Protax ពន្យល់អំពីការកាត់ទុកនៃការប្រាក់ដែលទាក់ទងនឹងការប្រាក់បញ្ចាំ ការប្រាក់វិនិយោគ ការប្រាក់អាជីវកម្ម ការប្រាក់កម្ចីសិស្ស និងការប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួន។
អត្រា ការប្រាក់កើនឡើង និងធ្លាក់ចុះជាប្រចាំ ប៉ុន្តែច្បាប់ពន្ធសម្រាប់កាត់កងការចំណាយការប្រាក់នៅតែដដែល — លុះត្រាតែសភាផ្លាស់ប្តូរវា។ ជាទូទៅ ច្បាប់បច្ចុប្បន្នត្រូវបានអនុវត្តអស់រយៈពេលជាច្រើនឆ្នាំមកហើយ ទោះបីជាច្បាប់កាត់បន្ថយពន្ធ និងការងារឆ្នាំ 2017 (TCJA) ពិតជាបានរួមបញ្ចូលការកែប្រែសំខាន់ៗមួយចំនួនក៏ដោយ។
ថាតើអ្នកអាចកាត់ចំណាយការប្រាក់បានឬអត់ អាស្រ័យលើប្រភេទនៃការចំណាយ។ មាន "ធុង" ចំនួនប្រាំដែលការចំណាយលើការប្រាក់អាចត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុង ដោយផ្អែកលើការប្រើប្រាស់ប្រាក់ចំណូល។ នេះជាទិដ្ឋភាពសង្ខេបនៃច្បាប់សំខាន់ៗ។
- ការប្រាក់បញ្ចាំ។នេះច្រើនតែជាការកាត់ផ្តាច់ដ៏ធំបំផុតមួយដែលមានសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធដែលធ្វើធាតុ។ ដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការកាត់ប្រាក់ កម្ចីទិញផ្ទះត្រូវតែធានាដោយលំនៅដ្ឋានចម្បងរបស់អ្នក ឬផ្ទះមួយផ្សេងទៀត (ឧទាហរណ៍ ផ្ទះវិស្សមកាល)។ លើសពីនេះ អ្នកត្រូវតែមានកាតព្វកិច្ចស្របច្បាប់ក្នុងការបង់រំលោះ។
ការប្រាក់កម្ចីមានពីរប្រភេទសម្រាប់គោលបំណងកាត់ពន្ធ។
- បំណុលទិញ។នេះរួមបញ្ចូលទាំងបំណុលដែលកើតឡើងដើម្បីទិញ សាងសង់ ឬកែលម្អលំនៅឋានដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។ នៅក្រោម TCJA ការប្រាក់ដែលបានបង់លើបំណុលទិញរហូតដល់ 750,000 ដុល្លារអាចកាត់ពីឆ្នាំ 2018 ដល់ឆ្នាំ 2025 (ធ្លាក់ចុះពី 1 លានដុល្លារនៅក្រោមច្បាប់មុន)។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ដែនកំណត់ 1 លានដុល្លារពីមុនគឺត្រូវបានជីតាសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីដែលបានធ្វើឡើងមុនថ្ងៃទី 16 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2017។
- បំណុលផ្ទះ។បំណុលកម្ចីទិញផ្ទះផ្សេងទៀត - រួមទាំងប្រាក់កម្ចីសមធម៌ផ្ទះ និងបន្ទាត់ឥណទាន - ត្រូវបានចាត់ទុកជាបំណុលសមធម៌ផ្ទះ។ មុនពេល TCJA ការប្រាក់ដែលបានបង់លើបំណុលកម្មសិទ្ធិផ្ទះរហូតដល់ 100,000 ដុល្លារអាចកាត់ចេញបាន ប៉ុន្តែការកាត់នេះត្រូវបានផ្អាកពីឆ្នាំ 2018-2025 ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើអ្នកខ្ចីប្រាក់តាមរយៈកម្ចីសមធម៌គេហដ្ឋាន ឬបន្ទាត់ឥណទាន ហើយប្រើប្រាស់ប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ការកែលម្អផ្ទះដ៏សំខាន់ បំណុលអាចត្រូវបានចាត់ទុកជាបំណុលទិញជំនួសឱ្យបំណុលកម្មសិទ្ធិផ្ទះ ព្រោះវាកើតឡើងដើម្បី "កែលម្អយ៉ាងខ្លាំង" ដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។ លំនៅដ្ឋាន។ ដូច្នោះហើយ អ្នកអាចបន្ថែមការប្រាក់លើវត្ថុបញ្ចាំទៅចំនួនសរុបដែលអាចកាត់កងបាន ប្រសិនបើអ្នកធ្វើធាតុកាត់។ ចុច នៅទីនេះ សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមពី IRS ។
- ការប្រាក់វិនិយោគ។ប្រសិនបើអ្នកខ្ចីប្រាក់សម្រាប់គោលបំណងវិនិយោគ ជាទូទៅអ្នកអាចកាត់ការប្រាក់ជាការប្រាក់វិនិយោគ។ ប៉ុន្តែការកាត់នេះ ដែលអាចត្រូវបានទាមទារដោយអ្នកផ្តល់ទំនិញតែប៉ុណ្ណោះ ត្រូវបានកំណត់ចំពោះចំនួននៃប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធប្រចាំឆ្នាំរបស់អ្នក។ លើសពីណាមួយត្រូវយកទៅឆ្នាំក្រោយ។
