Сьогодні 17 червня автоматично закінчується кінцевий термін, якщо ви проживаєте за межами США. IRS нагадує платникам податків, що якщо вони проживають за межами США, вони мають подати свої податкові декларації до 17 червня 2019 року цього податкового сезону. Але якщо вони не можуть вкластися в цей кінцевий термін, вони можуть подати запит на продовження терміну до 15 жовтня 2019 року. Якщо дохід у США є заборгованістю, він завжди повинен бути сплачений до 15 квітня, крім того, платникам податків, можливо, доведеться повідомити про вимоги FATCA у формі 8938 і FBAR. вимоги до подання у формі 114, обидві форми мають однакові терміни, які застосовуються до форми 1040.
Служба внутрішніх доходів сьогодні нагадала платникам податків, які живуть і працюють за межами Сполучених Штатів, що вони повинні подати свою федеральну податкову декларацію за 2018 рік до понеділка, 17 червня.
Кінцевий термін до 17 червня поширюється як на громадян США, так і на іноземців, які проживають за кордоном, у тому числі тих, хто має подвійне громадянство. Для тих, хто не може вкластися в цей кінцевий термін, можна подовжити час для подання.
Важливі моменти, які слід враховувати:
Більшості людей за кордоном потрібно подати документи
Подібно до того, як більшість платників податків у Сполучених Штатах повинні подати свої податкові декларації до IRS до 15 квітня, ті, хто живе та працює в іншій країні, також повинні подати її. Однак надається автоматичне подовження терміну на два місяці, і в 2019 році ця дата припадає на 17 червня.
Вимоги щодо подання податку на прибуток зазвичай застосовуються, навіть якщо платник податків має право на податкові пільги, такі як виключення доходів, зароблених за кордоном, або іноземний податковий кредит, які суттєво зменшують або скасовують податкові зобов’язання США. Ці податкові пільги доступні, лише якщо відповідний платник податків подає декларацію про податок на прибуток США.
Платник податків має право на спеціальний граничний термін подання 17 червня, якщо його місце проживання та місце проживання знаходяться за межами Сполучених Штатів і Пуерто-Ріко. Особи, які служать в армії за межами США та Пуерто-Ріко на звичайний термін подання податкової декларації, також мають право на продовження до 17 червня. Обов’язково додайте заяву, у якій зазначено, яка з цих двох ситуацій стосується.
Сплата податків мала відбутися 15 квітня. Відсотки, які наразі становлять 6 відсотків річних та нараховуються щодня, все ще застосовуються до будь-яких податкових платежів, отриманих після початкового терміну 15 квітня. Докладніше див. розділ «Коли подавати та сплачувати» у публікації 54 «Податковий посібник для громадян США та іноземців-резидентів за кордоном».
Звітність, необхідна для іноземних рахунків та активів
Федеральний закон вимагає від громадян США та іноземців-резидентів звітувати про будь-які доходи по всьому світу, включаючи доходи від іноземних трастів, іноземних банківських рахунків та рахунків у цінних паперах. У більшості випадків платники податків, яких це стосується, повинні заповнити та додати Додаток B до своєї податкової декларації. У частині III Додатку B запитується про існування іноземних рахунків, таких як банківські рахунки та рахунки в цінних паперах, і зазвичай вимагає від громадян США повідомляти країну, в якій знаходиться кожен рахунок.
Крім того, деякі платники податків, можливо, також повинні будуть заповнити та додати до своєї декларації форму 8938 «Звіт про іноземні фінансові активи». Як правило, громадяни США, іноземці-резиденти та деякі іноземці-нерезиденти повинні повідомляти про певні іноземні фінансові активи у цій формі, якщо сукупна вартість цих активів перевищує певні порогові значення. Докладніше дивіться в інструкціях до цієї форми.
Кінцевий термін звітності за іноземними рахунками
Окрім декларування певних іноземних фінансових активів у своїй податковій декларації, платники податків, які мають частку в іноземних фінансових рахунках, підпис чи інші повноваження щодо них у будь-який час протягом 2018 року, повинні подати в електронному вигляді до Міністерства фінансів США форму 114 «Звіт про іноземні банківські та фінансові рахунки» (FBAR) Мережі боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN). Через цей поріг IRS закликає платників податків з іноземними активами, навіть відносно невеликими, перевірити, чи застосовується до них ця вимога щодо подання. Форма доступна лише через веб-сайт системи електронного подання BSA.
Кінцевий термін подання щорічного звіту про іноземні банківські та фінансові рахунки ( FBAR ) тепер такий самий, як і для федеральної податкової декларації про прибуток, – 15 квітня 2019 року, але FinCEN надає заявникам, які пропустили початковий термін, автоматичне продовження терміну до 15 жовтня 2019 року. Спеціальні запити на продовження не потрібні.
Доступні автоматичні розширення
Платники податків за кордоном, які не можуть вкластися в кінцевий термін 17 червня, все ще можуть отримати додатковий час для подання декларацій, але вони повинні попросити про це. Запит на продовження має бути подано до 17 червня. Автоматичне продовження дає людям можливість подати до 15 жовтня 2019 року; однак це не продовжує термін сплати податку.
Один із найпростіших способів отримати продовження терміну подання декларації – це скористатися посиланням «Безкоштовна подача» на сайті IRS.gov. За лічені хвилини будь-хто, незалежно від доходу, може скористатися цією безкоштовною послугою, щоб в електронному вигляді подати запит на продовження за формою 4868. Запити також можна подавати за допомогою паперової форми, дотримуючись інструкцій, наведених у формі. Форма 4868 вимагає від платників податків оцінити свої податкові зобов’язання та сплатити будь-яку належну суму.
