ពន្ធអាករបរទេសនៅស្វីស

កាតព្វកិច្ចពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកសម្រាប់ជនបរទេសអាមេរិកដែលកំពុងរស់នៅ/ធ្វើការនៅប្រទេសស្វីស

មូលដ្ឋាន - ស្វីស

ប្រទេសស្វីសដែលមានរដ្ឋធានីនៅ Bern និងទីក្រុងធំបំផុត Zurich គឺជាប្រទេសមួយដែលស្ថិតនៅចំណុចប្រសព្វនៃអឺរ៉ុបខាងលិច កណ្តាល និងខាងត្បូង។ វាជាសាធារណរដ្ឋសហព័ន្ធដែលមាន 26 cantons ជាមួយនឹងអាជ្ញាធរសហព័ន្ធដែលមានមូលដ្ឋាននៅទីក្រុង Bern ។ ប្រទេសស្វីស ជាប្រទេសគ្មានដីគោក មានព្រំប្រទល់ជាប់នឹងប្រទេសអ៊ីតាលី នៅភាគខាងត្បូង ប្រទេសបារាំង នៅខាងលិច ប្រទេសអាល្លឺម៉ង់ នៅខាងជើង និងអូទ្រីស និងលីចតេនស្ទីន នៅខាងកើត។ វាត្រូវបានបែងចែកតាមភូមិសាស្ត្រក្នុងចំណោមខ្ពង់រាបស្វីស ភ្នំអាល់ និងភ្នំជូរ៉ា។

26 Cantions រួមមាន Zürich (Zurich), Berne (Bern), Lucerne, Uri, Schwyz, Obwalden (Obwald), Nidwalden (Nidwald), Glarus, Zug, Fribourg, Solothurn, Basel-Stadt (Basle-City), Basel- Landschaft (Basle-Country), Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden (Outer Rhodes), Appenzell Innerrhoden (Inner Rhodes), St. Gallen (St. Gall), Graubünden (Grisons), Aargau (Argovia), Thurgau (Thurgovia), Ticino, Vaud , Valais, Neuchâtel, Geneva, និង Jura

ប្រទេសស្វីសបានរក្សាគោលនយោបាយដ៏រឹងមាំនៃអព្យាក្រឹតប្រដាប់អាវុធ; វាមិនបានធ្វើសង្រ្គាមអន្តរជាតិទេ ចាប់តាំងពីឆ្នាំ 1815 ហើយមិនបានចូលរួមជាមួយអង្គការសហប្រជាជាតិរហូតដល់ឆ្នាំ 2002។ យ៉ាងណាក៏ដោយ វាបន្តគោលនយោបាយការបរទេសសកម្ម និងត្រូវបានចូលរួមជាញឹកញាប់នៅក្នុងដំណើរការកសាងសន្តិភាពនៅជុំវិញពិភពលោក។ ប្រទេសស្វីស គឺជាកន្លែងកំណើតរបស់កាកបាទក្រហម ដែលជាអង្គការមនុស្សធម៌ដ៏ចំណាស់ជាងគេ និងល្បីល្បាញបំផុតរបស់ពិភពលោក ហើយជាជម្រករបស់អង្គការអន្តរជាតិជាច្រើន រួមទាំងការិយាល័យអង្គការសហប្រជាជាតិនៅទីក្រុងហ្សឺណែវ ដែលជាស្ថាប័នធំទីពីរនៅលើពិភពលោក។ វាគឺជាសមាជិកស្ថាបនិកនៃសមាគមពាណិជ្ជកម្មសេរីអឺរ៉ុប ប៉ុន្តែជាពិសេសមិនមែនជាផ្នែកនៃសហភាពអឺរ៉ុប តំបន់សេដ្ឋកិច្ចអឺរ៉ុប ឬតំបន់អឺរ៉ូនោះទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វាចូលរួមក្នុងតំបន់ Schengen និងទីផ្សារតែមួយអឺរ៉ុប តាមរយៈសន្ធិសញ្ញាទ្វេភាគី។

ប្រទេសស្វីសមានផ្ទៃដីសរុប 15,940 ម៉ែលការ៉េ ជាប្រទេសធំជាងគេទី 132 លើពិភពលោកតាមតំបន់ ដែលមានប្រជាជនចំនួន 8,570,146 នាក់ និងផលិតផលក្នុងស្រុកសរុបចំនួន 584 ពាន់លានដុល្លារអាមេរិក។ រូបិយប័ណ្ណស្វីសគឺហ្វ្រង់ស្វីស (CHF) តំបន់ពេលវេលារបស់ប្រទេសស្វីសគឺ +1 UTC លេខកូដហៅទូរសព្ទរបស់ប្រទេសស្វីសគឺ +41 អ៊ិនធឺណិត TLD គឺ “.ch” ហើយវាដំណើរការលើបណ្តាញអគ្គិសនី 230 វ៉ុល។

