តើវិក័យប័ត្រពន្ធមានន័យយ៉ាងណាសម្រាប់បុគ្គល

HR 1 ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជាច្បាប់កាត់បន្ថយពន្ធ និងការងារ ដែលសភាទាំងពីរបានអនុម័តកាលពីថ្ងៃទី 20 ខែធ្នូ ចាប់ផ្តើមសម្រាប់ឆ្នាំ 2018 នឹងផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងខ្លាំងនូវការយកពន្ធរបស់បុគ្គលដែលចាប់ផ្តើមសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2018។ អត្ថបទខាងក្រោមតំណាងឱ្យសេចក្តីសង្ខេបដ៏ល្អនៃការផ្លាស់ប្តូរថ្មីទាំងនេះ និង របៀបដែលពួកគេនឹងប៉ះពាល់ដល់អ្នក។

តើវិក័យប័ត្រកំណែទម្រង់ពន្ធមានន័យយ៉ាងណាសម្រាប់បុគ្គល៖

ខែ​ធ្នូ 17​, 2017
ធ្វើបច្ចុប្បន្នភាព: ខែ​ធ្នូ 20​, 2017

HR 1 ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជាច្បាប់កាត់បន្ថយពន្ធ និងការងារ ដែលសភាទាំងពីរបានអនុម័តកាលពីថ្ងៃទី 20 ខែធ្នូ មានបទប្បញ្ញត្តិមួយចំនួនធំដែលប៉ះពាល់ដល់អ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល។ ទោះបីជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ដើម្បីរក្សាតម្លៃនៃវិក្កយបត្រនៅក្នុងច្បាប់ថវិការបស់ព្រឹទ្ធសភា រាល់ការផ្លាស់ប្តូរដែលប៉ះពាល់ដល់បុគ្គលនឹងផុតកំណត់ក្រោយឆ្នាំ 2025។ នៅពេលនោះ ប្រសិនបើគ្មានសភាណាមួយធ្វើសកម្មភាពដើម្បីពង្រីកការផ្តល់របស់ HR 1 ទេ នោះបទប្បញ្ញត្តិពន្ធបុគ្គលនឹងរលាយសាបសូន្យ ហើយច្បាប់ពន្ធ នឹងត្រលប់ទៅស្ថានភាពបច្ចុប្បន្នរបស់វា។

ខាងក្រោមនេះជាការក្រឡេកមើលបទប្បញ្ញត្តិជាច្រើននៅក្នុង សេចក្តីព្រាងច្បាប់ ដែលប៉ះពាល់ដល់បុគ្គលម្នាក់ៗ។

អត្រាពន្ធ

សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ 2018 ដល់ 2025 អត្រាខាងក្រោមអនុវត្តចំពោះអ្នកជាប់ពន្ធបុគ្គល៖

អ្នកជាប់ពន្ធតែមួយ

មេគ្រួសារ

អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការ ដាក់ពាក្យត្រឡប់មកវិញរួមគ្នា និងប្តីប្រពន្ធដែលនៅរស់

អ្នកបង់ពន្ធរៀបការដោយដាក់ឯកសារដាច់ដោយឡែក

អចលនទ្រព្យ និងការជឿទុកចិត្ត

តង្កៀបពិសេសនឹងអនុវត្តចំពោះកុមារមួយចំនួនដែលមានប្រាក់ចំណូលមិនទាន់រកបាន។

ប្រព័ន្ធសម្រាប់ការយកពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ និងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់មិនផ្លាស់ប្តូរនៅក្រោមសកម្មភាពនេះទេ លើកលែងតែកម្រិតប្រាក់ចំណូលដែលអត្រា 15% និង 20% ត្រូវបានអនុវត្តត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរ (ហើយនឹងត្រូវបានកែសម្រួលសម្រាប់អតិផរណាបន្ទាប់ពីឆ្នាំ 2018)។ សម្រាប់ឆ្នាំ 2018 អត្រា 15% នឹងចាប់ផ្តើមនៅ $77,200 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានចុះបញ្ជីរួមគ្នា $51,700 សម្រាប់មេគ្រួសារ និង $38,600 សម្រាប់បុគ្គលផ្សេងទៀត។ អត្រា 20% នឹងចាប់ផ្តើមពី $479,000 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការរួមគ្នា $452,400 សម្រាប់មេគ្រួសារ និង $425,800 សម្រាប់បុគ្គលផ្សេងទៀត។

