សេចក្តីផ្តើម
ពលរដ្ឋអាមេរិកដែលកំពុងធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេសប្រាកដជាចង់ស្គាល់ពីអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធអាករអាណិកជនអាមេរិកដែលពួកគេអាចទទួលបានជាលទ្ធផលនៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធរវាងសហរដ្ឋអាមេរិក និងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះរបស់ពួកគេ។ សហរដ្ឋអាមេរិកបានចុះហត្ថលេខាលើកិច្ចព្រមព្រៀងសន្ធិសញ្ញាពន្ធជាមួយនឹងប្រទេសជាង 60 ដោយប្រទេសនីមួយៗមានបទប្បញ្ញត្តិ និងគោលបំណងពិសេសនិងស្មុគស្មាញរៀងៗខ្លួន។ គោលបំណងចម្បងនៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធគឺដើម្បីលុបបំបាត់ ឬកាត់បន្ថយការយកពន្ធទ្វេដងលើពលរដ្ឋអាមេរិក និង/ឬអ្នកកាន់ប័ណ្ណបៃតងដែលរស់នៅក្រៅប្រទេសដែលបង់ពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកផងដែរ។ សន្ធិសញ្ញាក៏ជួយកាត់បន្ថយការគេចពន្ធផងដែរ។ នេះត្រូវបានសម្រេចដោយការបញ្ជាក់ថាតើប្រទេសណានឹងយកពន្ធលើប្រភេទប្រាក់ចំណូលជាក់លាក់ ផ្តល់ឥណទាន និង/ឬការកាត់បន្ថយមួយចំនួន និងអនុញ្ញាតឱ្យប្រជាពលរដ្ឋទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្រាពន្ធដែលបានកាត់បន្ថយ។ សន្ធិសញ្ញានីមួយៗមានតម្រូវការផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់គុណវុឌ្ឍិ ហើយនឹងប្រែប្រួលអាស្រ័យលើការស្នាក់នៅ សញ្ជាតិ និងហេតុផលសម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅបរទេស។
ប្រាក់ចំណូលសេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន
សន្ធិសញ្ញាពន្ធជាច្រើនជាមួយប្រទេសដែលមានប្រជាប្រិយភាពជាងនេះ ផ្ដល់នូវការលើកលែង "ប្រាក់ចំណូលសេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន" ពីការយកពន្ធរបស់ប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះរបស់ពួកគេ។ សន្ធិសញ្ញានីមួយៗគឺខុសគ្នា ហើយមានលក្ខខណ្ឌផ្ទាល់ខ្លួនទាក់ទងនឹងប្រភេទនៃប្រាក់ចំណូលសេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន រយៈពេលស្នាក់នៅក្នុងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះ និងចំនួនសរុបនៃសំណង។ សេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន "ឯករាជ្យ" គឺជាសេវាកម្មដែលអនុវត្តជាអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យ ឬបុគ្គលដែលធ្វើការងារដោយខ្លួនឯង។ សេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន "ពឹងផ្អែក" គឺជាសេវាកម្មដែលអនុវត្តសម្រាប់និយោជកបរទេស។ សន្ធិសញ្ញាពន្ធភាគច្រើននឹងតម្រូវឱ្យពលរដ្ឋអាមេរិកមិនរស់នៅក្នុងប្រទេសបរទេសសម្រាប់រយៈពេលលើសពី 