សហរដ្ឋអាមេរិក និងស្វីសមិនមានភាសាសាមញ្ញទេ ស្វីសនិយាយជាផ្លូវការនូវភាសាអាល្លឺម៉ង់ បារាំង អ៊ីតាលី និងរ៉ូម៉ានី។ ត្រូវបានគេស្គាល់ថាជាមជ្ឈមណ្ឌលធនាគារពិភពលោកនៅក្នុងទីក្រុងហ្សឺណែវ និងហ្សូរីច ដែលធ្លាប់ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាជម្រកពន្ធសម្ងាត់ និងត្រូវបានគេស្គាល់ផងដែរសម្រាប់សូកូឡាស្វីសដ៏អស្ចារ្យរបស់វា បេតិកភណ្ឌរបស់ប្រទេសស្វីសធ្វើឱ្យប្រទេសស្វីសក្លាយជាគោលដៅដ៏ពេញនិយមសម្រាប់ជនជាតិអាមេរិកក្នុងការរស់នៅ និងធ្វើការ។

ក្នុងនាមជាពលរដ្ឋអាមេរិក ឬជនបរទេសរស់នៅ (US Expat) ដែលរស់នៅក្នុងប្រទេសស្វីស តែងតែមានលទ្ធភាពនៃ "ការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទ្វេរដង" ពោលគឺត្រូវបង់ពន្ធទៅឱ្យប្រទេសស្វីស និងសហរដ្ឋអាមេរិកលើប្រាក់ចំណូលដូចគ្នាដែលអ្នករកបាននៅក្នុងប្រទេសស្វីស។ . ដំណឹង​ល្អ​គឺ​មាន​ច្បាប់​នៅ​ក្នុង​កន្លែង​ដើម្បី​ជៀសវាង​ការ​យក​ពន្ធ​ទ្វេ​ដង។

ការដឹងពីកាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកក្នុងនាមជាជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកគឺមានសារៈសំខាន់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ច្បាប់នៃក្រមចំណូលផ្ទៃក្នុង (IRC) មានភាពស្មុគ្រស្មាញ ហើយខណៈពេលដែលនេះគឺជាទិដ្ឋភាពទូទៅដ៏សាមញ្ញ និងទូលំទូលាយ ដើម្បីឱ្យអ្នកស្គាល់ពីកាតព្វកិច្ចដាក់ឯកសាររបស់អ្នក និងរបៀបជៀសវាងការយកពន្ធពីរដង អ្នកគួរតែពិគ្រោះជាមួយអ្នកជំនាញគណនេយ្យសាធារណៈដែលមានការបញ្ជាក់ (CPA) នៅក្នុង ការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពីជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិក ដើម្បីស្វែងយល់បន្ថែម។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកគឺជាតំបន់ពិសេសដ៏ស្មុគស្មាញនៃការយកពន្ធដែល CPA ភាគច្រើនមិនបានដឹង។

កាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកចំពោះជនបរទេសអាមេរិកដែលរស់នៅក្នុងប្រទេសស្វីស

សហរដ្ឋអាមេរិកដាក់កាតព្វកិច្ចដូចគ្នាលើពលរដ្ឋ និងជនបរទេសស្នាក់នៅរបស់ខ្លួនដែលរស់នៅក្រៅប្រទេសដើម្បីដាក់ពាក្យ និងបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក ដូចដែលវាកើតឡើងចំពោះពលរដ្ឋ និងអ្នករស់នៅ និងធ្វើការនៅសហរដ្ឋអាមេរិក។ 

តម្រូវការដើម្បីដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក

ជាពិសេស ប្រសិនបើអ្នកជាពលរដ្ឋអាមេរិក ឬ "ជនបរទេសដែលមានទីលំនៅ" ហើយអ្នកបំពេញតាមកម្រិតនៃការដាក់ឯកសារប្រចាំឆ្នាំ អ្នកមានកាតព្វកិច្ចត្រូវដាក់ទម្រង់បែបបទ 1040 និងបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធជារៀងរាល់ឆ្នាំ មិនថាអ្នករស់នៅ និងធ្វើការនៅប្រទេសស្វីសនោះទេ។ ការពិតដែលថាអ្នកត្រូវបានបង់ជា CHF ឬ USD ឬកន្លែងដែលនិយោជក ឬអតិថិជនរបស់អ្នកស្ថិតនៅ មិនថានៅក្នុងសហរដ្ឋអាមេរិក ឬប្រទេសស្វីស។ កម្រិតនៃការដាក់ឯកសារប្រចាំឆ្នាំ ដែលអាស្រ័យលើស្ថានភាពនៃការដាក់ឯកសាររបស់អ្នក- នៅលីវ រៀបការដោយឡែក រួមអាពាហ៍ពិពាហ៍ មេផ្ទះ ឬស្ត្រីមេម៉ាយមានសិទ្ធិ អាយុ និងប្រភេទនៃប្រាក់ចំណូលត្រូវបានធ្វើលិបិក្រមជារៀងរាល់ឆ្នាំដោយសេវាចំណូលផ្ទៃក្នុង (IRS)។