ការកាត់បន្ថយស្តង់ដារ៖ ច្បាប់នេះបានបង្កើនការកាត់បន្ថយស្តង់ដាររហូតដល់ឆ្នាំ 2025 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធម្នាក់ៗដល់ 24,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលរៀបការហើយដែលបានដាក់ពាក្យរួមគ្នា 18,000 ដុល្លារសម្រាប់មេគ្រួសារ និង 12,000 ដុល្លារសម្រាប់បុគ្គលផ្សេងទៀតទាំងអស់។ ការកាត់បន្ថយស្តង់ដារបន្ថែមសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធវ័យចំណាស់ និងអ្នកខ្វាក់ភ្នែកមិនត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរដោយច្បាប់នោះទេ។

ការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួន៖ ច្បាប់នេះបានលុបចោលការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនទាំងអស់រហូតដល់ឆ្នាំ 2025។ ច្បាប់កាត់ទុកនឹងត្រូវបានកែប្រែដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីការពិតដែលថាបុគ្គលម្នាក់ៗលែងអាចទាមទារការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនបានទៀតហើយ។

ការកាត់ប្រាក់ចំណូលឆ្លងកាត់

សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធបន្ទាប់ពីឆ្នាំ 2017 និងមុនឆ្នាំ 2026 បុគ្គលនឹងត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យដក 20% នៃ "ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់" ពីភាពជាដៃគូ សាជីវកម្ម S ឬកម្មសិទ្ធិផ្តាច់មុខ ក៏ដូចជា 20% នៃភាគលាភលើការជឿទុកចិត្តលើការវិនិយោគអចលនទ្រព្យដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ (REIT)។ ភាគលាភសហករណ៍ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ និងប្រាក់ចំណូលភាពជាដៃគូពាណិជ្ជកម្មសាធារណៈដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។ (ច្បាប់ពិសេសនឹងអនុវត្តចំពោះសហករណ៍កសិកម្ម ឬសាកវប្បកម្មដែលបានបញ្ជាក់។ )

ការកំណត់លើការកាត់កងត្រូវបានចាត់ជាដំណាក់កាលដោយផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួល W-2 លើសពីកម្រិតនៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ។ ការកាត់កងមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតសម្រាប់ការជួញដូរសេវាកម្មជាក់លាក់ ឬអាជីវកម្មដែលមានប្រាក់ចំណូលលើសពីកម្រិតកំណត់។

សម្រាប់គោលបំណងទាំងនេះ "ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់" មានន័យថាចំនួនសុទ្ធនៃធាតុមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នៃប្រាក់ចំណូល ប្រាក់ចំណេញ ការកាត់បន្ថយ និងការបាត់បង់ទាក់ទងនឹងពាណិជ្ជកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។ ធាតុទាំងនេះត្រូវតែមានទំនាក់ទំនងប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពជាមួយនឹងការធ្វើពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មនៅក្នុងសហរដ្ឋអាមេរិក។ ពួកគេមិនរាប់បញ្ចូលប្រាក់ចំណូល ការកាត់កង ឬការខាតបង់ដែលទាក់ទងនឹងការវិនិយោគដែលបានបញ្ជាក់។

"ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់" មិនរាប់បញ្ចូលការទូទាត់សមហេតុផលរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនសាជីវកម្ម S ការទូទាត់ដែលមានការធានា ឬ — ក្នុងវិសាលភាពដែលមានចែងក្នុងបទប្បញ្ញត្តិ — ការទូទាត់ទៅឱ្យដៃគូដែលកំពុងធ្វើសកម្មភាពក្រៅពីសមត្ថភាពរបស់គាត់ជាដៃគូ។

