IRS រំលឹកយើងជាមួយនឹងការចេញ IR-2025-114 ថា ជាមួយនឹងច្បាប់ OBBBA ដែលត្រូវបានកំណត់ឱ្យចូលជាធរមាននៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2025 ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2025 តទៅ គឺមានសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដើម្បីជៀសវាងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិកលើប្រាក់ចំណូលទឹកតែ លើមុខរបរដែលបានចុះបញ្ជីមួយចំនួនសម្រាប់តែការកាត់បន្ថយប្រាក់ទឹកតែ និងប្រាក់ចំណូលលើសម៉ោង តាមរយៈការកាត់ប្រាក់រហូតដល់ 25,000 ដុល្លារលើប្រាក់ទឹកតែ និងសម្រាប់ប្រាក់លើសម៉ោង 12,500 ដុល្លារ ឬ 25,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នករៀបការដាក់ពាក្យរួមគ្នា សម្រាប់ទាំងអ្នកដាក់ឯកសារ ឬអ្នកដែលប្រើការកាត់បន្ថយស្តង់ដារតាមរយៈឆ្នាំ 2028 ដែលការកាត់បន្ថយចាប់ផ្តើមបញ្ចប់ជាដំណាក់កាលនៅពេលដែល MAGI (ប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដែលបានកែប្រែ) លើសពី 150,000 ដុល្លារ ឬ 300,00 ដុល្លារសម្រាប់អ្នករៀបការដាក់ពាក្យរួមគ្នា។
ក្រសួងរតនាគារ និងសេវាចំណូលផ្ទៃក្នុងនៅថ្ងៃនេះ បានចេញសេចក្តីណែនាំសម្រាប់កម្មករដែលមានសិទ្ធិទាមទារការកាត់បន្ថយសម្រាប់ប្រាក់ទឹកតែ និងសម្រាប់សំណងការងារលើសម៉ោងសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធឆ្នាំ 2025។
សេចក្តីជូនដំណឹង 2025-69 បញ្ជាក់ឱ្យកម្មករដឹងអំពីរបៀបកំណត់ចំនួនទឹកប្រាក់កាត់កងរបស់ពួកគេដោយមិនចាំបាច់ទទួលបានគណនេយ្យដាច់ដោយឡែកពីនិយោជករបស់ពួកគេសម្រាប់ប្រាក់ទឹកតែ ឬប្រាក់បន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់លើការប្រគល់ព័ត៌មានដូចជាទម្រង់ W-2 ឬទម្រង់ 1099 ដោយសារទម្រង់ទាំងនោះនៅតែមិនផ្លាស់ប្តូរសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធបច្ចុប្បន្ន។ វាក៏ផ្តល់ការសង្គ្រោះអន្តរកាលដល់កម្មករដែលទទួលបានប្រាក់ទឹកតែក្នុងអំឡុងពេលពាណិជ្ជកម្មសេវាកម្ម ឬអាជីវកម្មជាក់លាក់មួយ។
IRS កំពុងស្ថិតក្នុងដំណើរការនៃការធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពទម្រង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល និងការណែនាំសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធ ដើម្បីប្រើប្រាស់រដូវកាលដាក់ពាក្យនេះ ដែលនឹងជួយពួកគេក្នុងការទាមទារការកាត់កងទាំងនេះ។
គ្មានពន្ធលើព័ត៌មានជំនួយ
ក្រោមច្បាប់ One, Big, Beautiful កម្មករអាចមានសិទ្ធិទទួលបានការកាត់បន្ថយថ្មីសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025 ដល់ 2028 ប្រសិនបើពួកគេទទួលបានប្រាក់ទឹកតែដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។ សម្រាប់កម្មករដែលបានកាត់បន្ថយប្រាក់ទឹកតែ ការកាត់បន្ថយប្រចាំឆ្នាំអតិបរមាគឺ $25,000 ដែលត្រូវបានកាត់ចេញជាដំណាក់កាលសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលមានប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែប្រែលើសពី $150,000 ($300,000 សម្រាប់អ្នកដាក់ឯកសាររួម)។
