Obowiązki amerykańskiego federalnego podatku dochodowego dla amerykańskich emigrantów mieszkających/pracujących w Niemczech
Prosimy odwiedzić naszą stronę Niemcy Blog Strona zasobów krajowych
Prosimy odwiedzić naszą stronę Witryna z domeną krajową w Niemczech
Prosimy odwiedzić naszą stronę Biuro w Niemczech w Mapach Google
Podstawy – Niemcy
Republika Federalna Niemiec leży w Europie Środkowej i Zachodniej i leży między Morzem Bałtyckim i Północnym na północy oraz Alpami na południu. Graniczy z Danią na północy, Polską i Czechami na wschodzie, Austrią i Szwajcarią na południu oraz Francją, Luksemburgiem, Belgią i Holandią na zachodzie.
Po zakończeniu II wojny światowej w Europie i okresie okupacji alianckiej powstały dwa nowe państwa niemieckie: Republika Federalna Niemiec, powszechnie znana jako Niemcy Zachodnie i Niemiecka Republika Demokratyczna, Niemcy Wschodnie.
Republika Federalna Niemiec była członkiem-założycielem Europejskiej Wspólnoty Gospodarczej i Unii Europejskiej, natomiast Niemiecka Republika Demokratyczna była komunistycznym państwem bloku wschodniego i członkiem Układu Warszawskiego. Po upadku komunizmu w wyniku zjednoczenia Niemiec 3 października 1990 r. byłe państwa NRD przyłączyły się do Republiki Federalnej Niemiec.
Z ponad 83 milionami mieszkańców w 16 krajach składowych: Badenia-Wirtembergia, Bawaria, Berlin, Brandenburgia, Brema, Hamburg, Hesja, Dolna Saksonia, Meklemburgia-Pomorze Przednie, Nadrenia Północna-Westfalia, Nadrenia-Palatynat, Saara, Saksonia, Saksonia-Anhalt, Szlezwik-Holsztyn i Turyngia.
Niemcy o łącznej powierzchni 137,847 62 mil kwadratowych są 83,166,711. największym krajem na świecie pod względem powierzchni, mają 4.454 1 49 mieszkańców i PKB 230 bilionów dolarów. Walutą Niemiec jest euro, strefa czasowa Niemiec to +XNUMX UTC, numer kierunkowy telefonu w Niemczech to +XNUMX, TLD w Internecie to „.de” i działa w sieci elektrycznej XNUMX woltów.
W Niemczech mieszkają tysiące amerykańskich emigrantów, ale jak życie tam wpływa na ich amerykańskie podatki od emigrantów? Niemcy od dawna są postrzegane jako kraj biznesowy, z kilkoma międzynarodowymi centralami zlokalizowanymi w kraju. Jeśli uwzględnisz dużą obecność wojskową, masz tysiące amerykańskich emigrantów mieszkających w Monachium, Berlinie, Essen i innych miastach Niemiec.
Stany Zjednoczone i Niemcy podzielają wspólne zachodnie koncepcje demokratyczne sięgające II wojny światowej oraz wsparcie, jakiego Stany Zjednoczone udzieliły Niemcom w ramach Planu Marshalla, pomagając oczyścić Niemcy z nazizmu i komunizmu, w tym słynne wizyty i przemówienia prezydenta (prezydentów) Kennedy'ego i Reagana. To sprawia, że Niemcy są popularnym miejscem zamieszkania i pracy Amerykanów.
Znajomość swoich obowiązków jako emigranta z USA jest ważna. Zasady Kodeksu Podatkowego (IRC) są jednak dość złożone i chociaż jest to uproszczony, szeroki przegląd, aby zapoznać Cię z obowiązkami w zakresie składania wniosków i jak uniknąć podwójnego opodatkowania, powinieneś skonsultować się z ekspertem biegłego rewidenta (CPA) w zakresie Podatek dochodowy w USA Expat, aby dowiedzieć się więcej. Podatki dochodowe US Expat to bardzo złożona niszowa dziedzina opodatkowania, o której większość CPA nie zdaje sobie sprawy.
Obowiązki podatkowe w USA od amerykańskich emigrantów mieszkających w Niemczech
Stany Zjednoczone nakładają takie same obowiązki na swoich obywateli i cudzoziemców będących rezydentami mieszkającymi za granicą w zakresie składania i opłacania federalnych podatków dochodowych w USA, jak na swoich obywateli i rezydentów mieszkających i pracujących w USA
Terminy składania wniosków i przedłużenia Mieszkanie/praca w Niemczech
Jeśli wymagane jest złożenie amerykańskiego indywidualnego zeznania podatkowego na formularzu 1040, należy go złożyć do 15 kwietnia, jednak istnieje automatyczne dwumiesięczne przedłużenie do 15 czerwca, jeśli mieszkasz w Niemczech 15 kwietnia i spełniasz określone wymagania. Istnieją inne rozszerzenia poza 15 czerwca, z których mogą skorzystać amerykańscy emigranci, w tym złożenie formularza 4868 – w celu automatycznego przedłużenia o sześć miesięcy czasu na złożenie wniosku do 15 października oraz dodatkowe i mało znane na temat przedłużenia oficjalnych dokumentów IRS do 15 grudnia. jeśli mieszkasz w Niemczech, ale znowu musisz spełnić wymagania IRS, aby korzystać z tego rozszerzenia.
Jednak bez względu na to, ile rozszerzeń zostanie wykorzystanych, wszelkie należne podatki dochodowe są nadal należne do 15 kwietnia, ponieważ rozszerzenia są tylko przedłużeniem czasu na złożenie wniosku, aby nie płacić podatków dochodowych w USA!