"ការជួញដូរសេវាកម្មជាក់លាក់ ឬអាជីវកម្ម" រួមមានពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មណាមួយនៅក្នុងវិស័យគណនេយ្យ សុខភាព ច្បាប់ ប្រឹក្សាយោបល់ អត្តពលកម្ម សេវាហិរញ្ញវត្ថុ សេវាឈ្មួញកណ្តាល ឬអាជីវកម្មណាមួយដែលទ្រព្យសកម្មចម្បងរបស់អាជីវកម្មគឺជាកេរ្តិ៍ឈ្មោះ ឬជំនាញរបស់បុគ្គល ឬ បុគ្គលិករបស់ខ្លួនបន្ថែមទៀត។

ការដកចេញពីនិយមន័យនៃអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការជួញដូរសេវាកម្មជាក់លាក់ ឬអាជីវកម្មជាដំណាក់កាលចេញសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលមានប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធលើសពី $157,500 ឬ $315,000 នៅក្នុងករណីនៃការត្រឡប់មកវិញរួមគ្នា។

សម្រាប់ពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នីមួយៗ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យដក 20% នៃប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មនោះ។ ជាទូទៅ ការកាត់កងត្រូវបានកំណត់ត្រឹម 50% នៃប្រាក់ឈ្នួល W-2 ដែលបានបង់ទាក់ទងនឹងអាជីវកម្ម។ ម៉្យាងទៀត អាជីវកម្មដែលពឹងផ្អែកលើដើមទុនអាចទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ខ្ពស់ជាងក្រោមច្បាប់ដែលគិតគូរដល់ 25% នៃប្រាក់ឈ្នួលដែលត្រូវបានបង់ បូកនឹងផ្នែកនៃមូលដ្ឋានអាជីវកម្មនៅក្នុងទ្រព្យសម្បត្តិរូបីរបស់វា។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកជាប់ពន្ធមានកម្រិតទាបជាងកម្រិតកំណត់ នោះចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវកាត់សម្រាប់ពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មនីមួយៗមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ស្មើនឹង 20% នៃប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មនីមួយៗ។

ឥណទានពន្ធរបស់កុមារ

ទង្វើនេះបានបង្កើនចំនួនឥណទានពន្ធលើកុមារដល់ $2,000 ក្នុងមួយកុមារដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។ ចំនួនទឹកប្រាក់អតិបរមាដែលអាចដកវិញបាននៃឥណទានគឺ $1,400។ ទង្វើនេះក៏បានបង្កើតនូវឥណទាន 500 ដុល្លារដែលមិនអាចដកវិញបានថ្មីសម្រាប់អ្នកនៅក្នុងបន្ទុកដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ដែលមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់កុមារ។ កម្រិតដែលឥណទានចាប់ផ្តើមដំណើរការត្រូវបានកើនឡើងដល់ $400,000 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការហើយដាក់លិខិតប្រកាសរួម និង $200,000 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធផ្សេងទៀត។

ឥណទានផ្សេងទៀតសម្រាប់បុគ្គល

កំណែច្បាប់របស់សភានឹងលុបចោលឥណទានមួយចំនួនដែលត្រូវបានរក្សាទុកនៅក្នុងកំណែចុងក្រោយនៃច្បាប់នេះ។ ទាំងនេះ​រួម​បញ្ចូល​ទាំង:

• វិ. 22 ឥណទានសម្រាប់មនុស្សចាស់ និងពិការជាអចិន្ត្រៃយ៍;
• វិ. ឥណទាន 30D សម្រាប់រថយន្តម៉ូទ័រអេឡិចត្រិចដោតឌុយ។ និង
• វិ. ឥណទាន 25 សម្រាប់ការប្រាក់លើកម្ចីទិញផ្ទះជាក់លាក់។