គេប៉ាន់ប្រមាណថាមានកម្មករប្រហែល ៦ លាននាក់ដែលរាយការណ៍ពីប្រាក់ឈ្នួលអប្បបរមា។
ឧទាហរណ៍នៃរបៀបដែលច្បាប់ដំណើរការសម្រាប់បុគ្គលិកដែលទទួលបានប្រាក់រង្វាន់
ការណែនាំថ្ងៃនេះផ្តល់នូវឧទាហរណ៍ដើម្បីបង្ហាញពីស្ថានភាពផ្សេងៗដែលបុគ្គលិកអាចជួបប្រទះ។ ខាងក្រោមនេះគឺជាកំណែសង្ខេបនៃឧទាហរណ៍មួយចំនួន។
អ្នករត់តុដែលមានប្រាក់ទឹកតែដែលបានរាយការណ៍នៅក្នុងប្រអប់លេខ 7 ទម្រង់ W-2
អាន គឺជាអ្នកបម្រើភោជនីយដ្ឋានម្នាក់ ដែលនៅក្នុងទម្រង់បែបបទ W-2 ឆ្នាំ 2025 ប្រអប់ទី 7 របស់នាងរាយការណ៍ពីប្រាក់ទឹកតែសន្តិសុខសង្គមចំនួន 18,000 ដុល្លារ។ អាន មិនបានរាយការណ៍ពីប្រាក់ទឹកតែបន្ថែមណាមួយនៅលើទម្រង់បែបបទ 4137 ទេ។ អាន អាចប្រើប្រាស់ប្រាក់ទឹកតែចំនួន 18,000 ដុល្លារក្នុងការកំណត់ចំនួនប្រាក់ទឹកតែដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់របស់នាងសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025។
អ្នកក្រឡុកស្រាដែលមានប្រាក់ទឹកតែដែលបានរាយការណ៍បន្ថែមនៅលើទម្រង់បែបបទ 4137
លោក Bob គឺជាអ្នកលាយភេសជ្ជៈម្នាក់ដែលរាយការណ៍ប្រាក់ទឹកតែចំនួន 20,000 ដុល្លារទៅកាន់និយោជករបស់គាត់ក្នុងអំឡុងឆ្នាំពន្ធ 2025 នៅលើទម្រង់បែបបទ 4070 និងរាយការណ៍ប្រាក់ទឹកតែចំនួន 4,000 ដុល្លារដែលមិនបានរាយការណ៍នៅលើទម្រង់បែបបទ 4137 ជួរទី 4។ ទម្រង់បែបបទ W-2 ឆ្នាំ 2025 របស់លោក Bob រាយការណ៍ប្រាក់ទឹកតែចំនួន 200,000 ដុល្លារនៅក្នុងប្រអប់ទី 1 និងប្រាក់ទឹកតែចំនួន 15,000 ដុល្លារនៅក្នុងប្រអប់ទី 7។ លោក Bob អាចប្រើប្រាក់ទឹកតែចំនួន 15,000 ដុល្លារនៅក្នុងប្រអប់ទី 7 នៃទម្រង់បែបបទ W-2 ឬប្រាក់ទឹកតែចំនួន 20,000 ដុល្លារដែលបានរាយការណ៍ទៅកាន់និយោជករបស់លោក Bob នៅលើទម្រង់បែបបទ 4070 ក្នុងការកំណត់ចំនួនប្រាក់ទឹកតែដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025។ ដោយមិនគិតពីជម្រើសដែលបានជ្រើសរើស លោក Bob ក៏អាចរួមបញ្ចូលប្រាក់ទឹកតែចំនួន 4,000 ដុល្លារដែលមិនបានរាយការណ៍ពីទម្រង់បែបបទ 4137 ជួរទី 4 ក្នុងការកំណត់ចំនួនប្រាក់ទឹកតែដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ផងដែរ។
មគ្គុទ្ទេសក៍ទេសចរណ៍សម្រាប់អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯង
លោក Doug គឺជាមគ្គុទ្ទេសក៍ទេសចរណ៍ដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង ដែលធ្វើអាជីវកម្មជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិផ្តាច់មុខ។ នៅឆ្នាំ 2025 លោក Doug ទទួលបានប្រាក់ទឹកតែចំនួន 7,000 ដុល្លារពីអតិថិជនដែលបានបង់តាមរយៈអង្គការដោះស្រាយភាគីទីបី (TPSO)។ សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025 លោក Doug ទទួលបានទម្រង់បែបបទ 1099-K ពី TPSO ដែលបង្ហាញពីការទូទាត់សរុបចំនួន 55,000 ដុល្លារ។ ទម្រង់បែបបទ 1099-K មិនកំណត់អត្តសញ្ញាណប្រាក់ទឹកតែដោយឡែកពីគ្នាទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ លោក Doug រក្សាទុកកំណត់ហេតុនៃដំណើរកម្សាន្តនីមួយៗដែលបង្ហាញពីកាលបរិច្ឆេទ អតិថិជន និងចំនួនទឹកប្រាក់ទឹកតែដែលទទួលបាន។ ដោយសារតែលោក Doug មានកំណត់ហេតុប្រាក់ទឹកតែប្រចាំថ្ងៃដែលបញ្ជាក់ពីចំនួនទឹកប្រាក់ទឹកតែចំនួន 7,000 ដុល្លារ គាត់អាចប្រើចំនួនទឹកប្រាក់ទឹកតែចំនួន 7,000 ដុល្លារក្នុងការកំណត់ប្រាក់ទឹកតែដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025។
