ក្នុងករណីដែលបុគ្គលម្នាក់សម្រេចចិត្តផ្លាស់ទៅរស់នៅប្រទេសបារាំង វាជាការសំខាន់សម្រាប់ពួកគេក្នុងការយល់ដឹងអំពីផលវិបាកនៃការផ្លាស់ប្តូរបែបនេះចំពោះ ពន្ធលើជនបរទេសរបស់ពួកគេនៅសហរដ្ឋអាមេរិក ។ ជនបទដ៏ស្រស់ស្អាត និងបរិយាកាសរ៉ូមែនទិករបស់ប្រទេសបារាំងបានធ្វើឱ្យវាក្លាយជាគោលដៅពេញនិយមសម្រាប់អ្នកទេសចរ ជនបរទេស និងអ្នកចូលនិវត្តន៍ដូចគ្នា។ ជនជាតិអាមេរិកដែលរស់នៅក្នុងប្រទេសបារាំងនឹងត្រូវទទួលរងនូវប្រព័ន្ធពន្ធដាររបស់បារាំង ក៏ដូចជាមានកាតព្វកិច្ចដាក់ពន្ធលើជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិក។
ពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកនៅប្រទេសបារាំង
ប្រសិនបើអ្នកជាពលរដ្ឋ ឬអ្នករស់នៅអចិន្ត្រៃយ៍នៅសហរដ្ឋអាមេរិក នោះអ្នកត្រូវមានកាតព្វកិច្ចដាក់ពន្ធអាមេរិក ក្នុងករណីនេះពន្ធលើជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកជាមួយ IRS ជារៀងរាល់ឆ្នាំដោយមិនគិតពីប្រទេសដែលអ្នករស់នៅនោះទេ។
បន្ថែមពីលើការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលធម្មតា អ្នកក៏អាចតម្រូវឱ្យដាក់របាយការណ៍ព័ត៌មានអំពីទ្រព្យសកម្មរបស់អ្នកដែលមាននៅក្នុងគណនីធនាគារបរទេសជាមួយធនាគារបរទេស និងរបាយការណ៍គណនីផ្សេងទៀត (FBAR) ទម្រង់ 114 បន្ថែមលើទម្រង់ 8938 សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃហិរញ្ញវត្ថុបរទេសជាក់លាក់។ ទ្រព្យសកម្ម។
ខណៈពេលដែលសហរដ្ឋអាមេរិកគឺជារដ្ឋាភិបាលមួយក្នុងចំណោមរដ្ឋាភិបាលមួយចំនួនដែលយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលអន្តរជាតិរបស់ពលរដ្ឋ និងអ្នករស់នៅអចិន្ត្រៃយ៍របស់ពួកគេដែលរស់នៅក្រៅប្រទេស វាមានបទប្បញ្ញត្តិពិសេសដើម្បីជួយការពារពួកគេពីការយកពន្ធទ្វេររួមមាន:
- ចំពោះ ការមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលពីបរទេស អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកលើពន្ធលើជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិកត្រឹម 132,900 ដុល្លារដំបូងសម្រាប់ 2026 (130,000 ដុល្លារសម្រាប់ 2025) ដែលទទួលបានជាលទ្ធផលនៃកម្លាំងពលកម្មរបស់អ្នកខណៈពេលដែលអ្នករស់នៅក្រៅប្រទេស។
- ចំពោះ ឥណទានពន្ធបរទេស, ដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកទូទាត់ពន្ធដែលអ្នកបានបង់នៅក្នុងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះរបស់អ្នកជាមួយនឹងពន្ធលើជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់អ្នកសម្រាប់ប្រាក់ដុល្លារ និង
- ចំពោះ ការមិនរាប់បញ្ចូលលំនៅដ្ឋានបរទេស, ដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកមិនរាប់បញ្ចូលការចំណាយគ្រួសារមួយចំនួនដែលកើតឡើងជាលទ្ធផលនៃការរស់នៅក្រៅប្រទេស។
ជាមួយនឹងការធ្វើផែនការត្រឹមត្រូវ និងការរៀបចំពន្ធប្រកបដោយគុណភាព អ្នកគួរតែអាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីយុទ្ធសាស្ត្រទាំងនេះ និងយុទ្ធសាស្ត្រផ្សេងទៀត ដើម្បីកាត់បន្ថយ ឬលុបចោលវិក្កយបត្រពន្ធរបស់អ្នក។ សូមចំណាំថា ទោះបីជាអ្នកមិនជឿថាអ្នកជំពាក់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកក៏ដោយ អ្នកនឹងនៅតែត្រូវបានទាមទារឱ្យដាក់លិខិតត្រឡប់មកវិញ។
តើអ្នកណាជាអ្នករស់នៅប្រទេសបារាំង?