ការកែប្រែដែលបានស្នើឡើងរបស់វិក្កយបត្រសភាចំពោះឥណទានពន្ធឱកាសអាមេរិក និងឥណទានសិក្សាពេញមួយជីវិត ក៏មិនបានធ្វើឱ្យវាក្លាយជាទង្វើចុងក្រោយដែរ។

បទប្បញ្ញត្តិអប់រំ

ទង្វើ​នេះ​កែប្រែ Sec ។ 529 គ្រោងនឹងអនុញ្ញាតឱ្យពួកគេចែកចាយមិនលើសពី 10,000 ដុល្លារក្នុងការចំណាយសម្រាប់ថ្លៃសិក្សាដែលបានកើតឡើងក្នុងកំឡុងឆ្នាំពន្ធនៅសាលាបឋមសិក្សា ឬអនុវិទ្យាល័យ។ ការកំណត់នេះអនុវត្តលើមូលដ្ឋានសិស្សម្នាក់ៗ ជាជាងផ្អែកលើគណនីនីមួយៗ។

ទង្វើនេះបានកែប្រែការដកប្រាក់កម្ចីសិស្សចេញពីប្រាក់ចំណូលសរុប ដោយរួមបញ្ចូលនៅក្នុងការដកប្រាក់ជាក់លាក់មួយចំនួន ទាក់ទងនឹងការស្លាប់ ឬពិការភាព។

បទប្បញ្ញត្តិរបស់វិក័យប័ត្រផ្ទះដែលលុបចោលការកាត់ការប្រាក់កម្ចីសិស្ស និងការកាត់សម្រាប់ថ្លៃសិក្សាដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ និងការចំណាយពាក់ព័ន្ធមិនត្រូវបានរក្សាទុកនៅក្នុងទង្វើចុងក្រោយនោះទេ។

សេចក្តីស្នើច្បាប់របស់សភា លុបចោលការលើកលែងសម្រាប់ការប្រាក់លើប័ណ្ណសន្សំស៊េរី EE ដែលប្រើសម្រាប់ការចំណាយលើការអប់រំឧត្តមសិក្សាដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ និងការលុបចោលការលើកលែងសម្រាប់កម្មវិធីជំនួយផ្នែកអប់រំ ក៏មិនបានបង្ហាញនៅក្នុងទង្វើចុងក្រោយដែរ។

ការដកហូតតាមធាតុ

ទង្វើនេះបានលុបចោលការដាក់កំហិតទាំងមូលលើការកាត់ធាតុដែលបានកំណត់រហូតដល់ឆ្នាំ 2025។

ការប្រាក់លើប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះ៖ ការកាត់បន្ថយការប្រាក់លើប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះត្រូវបានកែប្រែដើម្បីកាត់បន្ថយដែនកំណត់លើបំណុលទិញយកមកត្រឹម 750,000 ដុល្លារ (ពីដែនកំណត់ច្បាប់មុន 1 លានដុល្លារ)។

អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានចុះកិច្ចសន្យាជាលាយលក្ខណ៍អក្សរមុនថ្ងៃទី 15 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2017 ដើម្បីបិទការទិញលំនៅឋានសំខាន់មុនថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2018 ហើយអ្នកណាទិញលំនៅដ្ឋាននោះមុនថ្ងៃទី 1 ខែមេសា ឆ្នាំ 2018 នឹងត្រូវចាត់ទុកថាបានទិញលំនៅដ្ឋាន។ ការជំពាក់បំណុលមុនថ្ងៃទី 15 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2017 ក្រោមបទប្បញ្ញត្តិនេះ មានន័យថាគាត់នឹងត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យមានដែនកំណត់ 1 លានដុល្លារពីមុន។

ប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះ-ភាគហ៊ុន៖ ការកាត់បន្ថយការប្រាក់ប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះ-ភាគហ៊ុនត្រូវបានលុបចោលរហូតដល់ឆ្នាំ 2025។