183 ថ្ងៃ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ មានសន្ធិសញ្ញាផ្សេងទៀតដែលបញ្ជាក់ពីរយៈពេលខ្លីជាង។ សន្ធិសញ្ញាដែលមានបទប្បញ្ញត្តិប្រភេទនេះរួមមាន អូស្ត្រាលី កាណាដា អាល្លឺម៉ង់ អៀរឡង់ ចក្រភពអង់គ្លេស និងច្រើនទៀត។ សម្រាប់បញ្ជីពេញលេញនៃប្រទេស និងបទប្បញ្ញត្តិពាក់ព័ន្ធរបស់ពួកគេ សូមមើលការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 901 និងរបៀបដែលសន្ធិសញ្ញាពន្ធនឹងប៉ះពាល់ដល់ពន្ធជនបរទេសអាមេរិក។ មិនមានសន្ធិសញ្ញាណាមួយដែលលុបបំបាត់តម្រូវការរបស់អ្នកក្នុងការដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធជនបរទេសអាមេរិកនោះទេ។
ឃ្លាសន្សំពន្ធ
ខណៈពេលដែលសន្ធិសញ្ញាពន្ធត្រូវបានរៀបចំឡើងដើម្បីលុបបំបាត់ការយកពន្ធទ្វេរដង ពួកគេមិនត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីជួយពលរដ្ឋអាមេរិកសន្សំប្រាក់លើពន្ធអាករនិរទេសអាមេរិករបស់ពួកគេ នៅពេលដែលពួកគេអាចមានការទទួលខុសត្រូវផ្សេងទៀត។ សម្រាប់ហេតុផលនេះ ស្ទើរតែទាំងអស់នៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធដែលសហរដ្ឋអាមេរិកបានចរចារួមមាន "ឃ្លាសន្សំពន្ធ" (ហៅកាត់ថា "ឃ្លាសន្សំ") ។ ឃ្លានេះអនុញ្ញាតឱ្យសហរដ្ឋអាមេរិករក្សាសិទ្ធិក្នុងការយកពន្ធលើពលរដ្ឋរបស់ខ្លួនជាមួយនឹងពន្ធលើជនបរទេសរបស់អាមេរិក ដូចជាប្រសិនបើសន្ធិសញ្ញានេះមិនចូលជាធរមាន។ នេះគឺជាការធានារ៉ាប់រងសម្រាប់រដ្ឋាភិបាលសហរដ្ឋអាមេរិកដែលពលរដ្ឋរបស់ខ្លួននឹងមិនទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីសន្ធិសញ្ញាពន្ធដើម្បីកាត់បន្ថយពន្ធជនបរទេសនៅសហរដ្ឋអាមេរិករបស់ពួកគេ។ សហរដ្ឋអាមេរិកបានធ្វើការលើកលែងចំពោះឃ្លានេះសម្រាប់សិស្ស គ្រូបង្រៀន អ្នកស្រាវជ្រាវ និងសិក្ខាកាម។
សិស្ស គ្រូបង្រៀន អ្នកស្រាវជ្រាវ និងសិក្ខាកាម
ប្រសិនបើអ្នកធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេសក្នុងនាមជាសិស្ស គ្រូបង្រៀន អ្នកស្រាវជ្រាវ ឬសិក្ខាកាមសម្រាប់រយៈពេលបណ្តោះអាសន្ន សន្ធិសញ្ញាពន្ធជាច្រើននឹងផ្តល់ការលើកលែងពន្ធនៅក្នុងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះ។ វានឹងមិនការពារអ្នកពីពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកនោះទេ ប៉ុន្តែអាចសន្សំសំចៃលើពន្ធក្នុងស្រុក។ សន្ធិសញ្ញានីមួយៗមានការរឹតបន្តឹងផ្ទាល់ខ្លួនលើរយៈពេលនៃពេលវេលានៅបរទេស និងគោលបំណងសម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស។ សិស្ស និងសិក្ខាកាម នឹងត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យស្នាក់នៅក្នុងប្រទេសក្រៅរយៈពេលពី XNUMX ទៅ XNUMX ឆ្នាំជាមធ្យម។ ជាធម្មតា គ្រូបង្រៀន