នៅក្រោមការផ្លាស់ប្តូរសុវត្ថិភាព 2.0 សម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់ ចាប់ពីឆ្នាំ 2024 អ្នកចូលរួមនៅក្នុងផែនការ 401(k), 403(b) និង 457(b) ដែលប្រាក់ចំណូលប្រាក់ឈ្នួលកាលពីឆ្នាំមុនលើសពី $145,000 (បានកែតម្រូវជារៀងរាល់ឆ្នាំសម្រាប់អតិផរណា) អាចចាប់បានតែប៉ុណ្ណោះ។ -ឡើងការរួមចំណែកដល់គណនី Roth ដែលបានកំណត់ដោយក្រុមហ៊ុន។
ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយនៅក្នុងសេចក្តីជូនដំណឹង 2023-62 IRS ដោះស្រាយកង្វល់ទាំងនេះដោយផ្តល់ការសង្គ្រោះក្នុងទម្រង់នៃអ្វីដែលគេហៅថារយៈពេលផ្លាស់ប្តូររដ្ឋបាល។ ក្រោមការសង្គ្រោះរយៈពេលអន្តរកាល កាលបរិច្ឆេទមានប្រសិទ្ធភាពសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរការរួមចំណែកចាប់គណនី Roth ដែលបានកំណត់ត្រូវបានពន្យារពេលដល់ថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2026។ រហូតមកដល់ពេលនោះ និយោជកអាចមិនអើពើនឹងការផ្លាស់ប្តូរ SECURE 2.0 និងអនុញ្ញាតឱ្យនិយោជិតដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់បន្តធ្វើការរួមចំណែកតាមទាន់។ ដែលមិនត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់គណនី Roth ដែលបានកំណត់។
ច្បាប់ ស្តី ពីការរៀបចំសហគមន៍នីមួយៗសម្រាប់ការលើកកម្ពស់ការចូលនិវត្តន៍ (SECURE) បាននាំមកនូវការផ្លាស់ប្តូរជាច្រើនដល់ទេសភាពផែនការចូលនិវត្តន៍ និងអចលនទ្រព្យនៅចុងឆ្នាំ 2019។ សភាបានបន្តជាមួយនឹងច្បាប់ SECURE 2.0 នៅចុងឆ្នាំ 2022។ ច្បាប់នេះបានណែនាំការផ្លាស់ប្តូរបន្ថែមមួយចំនួនដែលងាយស្រួលសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធ រួមទាំងការកើនឡើងនៃដែនកំណត់សម្រាប់ការរួមចំណែកតាមគណនីចូលនិវត្តន៍សម្រាប់បុគ្គលដែលមានអាយុ 50 ឆ្នាំ ឬចាស់ជាងនេះ។
សមត្ថភាពក្នុងការរួមចំណែកបន្ថែម អនុញ្ញាតឱ្យនិយោជិតវ័យចំណាស់បង្កើនការសន្សំប្រាក់ចូលនិវត្តន៍របស់ពួកគេ បង្កើនហាងឆេងដែលពួកគេនឹងមានប្រាក់គ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការចូលនិវត្តន៍។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ច្បាប់នៃការរួមចំណែកចាប់ឡើងថ្មី និងធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងបានបង្កើតការព្រួយបារម្ភមួយចំនួនដែល IRS ត្រូវបានបង្ខំឱ្យដោះស្រាយនាពេលថ្មីៗនេះ។ នេះជាអ្វីដែលអ្នកគួរដឹង។
មូលដ្ឋានការរួមចំណែកក្នុងការចាប់