ពន្ធរដ្ឋ និងមូលដ្ឋាន៖ ក្រោមច្បាប់នេះ បុគ្គលម្នាក់ៗត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យកាត់ប្រាក់រហូតដល់ $10,000 ($5,000 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលរៀបការហើយ ដែលដាក់ពាក្យដាច់ដោយឡែក) ពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ឬពន្ធលើអចលនទ្រព្យរបស់រដ្ឋ និងមូលដ្ឋាន។

របាយការណ៍សន្និសិទស្តីពីវិក្កយបត្រនេះបញ្ជាក់ថា អ្នកជាប់ពន្ធមិនអាចដកប្រាក់ក្នុងឆ្នាំ 2017 សម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋដែលបានបង់មុនឆ្នាំ 2018 បានទេ។

ការខាតបង់ដោយសារគ្រោះថ្នាក់៖ ក្រោមច្បាប់នេះ អ្នកជាប់ពន្ធអាចកាត់កងសម្រាប់ការខាតបង់ដោយសារគ្រោះថ្នាក់បាន លុះត្រាតែការខាតបង់នោះបណ្តាលមកពីគ្រោះមហន្តរាយដែលបានប្រកាសដោយប្រធានាធិបតី។

ការខាតបង់ពីល្បែងស៊ីសង៖ ច្បាប់នេះបានបញ្ជាក់ថា ពាក្យថា "ការខាតបង់ពីប្រតិបត្តិការភ្នាល់" នៅក្នុងមាត្រា 165(ឃ) រួមបញ្ចូលទាំងការកាត់កងដែលអាចអនុញ្ញាតបានផ្សេងទៀត ដែលកើតឡើងក្នុងការធ្វើប្រតិបត្តិការភ្នាល់។ យោងតាមរបាយការណ៍សន្និសីទ នេះមានបំណងបញ្ជាក់ថា ការកំណត់ការខាតបង់ពីប្រតិបត្តិការភ្នាល់មិនត្រឹមតែអនុវត្តចំពោះការចំណាយជាក់ស្តែងនៃការភ្នាល់ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងចំពោះការចំណាយផ្សេងទៀតដែលអ្នកជាប់ពន្ធបានចំណាយទាក់ទងនឹងសកម្មភាពល្បែងស៊ីសងរបស់គាត់ ឬនាងផងដែរ។

ការចូលរួមវិភាគទានសប្បុរសធម៌៖ ច្បាប់នេះបានបង្កើនដែនកំណត់ភាគរយផ្អែកលើចំណូលសម្រាប់ការចូលរួមវិភាគទានសប្បុរសធម៌ជាសាច់ប្រាក់ដល់អង្គការសប្បុរសធម៌សាធារណៈដល់ 60%។ វាក៏បដិសេធការកាត់បន្ថយសប្បុរសធម៌សម្រាប់ការទូទាត់ដែលបានធ្វើឡើងសម្រាប់សិទ្ធិអង្គុយក្នុងព្រឹត្តិការណ៍កីឡាមហាវិទ្យាល័យផងដែរ។ ជាចុងក្រោយ វាបានលុបចោលបទប្បញ្ញត្តិច្បាប់ដែលផ្តល់ករណីលើកលែងចំពោះតម្រូវការទទួលស្គាល់ជាលាយលក្ខណ៍អក្សរសហសម័យសម្រាប់ការចូលរួមវិភាគទានមួយចំនួនដែលត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើការប្រគល់របស់អង្គការដែលបានទទួល - បទប្បញ្ញត្តិច្បាប់មុនដែលមិនដែលត្រូវបានអនុម័តដោយសារតែបទប្បញ្ញត្តិមិនដែលត្រូវបានចេញ។

ការកាត់បន្ថយតាមធាតុផ្សេងៗ៖ ការកាត់បន្ថយតាមធាតុផ្សេងៗទាំងអស់ដែលស្ថិតនៅក្រោមកម្រិត 2% ក្រោមច្បាប់បច្ចុប្បន្នត្រូវបានលុបចោលរហូតដល់ឆ្នាំ 2025 ដោយច្បាប់។

