ពន្ធលើជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក៖ ឥណទានពន្ធបរទេស (ទម្រង់ ១១១៦)

នៅក្នុងការបោះពុម្ពផ្សាយនេះ យើងផ្តោតលើ ឥណទានពន្ធបរទេស ។ យើងពន្យល់ពីរបៀបដែលអ្នកអាចប្រើប្រាស់វានៅលើការប្រកាសពន្ធសម្រាប់ជនបរទេសរបស់អ្នក។

ការប្រើប្រាស់ឥណទានពន្ធបរទេសលើការវិលត្រឡប់របស់អ្នកក្រៅប្រទេស

អ្នកជាប់ពន្ធអាមេរិកដែលតម្រូវឱ្យបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបរទេសអាចជ្រើសរើសដើម្បីទាមទារឥណទានសម្រាប់ពន្ធទាំងនោះលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់ពួកគេ។ ឥណទានពន្ធបរទេសត្រូវបានទាមទារនៅលើការបញ្ជូនពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នកតាមរយៈទម្រង់ 1116។ អ្នកអាចភ្ជាប់ទម្រង់បែបបទនេះទៅទម្រង់ 1040។ ឥណទាននេះមិនអាចត្រូវបានគេយកប្រឆាំងនឹងប្រាក់ចំណូលដែលការលើកលែងប្រាក់ចំណូលពីបរទេសត្រូវបានទាមទាររួចហើយនោះទេ។ វាក៏មិនអាចលើសពីការទទួលខុសត្រូវពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកលើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីបរទេសនោះទេ។

ប្រវត្តិ និងអត្ថប្រយោជន៍

ការផ្លាស់ប្តូរទៅក្រៅប្រទេសជាញឹកញាប់អាចបង្កឱ្យមានបំណុលពន្ធលើជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកលើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីបរទេសរបស់អ្នក។ អ្នក​អាច​ត្រូវ​ជាប់​ពន្ធ​ពីរ — ក្នុង​ប្រទេស​ម្ចាស់​ផ្ទះ​របស់​អ្នក និង​នៅ​សហរដ្ឋ​អាមេរិក។ នៅក្នុងការប៉ុនប៉ងដើម្បីបន្ធូរបន្ថយភាពលំបាកនេះ IRS អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកបង់ពន្ធអាមេរិកដកចេញរហូតដល់ 92,900 ដុល្លារនៃប្រាក់ចំណូលប្រភពបរទេស។ អ្នកក៏អាចទទួលយកឥណទានលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់ពួកគេសម្រាប់ពន្ធបរទេសដែលបានដាក់។ ការទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្ថប្រយោជន៍ទាំងអស់នេះលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នកនឹងកាត់បន្ថយការទទួលខុសត្រូវពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក និងសន្សំប្រាក់អ្នក។

ដែនកំណត់

ឥណទានពន្ធបរទេសដែលបានទាមទារលើការប្រគល់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នកមិនអាចលើសពីចំនួនពន្ធលើជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកដែលបានបង់លើប្រាក់ចំណូលបរទេសនោះទេ។ ដើម្បីកំណត់បរិមាណកំណត់ អ្នកអាចប្រើរូបមន្តខាងក្រោម៖

ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធប្រភពបរទេស (FSTI) គួរតែរួមបញ្ចូលប្រាក់ចំណូលទាំងអស់ដែលទទួលបាននៅក្នុងប្រទេសបរទេស។ ដូចគ្នានេះផងដែរ រួមបញ្ចូលការប្រាក់ដែលទទួលបានពីធនាគារបរទេស ភាគលាភដែលទទួលបានពីសាជីវកម្មបរទេស និងចំណូលពីការជួលពីអចលនទ្រព្យបរទេស។ ការកាត់ណាមួយដែលទាក់ទងដោយផ្ទាល់ទៅនឹងប្រាក់ចំណូលដែលបានទាមទារលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសអាចនិងគួរតែត្រូវបានដកចេញមុនពេលមកដល់ FSTI ចុងក្រោយ។ តើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នករកបានទាំងក្នុង និងក្រៅសហរដ្ឋអាមេរិកទេ? ប្រាក់ចំណូលគួរតែត្រូវបានបែងចែកដោយផ្អែកលើថ្ងៃធ្វើការនៅសហរដ្ឋអាមេរិក និងថ្ងៃធ្វើការនៅបរទេស។

ការទទួលយកឥណទាន

លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យចំនួនបួនត្រូវតែបំពេញដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីទទួលយកឥណទានពន្ធបរទេសលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក៖

1. ពន្ធត្រូវតែវាយតម្លៃលើប្រាក់ចំណូល។
2. អ្នកត្រូវតែមានបំណុលពន្ធដែលបានបង់ ឬកើតឡើង។
3. ពន្ធត្រូវតែដាក់លើអ្នកជាបុគ្គល។
4. ពន្ធត្រូវតែមានប្រភពស្របច្បាប់ពីបរទេស។