គម្រោង 401(k), 403(b) និង 457(b) ដែលឧបត្ថម្ភដោយនិយោជក អាចអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកចូលរួមដែលមានអាយុ 50 ឆ្នាំ ឬចាស់ជាងនេះ ធ្វើការរួមចំណែកកាត់បន្ថយប្រាក់បៀវត្សរ៍បន្ថែម - ត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា ការរួមចំណែកពន្យាពេលជ្រើសរើស - ទៅក្នុងគណនីរបស់ពួកគេ។ ការរួមចំណែកដែលចាប់បានទាំងនេះគឺជាការរួមចំណែកកាត់បន្ថយប្រាក់បៀវត្សរ៍លើសពីស្តង់ដារ ដែលត្រូវបានកំណត់ត្រឹម $22,500 សម្រាប់ឆ្នាំ 2023 ជាមួយនឹងការកែតម្រូវអតិផរណាសម្រាប់ឆ្នាំក្រោយ។ សម្រាប់ឆ្នាំ 2023 ការរួមចំណែកចាប់ឡើងអតិបរមាសម្រាប់ផែនការដែលឧបត្ថម្ភដោយនិយោជកទាំងនេះគឺ $7,500 ជាមួយនឹងការកែតម្រូវអតិផរណាសម្រាប់ឆ្នាំក្រោយ។
អត្ថប្រយោជន៍នៃការធ្វើវិភាគទានតាមទាន់ គឺថាពួកគេកាត់បន្ថយប្រាក់ខែជាប់ពន្ធរបស់អ្នក ខណៈពេលដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកសន្សំបានកាន់តែច្រើននៅក្នុងគណនីចូលនិវត្តន៍ដែលមានអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធរបស់អ្នក។ ជាលទ្ធផល ការរួមចំណែកតាមទាន់អាចកាត់បានក្នុងការកំណត់ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។
សុវត្ថិភាព 2.0 ការផ្តល់
ចាប់ពីឆ្នាំ 2025 តទៅ សម្រាប់អ្នកចូលរួមគម្រោងចូលនិវត្តន៍ដែលឈានដល់អាយុ 60 ឆ្នាំដល់ 63 ឆ្នាំ SECURE 2.0 បង្កើនការរួមចំណែកក្នុងការចាប់បានអតិបរមាដល់កាន់តែច្រើន៖
- $10,000, កែតម្រូវប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់អតិផរណា ឬ
- 150% នៃចំនួនវិភាគទាន "ទៀងទាត់" អតិបរមាដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតសម្រាប់ឆ្នាំ 2024 ។
ដើម្បីឱ្យច្បាស់ ការរួមចំណែកបង្កើនការចាប់ឡើងទាំងនេះនឹងត្រូវបានអនុញ្ញាតសម្រាប់អ្នកចូលរួមគម្រោងដែលឈានដល់អាយុ 60, 61, 62 ឬ 63 ក្នុងអំឡុងឆ្នាំដែលមានសំណួរ។ សម្រាប់អ្នកចូលរួមផ្សេងទៀតទាំងអស់ដែលមានសិទ្ធិចូលរួមវិភាគទានតាមទាន់ រួមទាំងអ្នកដែលឈានចូលដល់អាយុ 64 ឆ្នាំ ឬចាស់ជាងនេះក្នុងអំឡុងឆ្នាំដែលចោទជាសំណួរ ការរួមចំណែកលើកចុងក្រោយបំផុត "ទៀងទាត់" នឹងបន្តអនុវត្ត (7,500 ដុល្លារសម្រាប់ 2023) ។
ការផ្លាស់ប្តូរសុវត្ថិភាព 2.0 សម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់។