Інший варіант – оплата електронним способом, і IRS автоматично обробить продовження, коли платники податків оберуть форму 4868 та здійснюють повний або частковий платіж федерального податку за допомогою прямого платежу, електронної системи федеральних податкових платежів (EFTPS) або дебетової чи кредитної картки. Немає потреби подавати окрему форму 4868 під час здійснення електронного платежу та зазначення, що це для продовження. Міжнародним платникам податків, які не мають банківського рахунку в США, слід звернутися до розділу «Іноземні електронні платежі» на сайті IRS.gov для отримання додаткових варіантів оплати та інформації.
Платники податків у зоні бойових дій отримують більше часу, не вимагаючи цього
Військовослужбовці та допоміжний персонал, який має на це право та проходить службу в зоні бойових дій, мають щонайменше 180 днів після виїзду з зони бойових дій, щоб подати податкові декларації та сплатити будь-які належні податки. Це стосується тих, хто проходить службу в Іраку, Афганістані та інших зонах бойових дій. Список визначених зон бойових дій можна знайти у публікації 3 «Податковий посібник збройних сил».
Різні обставини впливають на точну тривалість подовження, доступну для будь-якого конкретного платника податків. Подробиці, включаючи приклади, які ілюструють, як розраховуються ці подовження, можна знайти в розділі Продовження термінів у Публікації 3.
Звіт у доларах США
Будь-який отриманий дохід або франшизні витрати, сплачені в іноземній валюті, повинні відображатися у податковій декларації США в доларах США. Так само будь-які податкові платежі повинні здійснюватися в доларах США.
Як Форма FINCEN 114, так і Форма IRS 8938 вимагають використання обмінного курсу на 31 грудня для всіх транзакцій, незалежно від фактичного обмінного курсу на дату транзакції. Як правило, IRS приймає будь-який опублікований обмінний курс, який використовується послідовно. Для отримання додаткової інформації про обмінні курси див. Іноземна валюта та курси обміну валют.
Звіт про еміграцію
Платники податків, які відмовилися від громадянства США або перестали бути законними постійними резидентами Сполучених Штатів протягом 2018 року, повинні подати податкову декларацію для іноземців з подвійним статусом , додавши форму 8854 , Початкову та щорічну заяву про експатріацію. Копію форми 8854 також необхідно подати до Податкової служби США, Філадельфія, Пенсильванія, за номером 19255-0049, до дати подання податкової декларації (включаючи продовження). Див. інструкції до цієї форми та Повідомлення 2009-85 (PDF) "Керівництво для експатріантів згідно з розділом 877A" для отримання додаткової інформації.
Перевірте утримання
Платники податків, які мають заборгованість за податок за 2018 рік, можуть уникнути такої ж проблеми у 2019 році, збільшивши суму податку, що утримується зі своєї зарплати. Щоб визначити правильну суму утримання, скористайтеся калькулятором утримання на сайті IRS.gov.
IRS припиняє програму добровільного розкриття офшорної інформації (OVDP)
Податкова служба США (IRS) продовжуватиме використовувати інструменти, окрім добровільного розкриття інформації, для боротьби з ухиленням від сплати податків за кордоном, включаючи навчання платників податків, інформування викривачів, цивільні розслідування та кримінальне переслідування. IRS продовжує використовувати спрощені процедури подання декларацій, які залишаться чинними та будуть доступними для платників податків, що мають на це право. Але, як і у випадку з OVDP, IRS заявила, що може припинити їх дію в певний момент. Повна інформація про OVDP та спрощені процедури доступна на сторінці « Варіанти, доступні для платників податків США з нерозкритими іноземними фінансовими активами».
Платники податків, стурбовані тим, що їхнє недотримання податкового законодавства може досягти рівня податкових та пов’язаних з оподаткуванням злочинів, можуть розглянути можливість дотримання податкового законодавства та уникнути потенційного кримінального переслідування за допомогою оновленої Практики добровільного розкриття інформації, підготувавши Форму 14457. Більше інформації про оновлені процедури Практики добровільного розкриття інформації можна знайти у Тимчасовій інструкції LB&I-09-1118-01 від 20 листопада 2018 року.
Більш детальна інформація:
- Будь-який платник податків США, який проживає за кордоном і має податкові запитання, може звернутися до Міжнародні платники податків на сторінці IRS.gov і скористайтеся податковою картою IRS і міжнародним податковим індексом, щоб отримати відповіді.
- Платники податків із іноземними фінансовими рахунками, які звітують про свої рахунки до Міністерства фінансів США, також повинні відвідати Фактична довідка FBAR опубліковано на IRS.gov.
- Платники податків, які шукають спеціалістів, які складають податкові декларації за кордоном, повинні відвідати Довідник спеціалістів із підготовки федеральних податкових декларацій із повноваженнями та певною кваліфікацією.
- Щоб уникнути затримок із поверненням податків, платникам податків, які проживають за кордоном, слід відвідати Корисні поради щодо ефективного отримання відшкодування податку для платників податків, які проживають за кордоном стр.
- Додаткову інформацію про правила оподаткування, які застосовуються до громадян США та іноземців-резидентів, які проживають за кордоном, можна знайти в публікації 54, доступній на IRS.gov.