គ្មានពន្ធលើម៉ោងបន្ថែម
សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2025 ដល់ 2028 បុគ្គលដែលទទួលបានសំណងការងារបន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់អាចកាត់ប្រាក់ឈ្នួលដែលលើសពីអត្រាប្រាក់ឈ្នួលធម្មតារបស់ពួកគេ (ជាទូទៅ ផ្នែក "ពាក់កណ្តាល" នៃសំណង "ម៉ោងកន្លះ") ដែលតម្រូវដោយច្បាប់ស្តង់ដារការងារសមរម្យ និងរាយការណ៍នៅលើទម្រង់ W-2 ទម្រង់ 1099 ឬសេចក្តីថ្លែងការណ៍ជាក់លាក់ផ្សេងទៀតដែលផ្តល់ជូនបុគ្គលនោះ។
- ការកាត់បន្ថយប្រចាំឆ្នាំអតិបរមាគឺ 12,500 ដុល្លារ (25,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកដាក់ពាក្យរួមគ្នា)។
- ការកាត់កងនឹងបញ្ចប់សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលមានប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែប្រែលើសពី 150,000 ដុល្លារ (300,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកដាក់ពាក្យរួមគ្នា)។
ការកាត់បន្ថយអាចរកបានសម្រាប់ទាំងអ្នកជាប់ពន្ធដែលមានការចាត់ថ្នាក់ និងមិនដាក់ចំណាត់ថ្នាក់។
បុគ្គលិកមួយចំនួនត្រូវបានលើកលែងពីច្បាប់ស្តីពីការធ្វើការថែមម៉ោង
ជាទូទៅ ច្បាប់ FLSA តម្រូវឱ្យនិយោជិតភាគច្រើននៅសហរដ្ឋអាមេរិកទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលអប្បបរមាយ៉ាងហោចណាស់ប្រាក់ឈ្នួលអប្បបរមាសហព័ន្ធសម្រាប់ម៉ោងធ្វើការទាំងអស់ និងប្រាក់ឈ្នួលបន្ថែមម៉ោងមិនតិចជាងម៉ោង និងពាក់កណ្តាលនៃអត្រាប្រាក់ឈ្នួលធម្មតារបស់ពួកគេសម្រាប់ម៉ោងធ្វើការទាំងអស់លើសពី 40 ក្នុងមួយសប្តាហ៍ធ្វើការ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ច្បាប់នេះផ្តល់ការលើកលែងមួយចំនួន។
ការណែនាំថ្ងៃនេះផ្តល់នូវឧទាហរណ៍មួយចំនួនដែលបង្ហាញពីស្ថានភាពដែលកម្មករដែលទទួលបានប្រាក់បន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់អាចជួបប្រទះ។ ការណែនាំថ្ងៃនេះមិនប៉ះពាល់ដល់សិទ្ធិ ឬកាតព្វកិច្ចណាមួយទាក់ទងនឹងប្រាក់ទឹកតែ ឬសំណងបន្ថែមម៉ោងក្រោម FLSA ទេ។ ខាងក្រោមនេះគឺជាកំណែសង្ខេបនៃឧទាហរណ៍មួយចំនួនទាំងនោះ។
ឧទាហរណ៍នៃម៉ោងបន្ថែម
លោក Andrew ធ្វើការថែមម៉ោងក្នុងអំឡុងឆ្នាំ 2025 ហើយគាត់ទទួលបានរបាយការណ៍ប្រាក់បៀវត្សរ៍ពីនិយោជករបស់គាត់ដែលបង្ហាញថា 5,000 ដុល្លារជា "បុព្វលាភបន្ថែមម៉ោង" ដែលគាត់ត្រូវបានបង់ក្នុងអំឡុងឆ្នាំ 2025។ លោក Andrew អាចរួមបញ្ចូល 5,000 ដុល្លារ (បុព្វលាភបន្ថែមម៉ោង FLSA) ដើម្បីកំណត់ចំនួនសំណងបន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលទទួលបានក្នុងឆ្នាំពន្ធ 2025។