ការចំណាយលើការព្យាបាល៖ ច្បាប់នេះបានកាត់បន្ថយកម្រិតសម្រាប់ការកាត់បន្ថយការចំណាយលើការព្យាបាលមកត្រឹម 7.5% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវសម្រាប់ឆ្នាំ 2017 និង 2018។

បទប្បញ្ញត្តិផ្សេងទៀតសម្រាប់បុគ្គល

ប្រាក់ឧបត្ថម្ភ៖ ចំពោះកិច្ចព្រមព្រៀងលែងលះ ឬបែកគ្នាណាមួយដែលបានធ្វើឡើងបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2018 ច្បាប់នេះចែងថា ប្រាក់ឧបត្ថម្ភ និងប្រាក់ឧបត្ថម្ភដាច់ដោយឡែកពីគ្នាមិនអាចកាត់កងបានដោយប្តី/ប្រពន្ធរបស់អ្នកបង់ប្រាក់នោះទេ។ វាបានលុបចោលបទប្បញ្ញត្តិដែលចែងថា ប្រាក់ទាំងនោះអាចរួមបញ្ចូលក្នុងប្រាក់ចំណូលដោយប្តី/ប្រពន្ធរបស់អ្នកទទួលប្រាក់។

ការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅ៖ ការកាត់បន្ថយការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅត្រូវបានលុបចោលរហូតដល់ឆ្នាំ 2025 លើកលែងតែសមាជិកនៃកងកម្លាំងប្រដាប់អាវុធដែលកំពុងបំពេញកាតព្វកិច្ចដែលផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅស្របតាមបញ្ជាយោធា និងឧប្បត្តិហេតុទៅកាន់ការផ្លាស់ប្តូរទីតាំងជាអចិន្ត្រៃយ៍។

MSA របស់ Archer៖ សេចក្តីព្រាងច្បាប់របស់សភានឹងបានលុបចោលការកាត់កងសម្រាប់ការរួមចំណែកទៅក្នុងគណនីសន្សំវេជ្ជសាស្រ្តរបស់ Archer (MSAs); ច្បាប់ចុងក្រោយមិនបានរាប់បញ្ចូលបទប្បញ្ញត្តិនេះទេ។

ការចំណាយក្នុងថ្នាក់រៀនរបស់អ្នកអប់រំ៖ ច្បាប់ចុងក្រោយមិនបានផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ឧបត្ថម្ភនៃការកាត់បន្ថយចំនួន $250 សម្រាប់ការចំណាយរបស់អ្នកអប់រំដែលចំណាយសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍវិជ្ជាជីវៈ ឬដើម្បីទិញសម្ភារៈថ្នាក់រៀននោះទេ។

ការមិនរាប់បញ្ចូលសម្រាប់ការសងប្រាក់វិញសម្រាប់ការជិះកង់៖ ច្បាប់នេះបានលុបចោលរហូតដល់ឆ្នាំ 2025 នូវការមិនរាប់បញ្ចូលពីប្រាក់ចំណូលសរុប ឬប្រាក់ឈ្នួលនៃការចំណាយលើការជិះកង់ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។

ការលក់លំនៅដ្ឋានសំខាន់៖ ច្បាប់នេះមិនបានផ្លាស់ប្តូរច្បាប់បច្ចុប្បន្នទាក់ទងនឹងការដកចេញនូវប្រាក់ចំណេញពីការលក់លំនៅដ្ឋានសំខាន់នោះទេ។

ការសងប្រាក់វិញសម្រាប់ការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅ៖ ច្បាប់នេះបានលុបចោលរហូតដល់ឆ្នាំ ២០២៥ នូវការដកចេញពីប្រាក់ចំណូលសរុប និងប្រាក់ឈ្នួលសម្រាប់ការសងប្រាក់វិញសម្រាប់ការចំណាយលើការផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ លើកលែងតែក្នុងករណីសមាជិកកងកម្លាំងប្រដាប់អាវុធដែលកំពុងបំពេញកាតព្វកិច្ចដែលផ្លាស់ប្តូរទីលំនៅស្របតាមបញ្ជាយោធា។

