ច្បាប់កាត់បន្ថយពន្ធ និងការងារ (TCJA) ដែលហៅថាកំណែទម្រង់ពន្ធឆ្នាំ 2018 គឺជាការផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងខ្លាំងបំផុតចំពោះក្រមចំណូលផ្ទៃក្នុងក្នុងរយៈពេលជាង 30 ឆ្នាំ។ នៅពេលនិយាយអំពីជនបរទេស ការផ្លាស់ប្តូរសំខាន់ៗភាគច្រើនដែលធ្វើឡើងដោយ TCJA មានឥទ្ធិពលតិចតួច ឬគ្មានបានផ្តល់ឱ្យថាអត្ថប្រយោជន៍ចម្បងរបស់ជនបរទេសដូចជាការមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីបរទេសនៅតែមានឥទ្ធិពល។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ នៃការផ្លាស់ប្តូរដ៏ធំដែលបានធ្វើឡើងចំពោះការកាត់ជាធាតុមានការផ្លាស់ប្តូរគួរឱ្យកត់សម្គាល់ដែលប៉ះពាល់ដល់ជនបរទេសទាក់ទងនឹងពន្ធលើអចលនទ្រព្យបរទេស។ នេះជាអ្វីដែលវារួមបញ្ចូល។
ការកាត់ផ្តាច់លំនៅដ្ឋានបរទេស និងការមិនរាប់បញ្ចូល
បន្ថែមពីលើការមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូលពីបរទេស (ដែលបច្ចុប្បន្នមានចំនួន $103,900) អ្នកក៏អាចដកចំនួនជាក់លាក់សម្រាប់លំនៅដ្ឋានបរទេសតាមលក្ខខណ្ឌនៃការងាររបស់អ្នក។ ប្រសិនបើអ្នកជាអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯង អ្នកអាចទាមទារការកាត់លំនៅឋានបរទេសបាន ទោះបីជាវាមិនប៉ះពាល់ដល់ពន្ធលើការងារខ្លួនឯងក៏ដោយ។
ការចំណាយលើលំនៅឋានបរទេសដែលមានសិទ្ធិ គឺជាអ្វីដែលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាតម្លៃលំនៅឋានសមហេតុផលក្នុងប្រទេសបរទេសដែលអ្នករស់នៅជាមួយប្តីឬប្រពន្ធ និង/ឬអ្នកនៅក្នុងបន្ទុករបស់អ្នក (ការចំណាយលើលំនៅឋានដ៏ប្រណីតមិនរាប់បញ្ចូលទេ)។ តម្លៃនៃការជួល (ឬតម្លៃទីផ្សារសមរម្យនៃការជួល ប្រសិនបើនិយោជកកំពុងផ្តល់វាតាមប្រភេទ) ឧបករណ៍ប្រើប្រាស់ ការធានារ៉ាប់រងសម្រាប់ផ្ទះ និងទ្រព្យសម្បត្តិផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក ពន្ធលើការកាន់កាប់ជាក់លាក់ ការជួលគ្រឿងសង្ហារឹម (ប៉ុន្តែមិនមែនការទិញ) ក៏ត្រូវបានរួមបញ្ចូលផងដែរដែលមានសិទ្ធិ ការចំណាយ។ ការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរ និងការចំណាយលើការទិញអចលនទ្រព្យបរទេសមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលនោះទេ ហើយក៏មិនរាប់បញ្ចូលការកែលម្អគេហដ្ឋានបរទេសដែរ។
ជាទូទៅ ការចំណាយលើលំនៅឋានបរទេសរបស់អ្នកត្រូវបានកំណត់ត្រឹម 30% នៃការដកប្រាក់ចំណូលពីបរទេសអតិបរមាសម្រាប់ឆ្នាំ ប៉ុន្តែប្រែប្រួលទៅតាមទីតាំង។ ការចំណាយលើលំនៅដ្ឋានបរទេសដែលមានសិទ្ធិក៏មិនអាចលើសពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីបរទេសរបស់អ្នកដែរ។ ប្រសិនបើអ្នកកំពុងទទួលយកការកាត់ជំនួសឱ្យការដកចេញនោះ វាមិនអាចលើសពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីបរទេសរបស់អ្នកទេ បន្ទាប់ពីដកចំនួនដែលអ្នកមានសិទ្ធិដកចេញ។