ប្រទេសបារាំងមានគុណវុឌ្ឍិចំនួនបីសម្រាប់ជនបរទេសដែលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នករស់នៅក្នុងប្រទេសបារាំង។ ការបំពេញតាមតម្រូវការណាមួយនឹងធ្វើឱ្យអ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ជាអ្នករស់នៅសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យមានដូចខាងក្រោម៖
- ផ្ទះចម្បងរបស់គ្រួសារអ្នក (ជាកន្លែងដែលគ្រួសារអ្នកប្រមូលផ្តុំតាមទម្លាប់) ស្ថិតនៅក្នុងទឹកដីបារាំង ឬក្នុងករណីដែលអ្នកមិនមានផ្ទះគ្រួសារ លំនៅដ្ឋានចម្បងរបស់អ្នកគឺនៅក្នុងទឹកដីបារាំង។ នេះត្រូវបានកំណត់ដោយការចំណាយពេលច្រើនជាង 183 ថ្ងៃនៅប្រទេសបារាំង ឬចំណាយពេលនៅប្រទេសបារាំងច្រើនជាងប្រទេសបរទេសផ្សេងទៀត។
- ការងារចម្បង ឬសកម្មភាពវិជ្ជាជីវៈរបស់អ្នកគឺមកពីប្រទេសបារាំង។ ប្រសិនបើអ្នកមានសកម្មភាពវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងប្រទេសជាច្រើន អ្នកត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នករស់នៅ ប្រសិនបើសកម្មភាពភាគច្រើនរបស់អ្នកធ្វើឡើងនៅក្នុងប្រទេសបារាំង។
- ប្រទេសបារាំងគឺជាកន្លែងនៃមជ្ឈមណ្ឌលសកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចរបស់អ្នក។
ប្រទេសបារាំងបង់ពន្ធ "អង្គភាពគ្រួសារ" ហើយគូស្វាមីភរិយានឹងតម្រូវឱ្យដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធរួម។
អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ប្រទេសបារាំង
នៅប្រទេសបារាំង ប្រាក់ចំណូលទាំងអស់ត្រូវជាប់ពន្ធរបស់បារាំង លុះត្រាតែមានការកំណត់ជាក់លាក់ដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារបារាំង។ អត្រាពន្ធមានដំណើរការហើយត្រូវបានកំណត់ត្រឹម 41%។
អត្រាពន្ធពីអាជ្ញាធរពន្ធដារបារាំងមានដូចខាងក្រោម៖
| ប្រាក់ចំណូលជាអឺរ៉ូ (EUR) | អត្រាអនុវត្តចំពោះកម្រិតប្រាក់ចំណូល (%) |
| 1-5,963 | 0% |
| 5,964 - 11,896 | 5.5% |
| 11,897 - 26,420 | 14% |
| 26,421 - 70,830 | 30% |
| ពី 70,831 ឡើងទៅ | 41% |
អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅក្នុងប្រទេសបារាំងមិនមានសិទ្ធិទទួលបានការដកចេញតាមស្តង់ដារទេ ហើយត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រាអប្បបរមា 20%។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ មានរបបពន្ធពិសេសសម្រាប់ជនបរទេសលើការចាត់តាំងបណ្តោះអាសន្ននៅប្រទេសបារាំង។
ដើម្បីមានសិទ្ធិ បុគ្គលនោះមិនត្រូវមានទីលំនៅក្នុងប្រទេសបារាំងក្នុងរយៈពេលប្រាំឆ្នាំមុនការមកដល់របស់ពួកគេ ហើយមិនត្រូវចាត់តាំងឱ្យរស់នៅក្នុងប្រទេសបារាំងលើសពីប្រាំមួយឆ្នាំឡើយ។ របបពិសេសនេះអាចអនុវត្តបានចំពោះពន្ធរបស់បារាំងតែប្រាំឆ្នាំប៉ុណ្ណោះ។ សំណង ឬអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមត្រូវបានលើកលែងពីការយកពន្ធរបស់បារាំង រួមទាំងប្រាក់ឧបត្ថម្ភលំនៅដ្ឋាន ឬថ្លៃផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅ។ ធាតុទាំងនេះត្រូវតែត្រូវបានលើកឡើងជាពិសេសនៅក្នុងកិច្ចសន្យាការងារមុនពេលចាប់ផ្តើមការងារ។ នៅក្រោមរបបដូចគ្នានេះ បុគ្គលដែលត្រូវបានជ្រើសរើសដោយនិយោជកជនជាតិបារាំងក៏អាចជ្រើសរើសការលើកលែងពន្ធ 30% ជំនួសការលើកលែងធាតុដែលបានរៀបរាប់ខាងលើ។
