателно оценени, преди да се подаде каквото и да било.
Отговорът зависи от вашите факти
Американски гражданин, преподаващ в Испания, притежател на зелена карта, командирован в Сингапур, и предприемач, живеещ в ОАЕ, могат да зададат един и същ въпрос и да получат различни практически отговори. Единият може да не дължи данък върху доходите в САЩ след данъчни кредити. Друг може да дължи данък върху доходите от инвестиции. Трети може да се сблъска с данък върху самостоятелната заетост, отчитане на чуждестранни корпорации или пропуснати подавания на декларации към FBAR.
Ето защо към трансграничното данъчно облагане трябва да се подхожда като към технически анализ, а не като към контролен списък, копиран от форум. Статутът на подаване на заявление, местожителството, видът доход, профилът на чуждестранните данъци, собствеността на юридическото лице и спазването на данъчните изисквания за предходната година влияят върху резултата.
За данъкоплатците с международен живот, правилната цел не е просто да подадат нещо навреме. Тя е да подадат точно, да поискат облекченията, които действително са подходящи, и да избегнат създаването на по-големи проблеми чрез непълно отчитане. Това е стандартът, който специализирана фирма като Protax Consulting е създадена да отговаря.
Ако живеете в чужбина и все още се чудите дали IRS (Данъчната служба на САЩ) очаква данък от вас, най-сигурното предположение е „да“, докато квалифициран трансграничен данъчен консултант не потвърди друго.