ការកំណត់លក្ខណៈឡើងវិញនៃ IRA៖ ច្បាប់នេះមិនរាប់បញ្ចូលការរួមចំណែកបម្លែងទៅ Roth IRA ពីច្បាប់ដែលអនុញ្ញាតឱ្យការរួមចំណែក IRA ទៅប្រភេទ IRA មួយត្រូវបានកំណត់លក្ខណៈឡើងវិញជាការរួមចំណែកទៅប្រភេទ IRA ផ្សេងទៀត។ នេះត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីការពារអ្នកជាប់ពន្ធពីការប្រើប្រាស់ការកំណត់លក្ខណៈឡើងវិញដើម្បីលុបចោលការបម្លែង Roth ។

ពន្ធផ្ទេរកម្មសិទ្ធិ អំណោយ និងការរំលងជំនាន់

ទង្វើនេះបង្កើនការលើកលែងពន្ធលើអចលនវត្ថុ និងអំណោយទ្វេរដងសម្រាប់អចលនទ្រព្យនៃទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានទទួលមរណភាព និងអំណោយដែលបានធ្វើឡើងក្រោយថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2017 និងមុនថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2026។ ចំនួននៃការលើកលែងជាមូលដ្ឋានដែលបានផ្តល់នៅក្នុងវិ. 2010(c)(3) បានកើនឡើងពី 5 លានដុល្លារដល់ 10 លានដុល្លារ ហើយនឹងត្រូវបានធ្វើលិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណាដែលកើតឡើងក្រោយឆ្នាំ 2011។

AMT បុគ្គល

ខណៈពេលដែលកំណែវិក័យប័ត្រសភានឹងលុបចោលពន្ធអប្បបរមាជំនួស (AMT) សម្រាប់បុគ្គល ទង្វើចុងក្រោយបានរក្សាទុកពន្ធ ប៉ុន្តែបានបង្កើនការលើកលែង។

សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធដែលចាប់ផ្តើមបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2017 និងចាប់ផ្តើមមុនថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2026 ចំនួននៃការលើកលែង AMT កើនឡើងដល់ $109,400 សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការហើយដាក់លិខិតប្រកាសរួម (ចំនួនពាក់កណ្តាលនេះសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការហើយដាក់លិខិតត្រឡប់មកវិញដាច់ដោយឡែក) និង $70,300 សម្រាប់ទាំងអស់គ្នា។ អ្នកបង់ពន្ធផ្សេងទៀត (ក្រៅពីអចលនទ្រព្យ និងការជឿទុកចិត្ត)។ កម្រិតនៃការដកប្រាក់ត្រូវបានកើនឡើងដល់ 1 លានដុល្លារសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលបានរៀបការហើយដាក់លិខិតប្រកាសរួម និង 500,000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធផ្សេងទៀតទាំងអស់ (ក្រៅពីអចលនទ្រព្យ និងការជឿទុកចិត្ត)។ បរិមាណលើកលែង និងកម្រិតកំណត់នឹងត្រូវបានធ្វើលិបិក្រមសម្រាប់អតិផរណា។

អាណត្តិបុគ្គល

ទង្វើនេះកាត់បន្ថយមកត្រឹមសូន្យចំនួននៃការពិន័យក្រោម Sec ។ 5000A ដែលដាក់លើអ្នកជាប់ពន្ធដែលមិនទទួលបានការធានារ៉ាប់រងសុខភាពដែលផ្តល់ការធានារ៉ាប់រងយ៉ាងតិចអប្បបរមា មានប្រសិទ្ធភាពបន្ទាប់ពីឆ្នាំ 2018។