ចាប់ពីឆ្នាំ 2024 អ្នកចូលរួមនៅក្នុងគម្រោង 401(k), 403(b) និង 457(b) ដែលប្រាក់ចំណូលប្រាក់ឈ្នួលកាលពីឆ្នាំមុនលើសពី $145,000 (បានកែតម្រូវជារៀងរាល់ឆ្នាំសម្រាប់អតិផរណា) អាចធ្វើការរួមចំណែកតាមទាន់ទៅក្នុងគណនី Roth ដែលបានកំណត់ដោយក្រុមហ៊ុន។ . វិភាគទានទាំងនេះគឺបន្ទាប់ពីបង់ពន្ធ ដូច្នេះពួកគេមិនកាត់បន្ថយប្រាក់ខែជាប់ពន្ធរបស់អ្នកចូលរួមនោះទេ។ លើសពីនេះ សមតុល្យគណនី Roth ដែលបានកំណត់អាចបង្កើនការចែកចាយដែលមិនមានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ ហើយការចែកចាយមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលយកចេញពីគណនី Roth ដែលបានកំណត់គឺមិនមានពន្ធសហព័ន្ធ។ ការចែកចាយដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់គឺ៖
- កើតឡើងយ៉ាងហោចណាស់ប្រាំឆ្នាំបន្ទាប់ពីការរួមចំណែកដំបូងរបស់អ្នកចំពោះគណនី Roth ដែលបានកំណត់ និង
- ត្រូវបានធ្វើឡើងបន្ទាប់ពីឈានដល់អាយុ 59½ ឬដោយសារពិការភាព ឬស្លាប់។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនរបស់អ្នកមិនផ្តល់ជម្រើសគណនី Roth ដែលបានកំណត់ ហើយប្រាក់ចំណូលប្រាក់ឈ្នួលកាលពីឆ្នាំមុនរបស់អ្នកលើសពី $145,000 (បានកែសម្រួលប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់អតិផរណា) ការផ្លាស់ប្តូរ SECURE 2.0 នឹងលុបបំបាត់សមត្ថភាពរបស់អ្នកក្នុងការរួមចំណែកចាប់បាន។
ការព្រួយបារម្ភអំពីការផ្លាស់ប្តូរគណនី Roth ដែលបានកំណត់
មិនមែននិយោជិតដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់ទាំងអស់នឹងស្វាគមន៍ការផ្លាស់ប្តូរគណនី Roth ដែលបានកំណត់ចំពោះរបបវិភាគទានតាមចាប់នោះទេ។ លើសពីនេះ កាលបរិច្ឆេទដែលមានប្រសិទ្ធភាពឆ្នាំ 2024 ដែលកំពុងលេចចេញសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរ និងឧបសគ្គផ្នែករដ្ឋបាលផ្សេងៗដែលការផ្តល់ដែលបានបង្កើតឡើងបានបង្កឱ្យមានការព្រួយបារម្ភកាន់តែខ្លាំងឡើងសម្រាប់និយោជក និងអ្នកផ្តល់សេវាបើកប្រាក់បៀវត្សរ៍។ ឧទាហរណ៍នៃកង្វល់ទាំងនេះរួមមាន:
- និយោជកត្រូវតែកំណត់អត្តសញ្ញាណនិយោជិតណាដែលមានប្រាក់ឈ្នួលលើសពីកម្រិត $145,000 ហើយផ្តល់ព័ត៌មាននោះដើម្បីរៀបចំផែនការអ្នកគ្រប់គ្រង និង
- នីតិវិធីត្រូវតែត្រូវបានបង្កើតឡើងដើម្បីដាក់កម្រិតលើការរួមចំណែកចាប់ឡើងដោយបុគ្គលិកដែលរងផលប៉ះពាល់ចំពោះគណនី Roth ដែលបានកំណត់ ហើយព័ត៌មានលម្អិតអំពីរបៀបដែលកិច្ចព្រមព្រៀងថ្មីដំណើរការត្រូវតែទាក់ទងទៅបុគ្គលិកដែលរងផលប៉ះពាល់។