ជៀសវាងការយកពន្ធទ្វេដង

ប្រសិនបើអ្នកបំពេញតាមកម្រិតនៃការដាក់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំដែលបានរៀបរាប់ខាងលើ អ្នកត្រូវបានទាមទារតាមបច្ចេកទេសឱ្យដាក់ឯកសារ និងរាយការណ៍អំពីប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោកសម្រាប់គោលបំណងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកលើប្រាក់ចំណូលដូចគ្នាដែលអ្នកក៏មានកាតព្វកិច្ច បង់ពន្ធទៅឱ្យប្រទេសស្វីស ផងដែរ ។ ដំណឹងល្អគឺថា ប្រសិនបើអ្នកបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទៅឱ្យប្រទេសស្វីសលើប្រាក់ចំណូលដែលអ្នករកបាននៅទីនោះ IRC របស់សហរដ្ឋអាមេរិកមានបទប្បញ្ញត្តិដើម្បីអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកជៀសវាងការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទ្វេដង ដោយប្រើទាំងពីរ៖

• ប្រើមួយ ការមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលបរទេស (FEIE) ដោយហេតុនេះ ដោយមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាន – ប្រាក់ចំណូលដែលរកបាននៅក្នុងចក្រភពអង់គ្លេស នៅពេលកំណត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក និង/ឬ
• ការទទួលបានឥណទានពន្ធបរទេស (FTC) សម្រាប់ពន្ធដែលអ្នកបានបង់ ឬបានបន្ថែមទៅចក្រភពអង់គ្លេស ធៀបនឹងពន្ធដែលអ្នកជំពាក់អាមេរិក

ការលើកលែង - FEIE

ដូចរាល់ដង មានការធ្វើតេស្តមួយចំនួនដែលអ្នកត្រូវតែជួប ដើម្បីមានសិទ្ធិទាមទារការលើកលែង និងក្រេឌីតពិសេសទាំងនេះ។

ប្រសិនបើអ្នកបំពេញតាមតម្រូវការរបស់ IRC ទាំងនេះ FEIE ត្រូវបានទាមទារនៅលើទម្រង់ 2555 និងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកដក "ប្រាក់ចំណូលពីបរទេស" (FEI) ពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក។ FEI គឺជាប្រាក់ឈ្នួលដ៏សំខាន់ ឬប្រាក់ចំណូលការងារដោយខ្លួនឯង ដែលអ្នករកបានពេលកំពុងរស់នៅ និងរស់នៅក្នុងប្រទេសស្វីស។/ នៅក្រៅសហរដ្ឋអាមេរិក 

ដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីទទួលយក FEIE អ្នកត្រូវតែ៖

• ជួបជាមួយ "ការធ្វើតេស្តពន្ធផ្ទះ", (THT) និង
• ជួបជាមួយ៖
  • "Bona fide Residence Test" (BFR) ឬ
  • "ការធ្វើតេស្តវត្តមានរាងកាយ" (PPT) ។

ជាទូទៅ នេះមានន័យថា ផ្អែកលើការពិត និងកាលៈទេសៈ អ្នកត្រូវតែរស់នៅ និង/ឬធ្វើការនៅប្រទេសស្វីស ហើយបំពេញតាមតម្រូវការជាក់លាក់មួយចំនួន។ ប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ FEIE វាមិនមានដែនកំណត់ទេ។ IRS កំណត់ចំនួនដែលបានធ្វើលិបិក្រមប្រចាំឆ្នាំ ថាតើអ្នកអាចដកបានប៉ុន្មាន។

FTC របស់អាមេរិក

បន្ថែមពីលើ FEIE, HD និង HE ជនបរទេសអាមេរិកដែលរស់នៅ/ធ្វើការនៅប្រទេសស្វីសក៏អាចទាមទារ ឥណទានពន្ធបរទេស របស់សហរដ្ឋអាមេរិក (FTC) នៅលើទម្រង់បែបបទ 1116 សម្រាប់ពន្ធដែលបានបង់ ឬជាប់ទៅប្រទេសស្វីសលើ FEI ខាងលើ ប៉ុន្តែមិនមែនលើពន្ធដែលត្រូវបានដកចេញរួចហើយដោយប្រើ FEIE និង HE ឬ HD នោះទេ។ ម្យ៉ាងវិញទៀត មិនមានការរាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលស្វីស ឬពន្ធបរទេសស្វីសទ្វេដងដែលអាចប្រើជាលាយលក្ខណ៍អក្សរជាមួយទាំង FEIE / HE/ HD និង FTC នោះទេ។