Unikanie podwójnego opodatkowania
Jeśli spełniasz progi rocznego podatku dochodowego, o których mowa powyżej, jesteś technicznie zobowiązany do zgłoszenia i zgłoszenia światowego dochodu dla celów podatku dochodowego w USA od tego samego dochodu, od którego jesteś również zobowiązany płacić podatki w Niemczech. Dobrą wiadomością jest to, że jeśli płacić podatek dochodowy do Niemiec od dochodu, który tam uzyskałeś, amerykański IRC ma przepisy, które pozwalają uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów, korzystając z obu:
- Użyj Wyłączenie dochodu zagranicznego (FEIE) wyłączając tym samym dochód uzyskany – dochód uzyskany w Niemczech przy ustalaniu podatków dochodowych w USA
i / lub - Uzyskanie Zagraniczna ulga podatkowa (FTC) za podatki, które zapłaciłeś lub narosłeś w Niemczech od podatków, które jesteś winien USA
Wykluczenia – FEIE
Jak zawsze, istnieją pewne testy, które musisz spełnić, aby móc ubiegać się o te specjalne wyłączenia i punkty.
Jeśli spełniasz te wymagania IRC, FEIE jest zgłaszana na formularzu 2555 i pozwala na wyłączenie „dochodu zagranicznego” (FEI) z federalnych podatków dochodowych w USA. FEI to zasadniczo dochód z wynagrodzenia lub pracy na własny rachunek, który zarabiasz mieszkając i mieszkając w Niemczech/poza USA
Aby zakwalifikować się do FEIE, musisz:
- Poznaj „Test podatkowy w domu”, (THT) i
- Poznaj:
- „Test rezydencji w dobrej wierze” (BFR) lub
- „Test obecności fizycznej” (PPT).
Zasadniczo oznacza to, że na podstawie faktów i okoliczności faktycznie musisz mieszkać i/lub pracować w Niemczech i spełniać określone wymagania. Jeśli kwalifikujesz się do FEIE, nie jest ono nieograniczone. IRS ustala corocznie indeksowane kwoty, o ile można wykluczyć.
Wykluczenia – HE i HD
Jako emigrant mieszkający w Niemczech możesz również kwalifikować się do:
- „Wykluczenie mieszkaniowe” (HE), jeśli jest zatrudniony lub
- „Odliczenie mieszkaniowe” (HD) w przypadku samozatrudnienia.
Obie Mechanizmy obudowy o których mowa powyżej, zezwalają Obcokrajowcom z USA na wyłączenie dodatkowych FEI z ich federalnego podatku dochodowego w USA w odniesieniu do rzeczywistych, wykwalifikowanych, zagranicznych wydatków mieszkaniowych poniesionych przez nich samych lub przez ich pracodawców, bezpośrednio lub w drodze zwrotu w Niemczech.
Kwalifikowane wydatki mieszkaniowe za granicą mogą obejmować między innymi takie pozycje jak niemiecki:
- wynajem,
- godziwa wartość rynkowa pracodawcy zapewnionego mieszkania,
- Wynajem mebli i
- Tymczasowe koszty utrzymania.
- Podatki od nieruchomości/od nieruchomości
- Etc ...
Jednak, aby wziąć udział w HE lub HD, musisz najpierw mieć kwalifikacje do FEIE, a IRS ustala roczne limity - podstawę lub normę mieszkaniową / lub odliczenie oraz górną część wykluczeń mieszkaniowych lub potrąceń, które są określone w odniesieniu do samego FEIE.
Formularz 114 FBAR
Nie należy zapominać ani marginalizować faktu, że wszystkie osoby w Stanach Zjednoczonych muszą rozważyć coroczny obowiązek złożenia formularza 114 Raport z zagranicznych rachunków bankowych i finansowych (FBAR), do którego wyraźnie odwołuje się Załącznik B – Odsetki i dywidendy – który towarzyszy formularzowi 1040, fakt że jeśli wymagane jest złożenie zarówno formularzy FBAR, jak i FFA jako emigrant mieszkający i/lub pracujący w Niemczech, kwoty na obu formularzach muszą być zsynchronizowane i wiązać się z oszałamiającą karą za nieumyślne naruszenie w wysokości 10,000 XNUMX USD na konto rocznie
Bottom Line
Ponieważ Niemcy ustalają podatek dochodowy od dochodu według znacznie wyższych stawek niż w USA, jeśli zgodność z amerykańskim podatkiem dochodowym jest wykonywana prawidłowo, ogólnie zakładając brak amerykańskiego źródła dochodu - brak amerykańskiego dochodu pasywnego i brak dni roboczych w USA - nigdy nie powinieneś płacić żadnych dodatkowych Federalny podatek dochodowy w USA od dochodu uzyskanego w Niemczech
Jak jednak widzisz, zasady są złożone i łatwo się przeciążyć, jeśli nie zatrudnisz odpowiednich specjalistów z firmy US Expat zajmującej się CPA.
W Protax naszym głównym celem i zadaniem jest przeanalizowanie wzajemnego oddziaływania FEIE, HD, HE i FTC, aby znaleźć optymalną strategię ograniczania płaconych podatków na całym świecie. Oczywiście jednocześnie upewniając się, że w pełni przestrzegasz przepisów podatkowych w USA.
Protax to wiodąca na świecie amerykańska indywidualna międzynarodowa firma podatkowa, specjalizująca się w dostarczaniu światowej klasy profesjonalnych usług dla amerykańskich ekspatriantów. Aby uzyskać więcej informacji, wypełnij nasze formularza kontaktowego porozmawiać z jednym z naszych ekspertów doradców podatkowych.