សម្រាប់ឆ្នាំទីបី IRS បានចងក្រងបញ្ជីផ្លូវការនៃការបោកប្រាស់ពន្ធកំពូល ដែលដាក់ឈ្មោះថា Dirty Dozen ។ ហើយម្តងទៀត ការក្លែងបន្លំពន្ធនៅបរទេសបានទទួលកន្លែងមួយនៅក្នុងបញ្ជី។ ថ្មីៗនេះ IRS បានអួតពីការទទួលបានច្រើនជាងកន្លះលានការបង្ហាញនៃប្រាក់នៅឯនាយសមុទ្រដែលមិនបានរាយការណ៍ពីអ្នកគេចខ្លួន និងការប្រមូលមកវិញនូវទឹកប្រាក់ចំនួន 9.9 ពាន់លានដុល្លារដែលជំពាក់ពន្ធ។ ទីភ្នាក់ងារនេះចង់ឱ្យជនជាតិអាមេរិកដឹងយ៉ាងច្បាស់ថាអ្នកស៊ើបអង្កេតឧក្រិដ្ឋកម្ម រួមជាមួយនឹងក្រសួងយុត្តិធម៌ បានប្តេជ្ញាចិត្តក្នុងការបង្កើនការផាកពិន័យយ៉ាងធ្ងន់ធ្ងរ ការប្រាក់ និងសូម្បីតែការកាត់ទោសព្រហ្មទណ្ឌប្រឆាំងនឹងការបន្លំពន្ធដែលត្រូវបានផ្តន្ទាទោស។
វ៉ាស៊ីនតោន — សេវាចំណូលផ្ទៃក្នុងនៅថ្ងៃនេះបាននិយាយថា ការគេចពន្ធដោយលាក់លុយ ឬទ្រព្យសកម្មនៅក្នុងគណនីនៅក្រៅប្រទេសដែលមិនបានរាយការណ៍នៅតែស្ថិតនៅក្នុងបញ្ជីនៃការឆបោកពន្ធឆ្នាំ 2017 ដែលគេស្គាល់ថាជា " Dirty Dozen "។
ចាប់តាំងពីកម្មវិធី Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) ដំបូងបានបើកក្នុងឆ្នាំ 2009 មានការបង្ហាញច្រើនជាង 55,800 ហើយ IRS បានប្រមូលបានច្រើនជាង $9.9 ពាន់លានដុល្លារពីគំនិតផ្តួចផ្តើមនេះតែម្នាក់ឯង។
លើសពីនេះ អ្នកជាប់ពន្ធ 48,000 នាក់ផ្សេងទៀតបានប្រើប្រាស់នីតិវិធីដែលបានសម្រួលដោយឡែកពីគ្នា ដើម្បីកែតម្រូវការលុបចោលដោយគ្មានចេតនាពីមុន និងបំពេញកាតព្វកិច្ចពន្ធសហព័ន្ធរបស់ពួកគេ ដោយបង់ពន្ធ អត្រាការប្រាក់ និងពិន័យប្រហែល 450 លានដុល្លារ។ IRS បានធ្វើសវនកម្មរដ្ឋប្បវេណីដែលទាក់ទងនឹងការបរបាញ់រាប់ពាន់ដង ដែលបណ្តាលឱ្យមានការបង់ប្រាក់រាប់សិបលានដុល្លារនៅក្នុងពន្ធដែលមិនបានបង់។ IRS ក៏បានបន្តការចោទប្រកាន់ព្រហ្មទណ្ឌដែលនាំឱ្យមានការផាកពិន័យនិងការសងជំងឺចិត្តរាប់ពាន់លានដុល្លារ។
"ការអនុលោមតាមឆ្នេរសមុទ្រនៅតែជាអាទិភាពកំពូលរបស់ IRS ។ យើងបានប្រមូលពន្ធត្រឡប់មកវិញចំនួន 10 ពាន់លានដុល្លារក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំចុងក្រោយនេះ ជាមួយនឹងអ្នកជាប់ពន្ធ 100,000 ដែលកំពុងប្រើប្រាស់កម្មវិធីបញ្ចេញព័ត៌មានដោយស្ម័គ្រចិត្តរបស់យើង” ស្នងការ IRS លោក John Koskinen បាននិយាយថា។ “ IRS ទទួលបានព័ត៌មានគណនីបរទេសកាន់តែច្រើនជារៀងរាល់ឆ្នាំ ដែលធ្វើឱ្យវាកាន់តែពិបាកក្នុងការលាក់ប្រាក់ចំណូលនៅឯនាយសមុទ្រ។ ខ្ញុំសូមជំរុញអ្នកជាប់ពន្ធដែលមានបញ្ហាពន្ធអន្តរជាតិមកមុខនិងទទួលបានត្រឹមត្រូវជាមួយប្រព័ន្ធនេះ»។
ចងក្រងជារៀងរាល់ឆ្នាំ "Dirty Dozen" រាយបញ្ជីការបោកប្រាស់ទូទៅជាច្រើនដែលអ្នកជាប់ពន្ធអាចជួបប្រទះគ្រប់ពេលវេលា ប៉ុន្តែគ្រោងការណ៍ទាំងនេះភាគច្រើនឈានដល់កម្រិតកំពូលក្នុងរដូវដាក់ឯកសារ នៅពេលដែលមនុស្សរៀបចំការបង់ពន្ធរបស់ពួកគេ ឬជួលមនុស្សឱ្យជួយជាមួយពន្ធរបស់ពួកគេ។
ការបោកប្រាស់ខុសច្បាប់អាចនាំទៅដល់ការពិន័យយ៉ាងសំខាន់ ក៏ដូចជាការប្រាក់ និងការកាត់ទោសព្រហ្មទណ្ឌដែលអាចកើតមាន។ ផ្នែកស៊ើបអង្កេតឧក្រិដ្ឋកម្ម IRS ធ្វើការយ៉ាងជិតស្និទ្ធជាមួយនាយកដ្ឋានយុត្តិធម៌ ដើម្បីបិទការឆបោក និងកាត់ទោសឧក្រិដ្ឋជនដែលនៅពីក្រោយពួកគេ។