សន្មតថាការពិតដូចគ្នានឹងឧទាហរណ៍ទីមួយ លើកលែងតែរបាយការណ៍ប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់ Andrew បង្ហាញចំនួនទឹកប្រាក់សរុប "ការងារថែមម៉ោង" ចំនួន 15,000 ដុល្លារ ដែលជាចំនួនទឹកប្រាក់សរុបដែល Andrew ត្រូវបានបង់សម្រាប់ការធ្វើការថែមម៉ោង (បុព្វលាភការងារថែមម៉ោងរបស់ FLSA រួមផ្សំជាមួយនឹងចំណែកនៃប្រាក់ឈ្នួលធម្មតារបស់គាត់)។ Andrew អាចរួមបញ្ចូលបុព្វលាភការងារថែមម៉ោងរបស់ FLSA ចំនួន 5,000 ដុល្លារ ដែលគណនាដោយចែក 15,000 ដុល្លារដោយ 3 ដើម្បីកំណត់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃសំណងការងារថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ឆ្នាំ 2025។
និយោជករបស់លោក Brad មានទម្លាប់បង់ប្រាក់ថែមម៉ោងក្នុងអត្រាពីរដងនៃអត្រាប្រាក់ឈ្នួលធម្មតារបស់និយោជិត ហើយលោក Brad ទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលបន្ថែមម៉ោងចំនួន 20,000 ដុល្លារក្នុងអំឡុងឆ្នាំ 2025។ បង្កាន់ដៃបើកប្រាក់ចុងក្រោយរបស់លោក Brad សម្រាប់ឆ្នាំ 2025 បង្ហាញពី "ប្រាក់ថែមម៉ោង" ចំនួន 20,000 ដុល្លារដែលបានបង់ក្នុងឆ្នាំ 2025។ សម្រាប់គោលបំណងនៃការកំណត់ចំនួនប្រាក់បំណាច់បន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលទទួលបានក្នុងឆ្នាំពន្ធ 2025 លោក Brad អាចរួមបញ្ចូលប្រាក់ 5,000 ដុល្លារ (20,000 ដុល្លារចែកនឹង 4)។
ខារ៉ូល គឺជានិយោជិតដែលមានការធានារ៉ាប់រង និងមិនមានការលើកលែងក្រោម FLSA ហើយធ្វើការក្នុងការអនុវត្តច្បាប់ ហើយទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលបន្ថែមម៉ោងចំនួន 15,000 ដុល្លារ លើមូលដ្ឋាន "រយៈពេលធ្វើការ" ចំនួន 14 ថ្ងៃ ដែលអនុលោមតាម FLSA។ សូមមើល សន្លឹកព័ត៌មាន #8៖ និយោជិតអនុវត្តច្បាប់ និងការពារអគ្គីភ័យ ក្រោមច្បាប់ស្តង់ដារការងារសមរម្យ (FLSA) | ក្រសួងការងារសហរដ្ឋអាមេរិក ។ សម្រាប់គោលបំណងនៃការកំណត់ចំនួនប្រាក់សំណងបន្ថែមម៉ោងដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ដែលទទួលបានក្នុងឆ្នាំពន្ធ 2025 ខារ៉ូល អាចរួមបញ្ចូលប្រាក់ 5,000 ដុល្លារ (15,000 ដុល្លារ ចែកនឹង 3)។
ឌីអានធ្វើការឱ្យទីភ្នាក់ងាររដ្ឋាភិបាលរដ្ឋ ឬមូលដ្ឋានដែលផ្តល់ពេលវេលាសំណងក្នុងអត្រាមួយម៉ោងកន្លះសម្រាប់ម៉ោងធ្វើការបន្ថែមម៉ោងនីមួយៗ។ នៅឆ្នាំ 2025 ឌីអានទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលចំនួន 4,500 ដុល្លារសម្រាប់ពេលវេលាឈប់សម្រាកសំណងដោយផ្អែកលើម៉ោងបន្ថែមនោះ។ ដើម្បីកំណត់ចំនួនប្រាក់សំណងម៉ោងបន្ថែមដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលទទួលបានក្នុងឆ្នាំពន្ធ 2025 ឌីអានអាចរួមបញ្ចូលប្រាក់ឈ្នួលចំនួន 1,500 ដុល្លារ ដែលមួយភាគបីនៃប្រាក់ឈ្នួលទាំងនេះ សម្រាប់គោលបំណងកំណត់ការកាត់បន្ថយប្រាក់សំណងម៉ោងបន្ថែមដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។
ការណែនាំថ្ងៃនេះផ្តល់នូវឧទាហរណ៍បន្ថែមសម្រាប់កម្មករដែលទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលបន្ថែមម៉ោង។ IRS នឹងបន្តធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពអ្នកជាប់ពន្ធអំពីអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធពីច្បាប់ One, Big, Beautiful នៅលើ IRS.gov ។