សន្ធិសញ្ញាពន្ធអាមេរិក-បារាំង
សហរដ្ឋអាមេរិក និងបារាំងមានសន្ធិសញ្ញាពន្ធនៅនឹងកន្លែង ដែលមានប្រយោជន៍នៅពេលកំណត់ថាតើប្រទេសណាដែលត្រូវបង់ពន្ធជាក់លាក់ និងនៅចំណុចណាដែលពន្ធទាំងនោះគួរតែត្រូវបានបង់។ សន្ធិសញ្ញាពន្ធអាមេរិក-បារាំង គឺជាមគ្គុទ្ទេសក៍របស់ជនបរទេសដើម្បីធានាថាពន្ធត្រូវបានបង់ទៅប្រទេសត្រឹមត្រូវ។ សន្ធិសញ្ញានេះគឺសាមញ្ញណាស់ ប៉ុន្តែសម្រាប់សំណួរណាមួយ វាត្រូវបានផ្ដល់អនុសាសន៍ឱ្យស្វែងរកការប្រឹក្សាពន្ធពីជនបរទេស។
កាលបរិច្ឆេទបង់ពន្ធរបស់ប្រទេសបារាំង
ដូចជាឆ្នាំសារពើពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក ឆ្នាំពន្ធរបស់បារាំងគឺជាឆ្នាំប្រតិទិន។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ នៅពេលដែលពន្ធត្រូវបានបង់ អាស្រ័យលើស្ថានភាពលំនៅដ្ឋានរបស់អ្នក កន្លែងដែលអ្នកស្ថិតនៅ និងរបៀបដែលអ្នកដាក់ឯកសារ។
ប្រសិនបើអ្នកជាអ្នករស់នៅ ហើយដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធជាក្រដាស ការប្រកាសពន្ធរបស់អ្នកត្រូវបង់នៅថ្ងៃទី 30 ខែឧសភា នៃ ឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំពន្ធ។ ប្រសិនបើអ្នកជាអ្នករស់នៅ ហើយដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធតាមប្រព័ន្ធអេឡិចត្រូនិក ការប្រកាសពន្ធរបស់អ្នកនឹងត្រូវបង់នៅថ្ងៃទី 9 , 16 ឬ 23 ខែមិថុនា អាស្រ័យលើអាសយដ្ឋានរបស់អ្នក។
សម្រាប់អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ ពន្ធបារាំងនឹងត្រូវបង់នៅថ្ងៃទី 30 ខែមិថុនា ។
សន្តិសុខសង្គមនៅប្រទេសបារាំង
កិច្ចព្រមព្រៀងសរុបរវាងសហរដ្ឋអាមេរិក និងបារាំង ពន្យល់ថាប្រទេសណាដែលសន្តិសុខសង្គមត្រូវបានបង់ក្រោមលក្ខខណ្ឌស្នាក់នៅ និងការងារនីមួយៗ។
ប្រសិនបើនិយោជកនៅសហរដ្ឋអាមេរិកបានបញ្ជូនអ្នកឱ្យធ្វើការតិចជាងប្រាំឆ្នាំ នោះអ្នកបង់ចូលទៅក្នុងសន្តិសុខសង្គមរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក។ ប្រសិនបើកិច្ចការរបស់អ្នកលើសពីប្រាំឆ្នាំ អ្នកបង់ចូលសន្តិសុខសង្គមបារាំង។ ប្រសិនបើអ្នកត្រូវបានជួលនៅប្រទេសបារាំងដោយនិយោជកជនជាតិបារាំង ឬអាមេរិក នោះអ្នកបង់ចូលទៅក្នុងសន្តិសុខសង្គមរបស់ប្រទេសបារាំង។ ប្រសិនបើអ្នកស្ថិតក្នុងការចាត់តាំងរបស់រដ្ឋាភិបាលសហរដ្ឋអាមេរិក អ្នកបង់ប្រាក់ចូលទៅក្នុងសន្តិសុខសង្គមរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកដោយមិនគិតពីការស្នាក់នៅ។
តើប្រាក់ចំណូលបរទេសត្រូវយកពន្ធក្នុងប្រទេសបារាំងឬ?