និងការស្រាវជ្រាវនឹងត្រូវបានអនុញ្ញាតិឱ្យនៅបរទេសត្រឹមតែពីរទៅបីឆ្នាំប៉ុណ្ណោះ។ ការលើកលែងនេះអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានជាលទ្ធផលនៃសិស្ស ការបង្រៀន ការបណ្តុះបណ្តាល ឬកិច្ចការស្រាវជ្រាវរបស់ពួកគេ។ នៅពេលដែលអ្នកលើសពីការរឹតបន្តឹងលើរយៈពេលនៅបរទេស ជាទូទៅអ្នកនឹងត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នករស់នៅក្នុងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះបរទេស ហើយមិនមានសិទ្ធិទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍នៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធនេះទៀតទេ។
វាជារឿងសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថា ប្រសិនបើអ្នកកំពុងផ្លាស់ទីលំនៅទៅប្រទេសដែលសន្ធិសញ្ញាពន្ធមិនមានការផ្តល់ជូនជាក់លាក់សម្រាប់សិស្ស គ្រូបង្រៀន អ្នកស្រាវជ្រាវ ឬសិក្ខាកាម នោះអាចនឹងមានការដកប្រាក់ចំណូលពីសេវាកម្មផ្ទាល់ខ្លួន (ដែលបានរៀបរាប់ខាងលើ) ដែលអ្នកនឹងមានសិទ្ធិជំនួសវិញ។
ភាគលាភ ការប្រាក់ និងសួយសារ
នៅពេលដែលវិនិយោគិនសម្រេចចិត្តវិនិយោគក្នុងទីផ្សារបរទេស ពួកគេអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះនៃសាជីវកម្មបរទេស។ ខណៈដែលពួកគេក៏បង់ពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកផងដែរ ពួកគេនឹងត្រូវបង់ពន្ធពីរដង។ នេះជាការរារាំងដល់ការវិនិយោគក្នុងទីផ្សារបរទេស ហើយនាំឱ្យមានឧបសគ្គសម្រាប់ការធ្វើពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ។ ជាលទ្ធផល សន្ធិសញ្ញាពន្ធភាគច្រើនរួមមានការផ្តល់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយពន្ធកាត់ទុកលើភាគលាភ ការប្រាក់ និងប្រតិបត្តិការសួយសារអាករ។
ប្រទេសភាគច្រើនមានអត្រាកាត់ទុកតាមច្បាប់លើការទូទាត់ភាគលាភ មិនថាត្រូវបានបង់ឱ្យអ្នករស់នៅ ឬអ្នកមិនមានទីលំនៅក៏ដោយ។ លើសពីនេះ ពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកមានន័យថា ពលរដ្ឋអាមេរិកត្រូវបានបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលទូទាំងពិភពលោករបស់ពួកគេ។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងភាគលាភ និងប្រាក់ចំណូលវិនិយោគផ្សេងទៀត។ ដូច្នេះវាទំនងជាថាពលរដ្ឋអាមេរិកដែលទទួលភាគលាភពីបរទេសនឹងបង់ពន្ធទៅប្រទេសបរទេសនៅពេលដែលភាគលាភត្រូវបានចែកចាយ ហើយបន្ទាប់មកបង់ពន្ធម្តងទៀតទៅសហរដ្ឋអាមេរិកសម្រាប់ពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិក។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ សន្ធិសញ្ញាពន្ធជាទូទៅផ្តល់នូវការកាត់បន្ថយអត្រាការកាត់ទុកតាមច្បាប់លើភាគលាភដែលបានបង់ទៅឱ្យពលរដ្ឋអាមេរិកពីសាជីវកម្មបរទេស។ សន្ធិសញ្ញាពន្ធនីមួយៗនឹងមានការផ្តល់ផ្ទាល់ខ្លួនទាក់ទងនឹងសិទ្ធិទទួលបានអត្រាកាត់ទុកដែលបានកាត់បន្ថយ។ ជាឧទាហរណ៍ សន្ធិសញ្ញាមួយចំនួនចែងថា កម្មសិទ្ធិត្រូវតែផ្ទាល់ ឬថាម្ចាស់ភាគហ៊ុនត្រូវតែកាន់ភាគហ៊ុនសម្រាប់រយៈពេលអប្បបរមា។ ដូចគ្នានេះផងដែរ ពលរដ្ឋអាមេរិកដែលតម្រូវឱ្យបង់ពន្ធបរទេសលើភាគលាភរបស់ពួកគេ ជាទូទៅនឹងមានសិទ្ធិទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីឥណទានពន្ធបរទេសលើពន្ធអាករបរទេស។
ស្រដៀងគ្នាទៅនឹងភាគលាភ ទម្រង់នៃការបង់ការប្រាក់ដ៏ពេញនិយមបំផុតក៏តម្រូវឱ្យមានពន្ធកាត់ទុកដោយច្បាប់មុនពេលចែកចាយផងដែរ។ សន្ធិសញ្ញាពន្ធរវាងសហរដ្ឋអាមេរិក និងប្រទេសផ្សេងៗផ្តល់ថា អត្រាកាត់ទុកទាំងនេះត្រូវបានកាត់បន្ថយ។ លើសពីនេះសន្ធិសញ្ញាពន្ធជាច្រើនផ្ដល់នូវការលើកលែងពន្ធលើការប្រាក់ដែលទទួលបានពីរដ្ឋាភិបាល និងអង្គការនយោបាយផ្សេងៗ។
ទាក់ទងនឹងសិល្បករដែលធ្វើដំណើរជុំវិញពិភពលោកដើម្បីធ្វើការងារ សន្ធិសញ្ញាពន្ធជាច្រើននឹងកំណត់នូវអ្វីដែលជាការទូទាត់សួយសារអាករ ហើយអត្រាកាត់ទុកមួយណានឹងត្រូវអនុវត្ត។ វានឹងមានអត្រាកំណត់ផ្សេងៗគ្នា ដោយផ្អែកលើប្រភេទនៃការទូទាត់ថ្លៃសួយសារ។ ជាឧទាហរណ៍ វាជារឿងធម្មតាសម្រាប់សួយសារអាករពាណិជ្ជសញ្ញាដែលត្រូវបង់ពន្ធក្នុងអត្រាខ្ពស់ជាងតម្លៃប៉ាតង់។
អវត្ដមាននៃសន្ធិសញ្ញាពន្ធ
ប្រសិនបើមិនមានសន្ធិសញ្ញាពន្ធរវាងសហរដ្ឋអាមេរិក និងប្រទេសម្ចាស់ផ្ទះរបស់ពលរដ្ឋអាមេរិកទេ គាត់នឹងបន្តត្រូវបង់ពន្ធជាធម្មតាដោយពន្ធអាករបរទេស។ នេះមានន័យថា អ្នកជាប់ពន្ធដែលរកបានលើសពីចំនួនដែលអាចដកចេញបាន ក្រោមការដកប្រាក់ចំណូលពីបរទេស ឬមានបំណុលពន្ធធំជាងឥណទានពន្ធបរទេសនឹងលុបចោល អាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធពីរ។ វាជារឿងសំខាន់សម្រាប់ជនបរទេសដើម្បីពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធជាមុននៃការធ្វើដំណើររបស់ពួកគេ ដើម្បីកំណត់អត្រាពន្ធលើជនបរទេសអាមេរិកចុងក្រោយរបស់ពួកគេ។
សន្ធិសញ្ញាពន្ធនាពេលអនាគត
ទោះបីជាបច្ចុប្បន្នសហរដ្ឋអាមេរិកមានសន្ធិសញ្ញាដែលមានស្រាប់ជាមួយប្រទេសជាង 60 ក៏ដោយ ក៏ព្រឹទ្ធសភាអាមេរិកកំពុងបន្តធ្វើការដើម្បីពង្រីកបណ្តាញនេះ ដោយបង្កើតសន្ធិសញ្ញាថ្មីជាមួយបណ្តាប្រទេសនានា។ សន្ធិសញ្ញាពន្ធមានគោលបំណងកែលម្អទំនាក់ទំនងរវាងប្រទេសនានា និងកាត់បន្ថយការអនុវត្តការគេចពន្ធ។ ចាប់ពីដើមដល់ចប់ ដំណើរការចរចារសន្ធិសញ្ញាពន្ធនឹងចំណាយពេលជាមធ្យមប្រាំឆ្នាំ។ នៅពេលដែលរដ្ឋាភិបាលសហរដ្ឋអាមេរិកបន្តផ្តោតលើសកម្មភាពអន្តរជាតិ ការរំពឹងទុកគឺថាព្រឹទ្ធសភានឹងចាប់ផ្តើមការចរចាសន្ធិសញ្ញាជាមួយប្រទេសថ្មីៗជាច្រើននាពេលខាងមុខ។