ឥណទានពន្ធបរទេសអាចត្រូវបានទាមទារជារៀងរាល់ឆ្នាំដោយបំពេញទម្រង់ 1116 ហើយភ្ជាប់វាទៅនឹងការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក។ ឥណទានកាត់បន្ថយបំណុលពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកសម្រាប់ប្រាក់ដុល្លារ។

ត្រូវប្រាកដថារាយការណ៍ពន្ធបរទេសទាំងអស់ដែលបានបង់ជាដុល្លារអាមេរិក។ IRS ចូលចិត្តថាប្រតិបត្តិការនីមួយៗត្រូវបានបំប្លែងតាមអត្រាប្តូរប្រាក់បរទេសនៅកាលបរិច្ឆេទនៃប្រតិបត្តិការនីមួយៗ។ ប្រសិនបើប្រតិបត្តិការហួសប្រមាណ ឬអត្រាប្តូរប្រាក់មិនអាចរកបាន ពួកគេនឹងទទួលយកអត្រាប្តូរប្រាក់បរទេសជាមធ្យមប្រចាំឆ្នាំ។ ប្រសិនបើពន្ធត្រូវបានគេដាក់ ប៉ុន្តែមិនទាន់បានបង់ទេ អ្នកគួរតែប្រើអត្រាប្តូរប្រាក់នៅថ្ងៃចុងក្រោយនៃឆ្នាំដែលពន្ធត្រូវបានវាយតម្លៃ។

បញ្ហាប្រឈម

មានពន្ធបរទេសមួយចំនួនដែលមិនមានសិទ្ធិទទួលបានឥណទានពន្ធបរទេសលើពន្ធជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់អ្នក។ ទាំងនេះរួមបញ្ចូលពន្ធដែលបង់ទៅឱ្យប្រទេសមួយចំនួន។ ទាំងនេះ​ជា​ប្រទេស​ដែល​រដ្ឋលេខាធិការ​បាន​កំណត់​ថា​ជា​ប្រទេស​គាំទ្រ​ភេរវកម្ម​អន្តរជាតិ។ ប្រទេសទាំងនេះរួមមានគុយបា អ៊ីរ៉ង់ និងកូរ៉េខាងជើង។ ពន្ធផ្សេងទៀតដែលមិនអាចត្រូវបានទាមទារលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នករួមមាន ប្រាក់ចំណូលពីសេវាកម្មហិរញ្ញវត្ថុ ឬភាគលាភនីមួយៗពី 10 ភាគរយទៅ 50 ភាគរយដែលគ្រប់គ្រងដោយសាជីវកម្មបរទេស។ អ្នកក៏មិនអាចទាមទារថ្លៃដឹកជញ្ជូន និងចំណូលពីយន្តហោះបានដែរ។ ជាមួយនឹងភាគលាភ អ្នកមិនអាចដកចេញពី "សាជីវកម្មលក់អន្តរជាតិក្នុងស្រុក" ភាគលាភ ឬភាគលាភពីសាជីវកម្មលក់បរទេសបានទេ។ ជាចុងក្រោយ មិនត្រូវរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលពាណិជ្ជកម្មបរទេសរបស់សាជីវកម្មលក់បរទេស ឬចំណូលពីការទាញយកប្រេង និងឧស្ម័នពីបរទេសឡើយ។

ខណៈពេលដែលឥណទានមិនអាចត្រូវបានគេយកសម្រាប់ការចំណាយទាំងនេះលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក ពួកគេអាចត្រូវបានគេទាមទារនៅលើកាលវិភាគ A ជាការកាត់ជាធាតុ។

ការដឹកជញ្ជូនត្រឡប់មកវិញ និងការដឹកជញ្ជូនទៅមុខ

ចុះបើអ្នកមានសិទ្ធិទទួលបានឥណទានពន្ធបរទេសធំជាងបំណុលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកដែលបានគណនាលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក? ឥណទានអាចត្រូវបានអនុវត្តត្រលប់ទៅឆ្នាំពន្ធភ្លាមៗមុនចរន្ត។ អ្នកក៏អាចជ្រើសរើសដើម្បីអនុវត្តវាទៅមុខសម្រាប់ដប់ឆ្នាំខាងមុខ។ នេះមានន័យថាអ្នកអាចប្រើឥណទានលើសដើម្បីព្យាយាមទទួលបានប្រាក់បង្វិលពីឆ្នាំមុន។ អ្នកក៏អាចជ្រើសរើសដើម្បីទូទាត់បំណុលពន្ធឆ្នាំអនាគតរបស់អ្នកលើការបង់ពន្ធក្នុងស្រុក ឬក្រៅប្រទេសរបស់អ្នក។