ប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោកនឹងត្រូវបង់ពន្ធនៅប្រទេសបារាំង ប្រសិនបើអ្នកត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នករស់នៅបារាំង។ ខណៈពេលដែលសន្ធិសញ្ញាពន្ធអាមេរិក-បារាំងមិនរាប់បញ្ចូលប្រភេទប្រាក់ចំណូលមួយចំនួន ប្រាក់ចំណូលដែលមិនរាប់បញ្ចូលនៅតែត្រូវយកមកពិចារណានៅពេលកំណត់ថាតើអត្រាពន្ធនឹងត្រូវបានអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកនៅក្នុងប្រទេសបារាំង។ សម្រាប់បុគ្គលដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅ ពួកគេនឹងត្រូវបង់ពន្ធបារាំងលើប្រាក់ចំណូលដែលមានប្រភពមកពីប្រទេសបារាំងតែប៉ុណ្ណោះ។
ពន្ធផ្សេងទៀតនៅប្រទេសបារាំង
បន្ថែមពីលើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលលើប្រាក់ខែដែលបានបង់ មានទម្រង់ផ្សេងទៀតនៃការបង់ពន្ធនៅប្រទេសបារាំង។
មានអត្រា TVA ស្តង់ដារ (ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមរបស់បារាំង) 19.6% លើទំនិញប្រើប្រាស់ ជាមួយនឹងអត្រាកាត់បន្ថយលើមុខទំនិញមួយចំនួន ដូចជាមុខម្ហូបដែលត្រូវបង់ពន្ធ 5.5%។
ប្រសិនបើអ្នកជាអ្នករស់នៅប្រទេសបារាំង ការកើនឡើងដើមទុនទូទាំងពិភពលោកត្រូវបានយកពន្ធជាផ្នែកនៃប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នក។ ការកើនឡើងដើមទុនទាំងអស់ត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រារីកចម្រើន ទោះបីជាមានការលើកលែងចំពោះវត្ថុដូចជា គ្រឿងសង្ហារឹម យានយន្ត ឬការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិដោយសារតែការស្លាប់ ឬអំណោយក៏ដោយ។ ប្រាក់ចំណេញពីការលក់ភាគហ៊ុនត្រូវបានបង់ពន្ធចំនួន 30.3% ។ ប្រាក់ចំណេញពីការលក់ ឬអចលនទ្រព្យត្រូវបានបង់ពន្ធចំនួន 28.3% ទោះបីជាលំនៅដ្ឋានសំខាន់ៗត្រូវបានលើកលែងពន្ធក៏ដោយ។ សម្រាប់អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ មានតែដើមទុនដែលបានមកពីប្រទេសបារាំងប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវជាប់ពន្ធក្នុងអត្រាការរីកចម្រើនដូចគ្នា។
មិនមានមរតក ទ្រព្យសម្បត្តិ ឬពន្ធលើទ្រព្យសម្បត្តិនៅក្នុងប្រទេសបារាំងទេ។
ការសន្សំលើពន្ធលើជនបរទេសរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក
ប្រសិនបើអ្នកមានគម្រោងរស់នៅក្នុងប្រទេសបារាំង វាជារឿងសំខាន់ក្នុងការយល់ដឹងអំពីលក្ខខណ្ឌនៃការដាក់ឯកសារជាភាសាបារាំងរបស់អ្នក ខណៈពេលដែលចងចាំអំពីតម្រូវការពន្ធសម្រាប់ជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់អ្នកផងដែរ។