លើសពីនេះទៅទៀត ដូចដែលបានបញ្ជាក់ខាងលើ គម្រោងនិយោជកមួយចំនួនមិនផ្តល់ជម្រើសគណនី Roth ដែលបានកំណត់ទេ។ និយោជិតដែលរងផលប៉ះពាល់ទំនងជាទាមទារជម្រើសនេះ។ នោះមានន័យថានិយោជកទាំងនេះប្រហែលជាត្រូវកែប្រែផែនការរបស់ពួកគេ ដើម្បីទប់ស្កាត់ការមិនសប្បាយចិត្តរបស់និយោជិត។ បើមិនដូច្នោះទេ និយោជិតដែលរងផលប៉ះពាល់នឹងមិនអាចធ្វើការរួមចំណែកតាមទាន់បានទេ។ ប៉ុន្តែជាមួយនឹងការកែប្រែបែបនេះចំពោះផែនការនិយោជក និយោជិតទាំងអស់នឹងមានជម្រើសក្នុងការរួមចំណែកដល់គណនី Roth ដែលបានកំណត់ ដែលនឹងបង្កើតភាពស្មុគស្មាញផ្នែករដ្ឋបាលបន្ថែមទៀត។
ការសង្គ្រោះរយៈពេលអន្តរកាល
នៅក្នុងសេចក្តីជូនដំណឹង 2023-62 IRS ដោះស្រាយកង្វល់ទាំងនេះដោយផ្តល់ការសង្គ្រោះក្នុងទម្រង់នៃអ្វីដែលគេហៅថារយៈពេលផ្លាស់ប្តូររដ្ឋបាល។ ក្រោមការសង្គ្រោះរយៈពេលអន្តរកាល កាលបរិច្ឆេទមានប្រសិទ្ធភាពសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរការរួមចំណែកចាប់គណនី Roth ដែលបានកំណត់ត្រូវបានពន្យារពេលដល់ថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2026។ រហូតមកដល់ពេលនោះ និយោជកអាចមិនអើពើនឹងការផ្លាស់ប្តូរ SECURE 2.0 និងអនុញ្ញាតឱ្យនិយោជិតដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់បន្តធ្វើការរួមចំណែកតាមទាន់។ ដែលមិនត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់គណនី Roth ដែលបានកំណត់។
សំខាន់៖ IRS ក៏បានដោះស្រាយបញ្ហាកំហុសឆ្គងមួយនៅក្នុងភាសាច្បាប់ SECURE 2.0 ដែលហាក់ដូចជាបានលុបបំបាត់សមត្ថភាពរបស់បុគ្គលិកក្នុងការធ្វើការរួមចំណែកបន្ថែមបន្ទាប់ពីឆ្នាំ 2023។ សេចក្តីប្រកាសព័ត៌មាន IR-2023-155 ចែងថា បុគ្គលិកដែលមានអាយុ 50 ឆ្នាំ ឬចាស់ជាងនេះ អាចបន្តធ្វើការរួមចំណែកបន្ថែមនៅឆ្នាំ 2024 និងឆ្នាំបន្តបន្ទាប់។ ភាសាច្បាប់ដែលមានបញ្ហានេះត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងត្រូវបានជួសជុលជាមួយនឹងសេចក្តីព្រាងច្បាប់កែតម្រូវបច្ចេកទេសនាពេលអនាគតនៅក្នុងសភា។
តើអាជីវកម្មរបស់អ្នកត្រៀមខ្លួនសម្រាប់ច្បាប់ថ្មីហើយឬនៅ?
ការពន្យាពេលកាលបរិច្ឆេទមានប្រសិទ្ធភាពសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរការរួមចំណែកចាប់យកគណនី Roth គឺជាដំណឹងល្អ ប៉ុន្តែការផ្លាស់ប្តូរនេះនៅតែគ្រោងនឹងចាប់ផ្តើមនៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2026។ ដូច្នេះ និយោជកត្រូវបានណែនាំយ៉ាងល្អដើម្បីចាប់ផ្តើមធ្វើវិសោធនកម្មនីតិវិធី និងផែនការចូលនិវត្តន៍ ប្រសិនបើ ចាំបាច់ ដើម្បីសម្រេចបាននូវការអនុលោមតាមការផ្លាស់ប្តូរ។ ទាក់ទងទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នកដើម្បីកំណត់នូវអ្វីដែលសមរម្យសម្រាប់ស្ថានភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនអ្នក។