ជម្មើសជំនួស

មានវិធីពីរយ៉ាងដែលពន្ធបរទេសដែលអ្នកបានបង់ក្នុងឆ្នាំនេះ អាចជះឥទ្ធិពលល្អដល់ការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក។ ការបំពេញទម្រង់បែបបទ 1116 និងការទទួលយកឥណទានពន្ធបរទេសលើពន្ធលើជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់អ្នក ជាធម្មតាមានអត្ថប្រយោជន៍បំផុត។ វិធីសាស្រ្តផ្សេងទៀតគឺជ្រើសរើសដើម្បីយកពន្ធជាធាតុកាត់នៅលើតារាង A របស់អ្នក។ ជាធម្មតា ឥណទានមានភាពទាក់ទាញជាងមុន ព្រោះវាទូទាត់បំណុលពន្ធរបស់អ្នកជាប្រាក់ដុល្លារ។ លើសពីនេះ អ្នកអាចជ្រើសរើសយកក្រេឌីត បើទោះបីជាអ្នកមិនបានបញ្ជាក់ពីធាតុនៃការកាត់របស់អ្នកក៏ដោយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការយកពន្ធបរទេសជាការកាត់បន្ថយកាត់បន្ថយចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវបង់ពន្ធ ដូច្នេះហើយអាចបណ្តាលឱ្យមានទំនួលខុសត្រូវលើពន្ធខ្ពស់លើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក។

ឧទាហរណ៍…

សន្មតក្នុងឆ្នាំ 2010 ថាអ្នក និងប្តីឬប្រពន្ធរបស់អ្នកមានប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវចំនួន $120,000 លើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក ដែលរួមបញ្ចូល $15,000 នៃប្រាក់ចំណូលពិគ្រោះយោបល់ដែលអ្នករកបានពេលនៅទីក្រុងឡុងដ៍។ អ្នកបានបង់ពន្ធបរទេសចំនួន $3,000 លើប្រាក់ចំណូលពិគ្រោះយោបល់។ ដោយមិនគិតពីពន្ធបរទេសដែលបានបង់ អ្នកទាមទារតម្លៃ $12,000 នៃការកាត់ជាធាតុ ហើយទទួលយក $7,300 នៅក្នុងការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួន។ ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នកមុនពេលឥណទាន ឬការកាត់កងសម្រាប់ពន្ធបរទេសដែលបានបង់គឺ $100,700 ។

ប្រសិនបើអ្នកជ្រើសរើសយកពន្ធបរទេសជាធាតុកាត់ទុក ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធដែលបានកែប្រែរបស់អ្នកគឺ 99,700 ដុល្លារ ហើយបំណុលពន្ធជាលទ្ធផលគឺ 15,988 ដុល្លារ។

ប្រសិនបើអ្នកជ្រើសរើសឥណទានពន្ធបរទេសជំនួសវិញលើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នក ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកនៅតែ $100,700 ប៉ុន្តែបំណុលពន្ធជាលទ្ធផលនៃ $16,638 ត្រូវបានកាត់បន្ថយមកត្រឹម $13,638 បន្ទាប់ពីឥណទាន។ អ្នកអាចសន្សំ $650 លើការបង់ពន្ធលើជនបរទេសរបស់អ្នកដោយជ្រើសរើសយកឥណទានជាជាងការកាត់កង។

ដោយ​ប្រើ​រូបមន្ត​ខាង​លើ យើង​អាច​គណនា​ចំនួន​ប្រភព​បរទេស​ពន្ធ​អាមេរិក​ដើម្បី​កំណត់​កម្រិត បើ​មាន។

(ប្រាក់ចំណូលបរទេស $15,000 / ($120,000 - $12,000) ប្រាក់ចំណូលសរុបមុនពេលលើកលែង)

X

16,638 ដុល្លារអាមេរិក បំណុលពន្ធ

=

$2,311 ពន្ធពីបរទេសមកពីសហរដ្ឋអាមេរិក

ក្នុងចំណោមឥណទានពន្ធដែលមានសក្តានុពល 3,000 ដុល្លារ មានតែ 2,311 ដុល្លារប៉ុណ្ណោះដែលអាចយកបានក្នុងឆ្នាំបច្ចុប្បន្ន។ ឥណទានដែលមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតចំនួន $689 អាចត្រូវបានអនុវត្តត្រឡប់ទៅឆ្នាំមុនភ្លាមៗ។ ឥណទានក៏អាចត្រូវបានអនុវត្តទៅមុខសម្រាប់រយៈពេល XNUMX ឆ្នាំលើការបង់ពន្ធក្នុងស្រុករបស់អ្នកនៅសហរដ្ឋអាមេរិក ឬជនបរទេស។

គេហទំព័រ IRS ក៏ជាធនធានដ៏ល្អមួយផងដែរ ដើម្បីស្វែងយល់បន្ថែមអំពីរបៀបអនុវត្តឥណទានពន្ធបរទេសលើការបង់ពន្ធអាករបរទេសរបស់អ្នក។