Test Tax Home Test jest testem ściśle jakościowym i znajduje się na stronie 1 Części I formularza 2555 Dochód z zagranicy.
Kwalifikacje do spełnienia testu Tax Home Test
Aby spełnić wymagania testu Tax Home Test zgodnie z IRC Sec 911, musisz:
Mieć „dom podatkowy” poza Stanami Zjednoczonymi w „obcym kraju” przez pełny nieprzerwany okres 12 miesięcy podatkowych.
Definiowany w domu podatkowym
Dom podatkowy to:
1) Główne miejsce prowadzenia działalności, zatrudnienia lub stanowisko służbowe i jest to miejsce, w którym jest Pan/Pani na stałe lub na czas nieokreślony (musi być dłuższy niż jeden rok podatkowy) zatrudniony do pracy jako pracownik lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek, lub
2) Tax Home to miejsce, w którym regularnie mieszkasz – jeśli nie masz stałego lub głównego miejsca prowadzenia działalności ze względu na charakter wykonywanej pracy, lub
3) Tax Home to miejsce, w którym pracujesz – jeśli jesteś w drodze – nie mając ani stałego, ani głównego miejsca prowadzenia działalności, ani miejsca, w którym regularnie mieszkasz.
Chociaż dom podatkowy i rezydencja lub miejsce zamieszkania mogą oznaczać coś innego dla celów podatkowych, są one powiązane definicją miejsca zamieszkania, w której siedziba w USA może zdyskwalifikować test Tax Home Test.
Nie masz miejsca zamieszkania w Stanach Zjednoczonych podczas czasowego pobytu w USA, a także nie znajdujesz się w Stanach Zjednoczonych tylko dlatego, że utrzymujesz mieszkanie w USA, nawet jeśli jest zamieszkiwane przez twoją rodzinę, małżonkę i osoby pozostające na twoim utrzymaniu. W takich przypadkach nadal spełniasz test Tax Home Test.
Nie uważa się, że posiadasz dom podatkowy w „obcym kraju” przez jakikolwiek okres czasu, w którym Twoje miejsce zamieszkania znajduje się w USA. Miejscem zamieszkania jest dom, miejsce zamieszkania, miejsce zamieszkania lub mieszkanie.
Sprawy sądowe
IRS orzekł, że „naprzemienne bloki czasu” lub „rotacyjne XX dni w/XX dni wolne od harmonogramu” w USA stanowią siedzibę w USA. W takich przypadkach nie spełniasz testu Tax Home Test.
Definicja kraju obcego
„Obcy kraj” dla celów wyłączenia dochodu zagranicznego, IRC Sec 911 jest zdefiniowany jako dowolne terytorium podlegające suwerenności rządu innego niż Stany Zjednoczone.
Pojęcie „kraj zagraniczny” nie obejmuje statków ani samolotów podróżujących po wodach międzynarodowych lub nad nimi. Pojęcie „kraj zagraniczny” nie obejmuje również instalacji przybrzeżnych, które znajdują się poza wodami terytorialnymi jakiegokolwiek państwa.
Ponadto termin „kraj zagraniczny” obejmuje przestrzeń powietrzną i wody terytorialne kraju, oprócz dna morskiego i podglebia tych obszarów podmorskich przylegających do wód terytorialnych hrabstwa, do których ma wyłączne prawo na mocy prawa międzynarodowego do badania i eksploatacji zasobów naturalnych .
Termin „obcy kraj” nie obejmuje Antarktydy ani posiadłości USA, takich jak Portoryko, Guam, Wspólnota Marianów Północnych, Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych i Wyspa Johnston.
Księgowość i doradztwo podatkowe dla ekspatriantów
Zgłoszenia podatkowe emigrantów mogą być bardzo złożone – obejmują skomplikowaną terminologię i sekcje Kodeksu Podatkowego, których nie rozumie większość praktyków CPA, nie mówiąc już o przeciętnym podatniku. Aby uzyskać optymalne wyniki, tylko kompetentne międzynarodowe podmioty CPA powinny podejmować próby tych zgłoszeń.
Pretax Consulting specjalizuje się w podatkach dla emigrantów z USA. Możemy pomóc Ci w teście podatkowym, skonsultować się z Tobą w przygotowaniu zeznań podatkowych w USA i doradzić w zakresie obowiązujących przepisów i regulacji podatkowych bezpośrednio wpływających na emigrantów z USA, aby zapewnić maksymalne mechanizmy oszczędności podatkowych.
Proszę skontaktuj się z nami na bezpłatną konsultację i dalsze szczegóły.