លាក់ប្រាក់ចំណូលនៅឯនាយសមុទ្រ
ប៉ុន្មានឆ្នាំមកនេះ បុគ្គលជាច្រើនត្រូវបានគេកំណត់ថាគេចពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក ដោយព្យាយាមលាក់ប្រាក់ចំណូលនៅក្នុងធនាគារនៅឯនាយសមុទ្រ គណនីឈ្មួញជើងសា ឬអង្គភាពដែលត្រូវបានតែងតាំង។ បន្ទាប់មកចូលប្រើប្រាស់មូលនិធិដោយប្រើប័ណ្ណឥណពន្ធ ប័ណ្ណឥណទាន ឬការផ្ទេរតាមអ៊ីនធឺណិត។ អ្នកផ្សេងទៀតបានជួលការទុកចិត្តបរទេស គម្រោងជួលបុគ្គលិក ប្រាក់ប្រចាំឆ្នាំឯកជន ឬផែនការធានារ៉ាប់រងសម្រាប់គោលបំណងដូចគ្នា។
IRS ប្រើប្រាស់ព័ត៌មានដែលទទួលបានពីការស៊ើបអង្កេតរបស់ខ្លួន ដើម្បីស្វែងរកអ្នកជាប់ពន្ធជាមួយនឹងគណនីដែលមិនបានប្រកាស ក៏ដូចជាធនាគារិក និងអ្នកផ្សេងទៀតដែលសង្ស័យថាបានជួយអតិថិជនលាក់ទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ពួកគេនៅបរទេស។
ខណៈពេលដែលមានហេតុផលស្របច្បាប់សម្រាប់ការថែរក្សាគណនីហិរញ្ញវត្ថុនៅបរទេស មានតម្រូវការរាយការណ៍ដែលចាំបាច់ត្រូវបំពេញ។ អ្នកជាប់ពន្ធអាមេរិកដែលរក្សាគណនីបែបនេះ និងអ្នកដែលមិនគោរពតាមលក្ខខណ្ឌតម្រូវនៃការរាយការណ៍កំពុងបំពានច្បាប់ និងប្រថុយនឹងការផាកពិន័យយ៉ាងសំខាន់ ក៏ដូចជាលទ្ធភាពនៃការកាត់ទោសព្រហ្មទណ្ឌផងដែរ។
ចាប់តាំងពីឆ្នាំ 2009 មក បុគ្គលរាប់ម៉ឺននាក់បានចេញមុខដោយស្ម័គ្រចិត្តបញ្ចេញគណនីហិរញ្ញវត្ថុបរទេសរបស់ពួកគេ ដោយទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីឱកាសពិសេសដើម្បីអនុលោមតាមប្រព័ន្ធពន្ធរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក និងដោះស្រាយកាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់ពួកគេ។ ហើយជាមួយនឹងតម្រូវការរាយការណ៍គណនីបរទេសថ្មីត្រូវបានរំសាយក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំខាងមុខ ការលាក់ប្រាក់ចំណូលនៅឯនាយសមុទ្រកាន់តែពិបាក។
នៅដើមឆ្នាំ 2012 IRS បានបើកកម្មវិធីបង្ហាញព័ត៌មានស្ម័គ្រចិត្តនៅក្រៅប្រទេសឡើងវិញ បន្ទាប់ពីមានការចាប់អារម្មណ៍យ៉ាងខ្លាំងពីអ្នកជាប់ពន្ធ និងអ្នកអនុវត្តពន្ធបន្ទាប់ពីការបិទកម្មវិធីឆ្នាំ 2011 និង 2009 ។ កម្មវិធីនេះនឹងបើកក្នុងរយៈពេលមិនកំណត់រហូតដល់មានការប្រកាសផ្សេងទៀត។
ការរាយការណ៍ពីភាគីទីបី
នៅក្រោមច្បាប់ស្តីពីការអនុលោមតាមច្បាប់ពន្ធលើគណនីបរទេស (FATCA) និងបណ្តាញនៃកិច្ចព្រមព្រៀងអន្តររដ្ឋាភិបាលរវាងសហរដ្ឋអាមេរិក និងយុត្តាធិការដៃគូ ការរាយការណ៍គណនីភាគីទីបីដោយស្វ័យប្រវត្តិបានឈានចូលដល់ឆ្នាំទីពីររបស់ខ្លួន។ IRS បន្តទទួលបានព័ត៌មានបន្ថែមទាក់ទងនឹងការមិនអនុលោមតាមសក្តានុពលរបស់បុគ្គលអាមេរិក ដោយសារតែកម្មវិធីធនាគារស្វីសរបស់ក្រសួងយុត្តិធម៌។ ព័ត៌មាននេះធ្វើឱ្យវាមិនសូវមានលទ្ធភាពដែលគណនីហិរញ្ញវត្ថុនៅឯនាយសមុទ្រនឹងមិនត្រូវបានកត់សម្គាល់ដោយ IRS ។
ការផាកពិន័យរដ្ឋប្បវេណីដែលមានសក្តានុពលកើនឡើងយ៉ាងខ្លាំង ប្រសិនបើអ្នកជាប់ពន្ធអាមេរិកដែលជាប់ពាក់ព័ន្ធជាមួយធនាគារដែលចូលរួមរង់ចាំការដាក់ពាក្យទៅ OVDP ដើម្បីដោះស្រាយកាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់ពួកគេ។