Відповідно до розділу Податкового кодексу (IRC) 7701(b), Визначення іноземця-резидента та іноземця-нерезидента, виникає Форма 1040NR, Податкова декларація про доходи іноземців-нерезидентів США, яка є податковою формою, яка використовується іноземцями-нерезидентами для подання своїх індивідуальних податків на прибуток США.
Частина за частиною
Форма 1040NR, Податкова декларація про доходи іноземців-нерезидентів США, є формою IRS на 2 сторінках. Для податкових 2019 і попередніх років це була форма на 5 сторінок.
Форма 1040NR, стор. 1 і 2, містить прибуток Фактично пов’язаного (з торгівлею або бізнесом у США), що оподатковується за звичайними податковими ставками США. Дохід, фактично пов’язаний з торгівлею або бізнесом у США, включає компенсаційний дохід, але виключає пасивний дохід.
Таблиця A (Форма 1040-NR) – Деталізовані відрахування, а саме податки, які ви сплачуєте, – державні та місцеві податки на прибуток, подарунки благодійним організаціям США, втрати від нещасних випадків та крадіжок, витрати на роботу та деякі інші витрати, а також інші різні відрахування.
Розклад NEC (Форма 1040-NR) – Дохід, який не пов’язаний з торговою або комерційною діяльністю США (Розклад NEC), який оподатковується за 30% або зменшено відповідно до договору.
Графік ОІ (Форма 1040-НР)- Інша інформація. А саме інформація про країну та національність, країну проживання, інформацію про попередні заявки на статус законного постійного резидента (Зелена карта), минулу історію щодо легального постійного проживання та США. Громадянство, інформація про візу в США, дати в’їзду та виїзду в США та приблизні дні в США як у поточному, так і в першому та другому, що безпосередньо передують податковим розривам, – усе це для того, щоб зібрати інформацію щодо тесту на значну присутність. На додаток до попередніх податкових років і відповідних типів форм і положень угоди про податок на прибуток США.
Інші цікаві особливості - Форма 1040NR
Іноземці-нерезиденти США, які подають форму 1040NR, не можуть використовувати ні стандартні вирахування, ні всі деталі відрахування, які надаються іноземцям-резидентам США, а також вони не можуть подавати спільні документи, якщо вони одружені.
Крім того, іноземці-нерезиденти набагато складніше вимагати пільг для утриманців.
Наслідки подання заявки як іноземця-нерезидента США
Іноземці, які не є резидентами США, оподатковуються в США лише з доходів, отриманих з джерел у США. Джерело доходу залежить від виду доходу. Основна передумова оподаткування полягає в тому, що країна джерела доходу зберігає за собою першочергове право оподаткування, пов'язане з цим доходом. Однак угоди про податок на прибуток зазвичай спрямовані на те, щоб такий дохід оподатковувався в країні проживання (а не в країні джерела), щоб уникнути зобов'язання щодо подвійного подання податкової декларації.
Хто повинен подавати форму 1040NR
Заповніть форму 1040NR, якщо до вас відноситься будь-яка з наступних чотирьох умов:
1. Ви були іноземцем-нерезидентом, який займався торгівлею або бізнесом у Сполучених Штатах протягом податкового року. Ви повинні подати, навіть якщо:
- а. Ви не маєте доходу від торгівлі або бізнесу, що ведеться в Сполучених Штатах,
- б. Ви не маєте доходу в США або
- c. Ваш дохід звільняється від оподаткування США відповідно до податкової угоди або будь-якого розділу Податкового кодексу.
Однак, якщо у вас немає валового доходу, не заповнюйте графіки для форми 1040NR. Замість цього додайте список видів виключень, на які ви претендуєте, і суму кожного.
2. Ви були іноземцем-нерезидентом і не займалися торгівлею чи бізнесом у Сполучених Штатах протягом податкового року та:
- a. Ви отримали дохід із джерел у США, який підлягає звітності у Додатку NEC,
рядки з 1 по 12, та - б. Не весь податок США, який ви заборгували, було утримано з цього доходу.
3. Ви представляєте померлу особу, яка мала б подати форму 1040NR.
4. Ви представляєте майно або трасту, які повинні подати форму 1040NR.
Інші ситуації, коли потрібно подати форму 1040NR
Ви повинні подати декларацію, якщо ви заборгували будь-які спеціальні податки, включаючи будь-яке з наступного:
- Альтернативний мінімальний податок.
-Додатковий податок з кваліфікованого плану, включаючи індивідуальну пенсійну угоду (IRA), або інший пільговий рахунок для оподаткування.
-Податок на соціальне забезпечення та Medicare на чайові, про які ви не повідомляли роботодавцю, або на заробітну плату, яку ви отримували від роботодавця, який не утримував ці податки.
-Повернення кредиту покупця житла вперше. Дивіться інструкції до рядка 59b.
-Податки на внесення або відшкодування податків, включаючи неотримані податки на соціальне страхування та податок Medicare або RRTA на чайові, які ви повідомили своєму роботодавцю, або на групове страхування життя та додаткові податки на ощадні рахунки для здоров’я.
-Ви також повинні подати декларацію, якщо ви отримали дистрибутиви HSA, Archer MSA або Medicare Advantage MSA.
- Ви також повинні подати декларацію, якщо у вас був чистий прибуток від самозайнятості щонайменше 400 доларів США і ви є резидентом країни, з якою Сполучені Штати мають міжнародну угоду про соціальне страхування.
-Ви повинні подати декларацію, якщо авансові платежі податкового кредиту на премію були здійснені для вас, вашого чоловіка/дружини або особи на утриманні, яка зареєструвалася в страховому політиці через ринок медичного страхування. Ви повинні отримати форму(и) 1095-A із зазначенням суми авансових платежів, якщо такі є.
Винятки з форми 1040NR
Вам не потрібно подавати форму 1040NR, якщо:
1. Вашою єдиною торгівлею або бізнесом у США було надання особистих послуг; і
- а. Ваша заробітна плата становила менше 3,950 доларів США; і
- б. Вам не потрібно подавати декларацію, щоб вимагати відшкодування надміру утриманих податків, задовольняти додаткове утримання у джерела або вимагати звільнення від доходу або частково звільненого за договором; або
2. Ви були студентом, викладачем або стажистом-іноземцем, який тимчасово перебував у Сполучених Штатах за візою «F», «J», «M» або «Q», і у вас немає доходу, який підлягає податок відповідно до розділу 871 (тобто статті доходу, перелічені на сторінці 1 форми 1040NR, рядки з 8 по 21, і на сторінці 4, додатки NEC, рядки з 1 по 12); або
3. Ви були партнером у американському партнерстві, яке не займалося торгівлею чи бізнесом у Сполучених Штатах, і ваш Розклад K-1 (Форма 1065) містить лише дохід із джерел США, про який ви повинні звітувати в Розкладі NEC, рядки 1-12 XNUMX.