ពន្ធលើអចលនទ្រព្យបរទេស
ក្នុងចំណោមការផ្លាស់ប្តូរដ៏ច្រើនដែលកើតឡើងពី TCJA សម្ភារៈភាគច្រើនគឺការកាត់ពន្ធរដ្ឋ និងក្នុងស្រុក (SALT) សម្រាប់ទាំងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល និងអចលនទ្រព្យ។ ឥឡូវនេះបានកំណត់ត្រឹម $10,000 ក្នុងមួយឆ្នាំ វាក៏លុបបំបាត់សមត្ថភាពក្នុងការកាត់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យបរទេសទាំងស្រុងដោយមិនគិតពីចំនួននោះទេ។
ដោយសារមនុស្សភាគច្រើនមិនចាត់ធាតុលើការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេ ហើយសូម្បីតែតិចជាងមុននឹងពង្រីកទៅការកាត់តាមស្តង់ដារ ធាតុនេះហាក់ដូចជាមិនខ្វល់ខ្វាយចំពោះជនបរទេសដែលកំពុងទាមទារឥណទានពន្ធបរទេសសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបរទេសដែលបានបង់រួចហើយនោះទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើអ្នកកំពុងបង់ពន្ធអចលនទ្រព្យលើលំនៅដ្ឋានបរទេសដែលអ្នកមាន ឬជួលនោះ ឥឡូវនេះអ្នកអាចបញ្ចូលពួកវាជាការចំណាយលើលំនៅឋានដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។
នៅក្រោមច្បាប់ ដរាបណាការចំណាយត្រូវបានកាត់ទុកនៅក្រោមផ្នែកផ្សេងទៀតនៃកូដពន្ធ ដូចជាករណីនេះជាមួយនឹងការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរ រហូតដល់ពួកគេត្រូវបានព្យួរនៅក្រោម TCJA បន្ទាប់មកពួកគេមិនអាចត្រូវបានគេរាប់បញ្ចូលសម្រាប់លំនៅដ្ឋានបរទេសនោះទេ។ ដោយសារពន្ធលើអចលនទ្រព្យបរទេសឥឡូវនេះមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតជាការកាត់ជាធាតុទៀតទេ ពួកគេអាចរួមបញ្ចូលជាមួយនឹងការចំណាយលើលំនៅដ្ឋានដែលមានសិទ្ធិរបស់អ្នក។ ដែនកំណត់ទាំងអស់ដែលបានរៀបរាប់ខាងលើនៅតែអនុវត្តដូចជាលក្ខខណ្ឌនៃលំនៅដ្ឋាន និងត្រូវបានកំណត់ទាក់ទងទៅនឹងចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលរកបានពីបរទេសដែលអ្នកមាន។ ប៉ុន្តែចាប់តាំងពីពន្ធលើអចលនទ្រព្យត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការចំណាយលើលំនៅឋានសមហេតុផលនោះ ឥឡូវនេះអ្នកអាចបញ្ចូលវាទៅក្នុងការគណនាការមិនរាប់បញ្ចូលលំនៅដ្ឋានបរទេសរបស់អ្នក។
Protax Consulting Services Inc. មានបទពិសោធន៍ផ្នែកពន្ធអន្តរជាតិឯកទេសជាងពីរទសវត្សរ៍។ ទាក់ទងមកយើងថ្ងៃនេះសម្រាប់ការប្រឹក្សាដំបូងដោយឥតគិតថ្លៃលើពន្ធជនបរទេស និងកង្វល់របស់អ្នកជាមួយ TCJA ។