ឥណទាន FTC អតិបរមាដែលអ្នកអាចយកត្រូវបានកំណត់ត្រឹមកម្រិតទាបនៃ:

• ពន្ធពិតប្រាកដដែលបានបង់ ឬកើនឡើងដល់ប្រទេសស្វីស។ នៅលើប្រទេសស្វីស។ FEI ឬ
• ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកដែលអ្នកនឹងត្រូវបង់លើ FEI របស់ស្វីសនោះ។

ចំណាំថាអ្នកក៏អាចយក FTC លើប្រាក់ចំណូលអកម្ម ដោយប្រើប្រភេទផ្សេងគ្នា និងទម្រង់ 1116- FTC ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សូមចាំថា ដោយសារ FTC របស់សហរដ្ឋអាមេរិកមានកម្រិតដូចដែលបានពន្យល់ខាងលើ យោងទៅតាមការកំណត់ខាងលើ អ្នកនឹងតែងតែបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលខ្ពស់ទាំងពីរ ដែលក្នុងករណីនេះគឺទៅប្រទេសស្វីស។

ទម្រង់ 8938 FFA

កុំភ្លេច ឬបន្ថយការពិតដែលថា បុគ្គលអាមេរិកទាំងអស់ត្រូវតែគិតគូរអំពីកាតព្វកិច្ចរបស់ពួកគេជារៀងរាល់ឆ្នាំក្នុងការដាក់ទម្រង់ 8938 សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុបរទេសជាក់លាក់ (FFA) ដែលជាការពិតដែលថាប្រសិនបើអ្នកត្រូវបានតម្រូវឱ្យដាក់ទាំងទម្រង់ FBAR និង FFA ក្នុងនាមជាជនបរទេសរស់នៅសហរដ្ឋអាមេរិក។ និង/ឬធ្វើការនៅប្រទេសស្វ៊ីស ចំនួនទឹកប្រាក់នៅលើទម្រង់ទាំងពីរត្រូវតែធ្វើសមកាលកម្ម និងអនុវត្តការផាកពិន័យចំពោះការបំពានដោយមិនមានចេតនាចំនួន $10,000 ក្នុងមួយ FFA ក្នុងមួយឆ្នាំ។

បន្ទាត់ខាងក្រោម

ព្រោះប្រទេសស្វីស។ កំណត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលលើប្រាក់ចំណូលក្នុងអត្រាខ្ពស់ជាងសហរដ្ឋអាមេរិក ប្រសិនបើការអនុលោមតាមពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកត្រូវបានធ្វើបានត្រឹមត្រូវ ជាទូទៅសន្មតថាគ្មានប្រាក់ចំណូលប្រភពរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក- គ្មានប្រាក់ចំណូលអកម្មរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក និងគ្មានថ្ងៃធ្វើការរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក- អ្នកមិនគួរត្រូវបង់បន្ថែមណាមួយពីសហព័ន្ធអាមេរិកឡើយ។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលអ្នករកបាននៅប្រទេសស្វីស។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ដូចដែលអ្នកអាចមើលឃើញ ច្បាប់មានភាពស្មុគ្រស្មាញ ហើយវាងាយស្រួលក្នុងការទទួលបន្ទុកលើស ប្រសិនបើអ្នកមិនជួលអ្នកឯកទេស CPA ត្រឹមត្រូវរបស់ក្រុមហ៊ុន US Expat ។

នៅ Protax គោលដៅ និងគោលបំណងចម្បងរបស់យើងគឺដើម្បីវិភាគអន្តរកម្មនៃ FEIE, HD, HE និង FTC ដើម្បីស្វែងរកយុទ្ធសាស្ត្រល្អបំផុតដើម្បីកំណត់ពន្ធទូទាំងពិភពលោកដែលអ្នកបង់។ ខណៈពេលដែលជាការពិតណាស់ ក្នុងពេលជាមួយគ្នាធ្វើឱ្យប្រាកដថា អ្នកមានការអនុលោមតាមពន្ធពេញលេញរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក។

Protax គឺជាក្រុមហ៊ុនពន្ធបុគ្គលអន្តរជាតិឈានមុខគេរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក ដែលមានឯកទេសក្នុងការផ្តល់សេវាកម្មវិជ្ជាជីវៈលំដាប់ពិភពលោកដល់ជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក។ សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម សូមបំពេញទម្រង់ទំនាក់ទំនងរបស់យើង ដើម្បីនិយាយទៅកាន់អ្នកប្រឹក្សាផ្នែកពន្ធដ៏ជំនាញម្នាក់របស់យើង។