Тест на суттєву присутність – це виключно кількісний тест, який можна знайти на сторінці 5 форми 1040NR , Додаток I – Інша інформація G та H.
Тест на істотну присутність - визначення
Відповідно до розділу (Розділ) 7701(b)(3) Податкового кодексу (IRC) особи проходять тест на значну присутність, якщо вони мають принаймні 31 день присутності в США в поточному році і якщо наступні суми становлять 183 дні або більше: 100 відсотків фізичних днів присутності США в поточному році + 1/3 днів присутності США в попередньому році + 1/6 днів присутності США в другому попередньому році.
Щоб узагальнити визначення істотної присутності, ми розглянемо присутність у США, яка складається з усіх днів поточного року та часток днів у дворічному періоді огляду назад.
Для цілей тесту на значну присутність часткові дні вважаються повними днями, і, в той час як дробові дні додаються, будь-які дні, що залишилися, не округлюються в більшу або меншу сторону, а опускаються.
Тест на значну присутність має виконуватися на основі щорічного календарного податкового періоду США, щоб фізична особа продовжувала вважатися іноземцем, який постійно проживає в США, рік за роком.
Дата початку проживання
Для осіб, які взагалі не були іноземцями-резидентами США протягом попереднього податкового року і які пройшли тест на значну присутність, їхній перший день присутності (що робить їх іноземцями-резидентами США) зараховуватиметься, починаючи з першого дня, коли вони в’їжджають до США у цьому році. в якому вони відповідають тесту на значну присутність, за винятком 7701(b)(C)(ii) до 10 мінімальних днів попередньої присутності;
Відповідно до IRC Sec 7701(b)(2)(c), 7701(b)(2)(c)(i) та 7701(b)(c)(ii) у поєднанні дозволяє ігнорувати певну номінальну присутність до 10 мінімальних днів можуть бути виключені з присутності в США для визначення дат початку та закінчення резидентства в США згідно з тестом на істотну присутність, якщо фізичні особи, які платять податок, перебувають в іноземній країні, і вони підтримували більш тісні зв’язки з цією іноземною країною, крім США
Під реєстр. 301.7701(b)-4(c)(1) Дні з більш ніж одного періоду присутності можуть не враховуватися для визначення дати початку або дати припинення проживання особи, якщо загальна кількість становить не більше 10 днів і ви не можете ігнорувати будь-які дні, які відбуваються протягом послідовних днів.
Виключені дні з тесту на значну присутність
За обмежених обставин фізичні дні перебування особи в США можуть бути виключені з метою визначення тесту на істотну присутність у випадках, коли вони:
а. Звільнені особи: відповідно до IRC Sec 7701(b)(3)(D), як визначено в 7701(b)(5(AD), студент у США за візою F, M, J або Q, стажист або викладач у США за візою J або Q або інші особи за візою M або Q, професійний спортсмен або особа із захворюванням;
б. Інше: відповідно до IRC Sec 7701(b)(7) регулярні пасажири, які працюють у США з Канади чи Мексики, коли перебувають транзитом у США між іншими пунктами менше 24 годин, днів у США як член екіпажу іноземного судна і всі співробітники міжнародних організацій або іноземних урядів.
Винятки з окремих правил
(i) Відповідно до IRC Sec 7701(b)(5)(E)(i) вчитель або стажист з візою J або Q був звільнений як викладач, стажист або студент для будь-якої частини двох з останніх шести попередніх календарів років. У цьому випадку в поточному році ви не можете виключити дні присутності, якщо всі чотири з наведених нижче не застосовуються як викладач або стажист у поточному році:
- 1) Ви були звільнені як викладач, стажер або студент протягом будь-якої частини трьох або менше з попередніх шести календарних років та
- 2) Іноземний роботодавець виплатив усю компенсацію за поточний рік та
- 3) Ви були присутні в США як викладач або стажер протягом будь-якого з шести попередніх років, та 4) Іноземний роботодавець виплатив усю компенсацію протягом кожного з цих попередніх шести років, коли ви були присутні в США як викладач або стажер.
(ii) Відповідно до IRC Sec 7701(b)(5)(E)(ii) Студент з візою F, J, M або Q був звільнений як викладач, стажист або студент протягом будь-якої частини більше ніж п’яти календарних років не можуть виключити дні присутності, якщо вони не доведуть, що вони не мають наміру постійно проживати в США
Факти та обставини, які слід враховувати при визначенні того, чи ви продемонстрували намір постійно проживати в США, включають, але не обмежуються: 1) чи не підтримували ви тісніших зв’язків з іншою країною, крім США; та 2) чи вжили ви позитивних кроків для зміни свого статусу з неіммігранта на законного постійного резидента (володар зеленої карти).