“ប្រាក់ចំណូលវិនិយោគសុទ្ធ” រួមបញ្ចូលប្រាក់ចំណូលសរុបពីអចលនទ្រព្យដែលជាធម្មតាត្រូវបានរក្សាសម្រាប់គោលបំណងវិនិយោគដូចជា ចំណូលការប្រាក់ ប្រាក់បំណាច់ឆ្នាំ និងសួយសារ។ ចំណុចសំខាន់៖ អ្នកមិនអាចរាប់បញ្ចូលការបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែងដែលអនុគ្រោះដោយពន្ធ និងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ទេ លុះត្រាតែអ្នកលះបង់ការអនុគ្រោះពន្ធលើការបង់ពន្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំ។
តើអ្នកលះបង់អ្វីខ្លះ? អត្រាពន្ធអតិបរិមាលើការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែងភាគច្រើន និងភាគលាភដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់បច្ចុប្បន្នគឺ 20% (15% សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធភាគច្រើន)។
ដំណឹងល្អ៖ នេះមិនមែនជាការលើកឡើងទាំងអស់ ឬគ្មានអ្វីនោះទេ។ អ្នកអាចជ្រើសរើស cherry- ជ្រើសរើសប្រាក់ចំណេញដើមទុនរយៈពេលវែង និងភាគលាភមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលអ្នកចង់គ្របដណ្តប់ដោយការបោះឆ្នោត។ សួរអ្នកជំនាញពន្ធរបស់អ្នកឱ្យមើលផលប័ត្ររបស់អ្នក ដើម្បីមើលថាតើនេះជាជម្រើសសម្រាប់អ្នកនៅពេលបង់ពន្ធដែរឬទេ។
ច្បាប់ពិសេសផ្សេងទៀតអនុវត្តចំពោះអ្វីដែលគេហៅថា "សកម្មភាពអកម្ម" ចំណាប់អារម្មណ៍។ និយាយដោយសង្ខេប ប្រសិនបើសកម្មភាពត្រូវបានកំណត់ថាជាសកម្មភាពអកម្មដែលអ្នកមិនចូលរួមយ៉ាងសកម្ម ការកាត់បច្ចុប្បន្នត្រូវបានកំណត់ចំពោះប្រាក់ចំណូលដែលបង្កើតដោយសកម្មភាពអកម្ម។ អចលនទ្រព្យត្រូវបានចាត់ទុកដោយស្វ័យប្រវត្តិថាជាសកម្មភាពអកម្ម ប៉ុន្តែការបង់ផ្តាច់មានកំណត់អាចមាន។ ពិគ្រោះជាមួយអ្នកប្រឹក្សាពន្ធអាជីពរបស់អ្នកសម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិតបន្ថែម។
- ចំណាប់អារម្មណ៍អាជីវកម្ម។ អស់ជាច្រើនទស្សវត្សមកហើយ ការប្រាក់ដែលកើតឡើងសម្រាប់ហេតុផលអាជីវកម្មគឺអាចកាត់កងបានពេញលេញ ដោយគ្មានការរឹតបន្តឹងណាមួយឡើយ។ ប៉ុន្តែ TCJA បានកំណត់ការកាត់បន្ថយការប្រាក់សុទ្ធរហូតដល់ភាគរយជាក់លាក់នៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធដែលបានកែតម្រូវ (ATI) របស់និយោជកសម្រាប់ឆ្នាំ។ បច្ចុប្បន្នដែនកំណត់គឺ 30% នៃ ATI ។
“ការប្រាក់សុទ្ធ” គឺជាចំនួនការប្រាក់ដែលអ្នកបានបង់ ឬទទួលបានក្នុងកំឡុងឆ្នាំ តិចជាងចំនួនចំណូលការប្រាក់ដែលរួមបញ្ចូលក្នុងប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំ។ ATI គឺជាចំណូលអាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយមិនគិតពី៖
- ប្រាក់ចំណូល ការកាត់ប្រាក់ ចំណេញ ឬខាត មិនអាចបែងចែកឱ្យបានត្រឹមត្រូវសម្រាប់អាជីវកម្ម
- ចំណូលការប្រាក់អាជីវកម្ម និងការចំណាយ;
- ការខាតបង់ប្រតិបត្តិការសុទ្ធ (NOLs);
- ការកាត់ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ (QBI) ។
ចំណាំថាមុនឆ្នាំ 2022 ATI ក៏រួមបញ្ចូលផងដែរនូវការកាត់ដែលអនុញ្ញាតសម្រាប់ការរំលោះ រំលោះ ឬការបន្ថយ។ ប្រភេទនេះត្រូវបានដកចេញ។
ចំណុចសំខាន់៖ អាជីវកម្មខ្នាតតូចដែលមានចំណូលសរុបជាមធ្យម 25 លានដុល្លារ ឬតិចជាងនេះសម្រាប់រយៈពេលបីឆ្នាំចុងក្រោយ (លិបិក្រមដល់ 29 លានដុល្លារសម្រាប់ឆ្នាំ 2023) ត្រូវបានលើកលែងពីដែនកំណត់ 30% នៃ ATI ។ ដូច្នេះអាជីវកម្មរបស់អ្នកប្រហែលជាមិនត្រូវបានដាក់ពិន័យទេ ប្រសិនបើអ្នកអាចច្របាច់ក្រោមកម្រិតនោះ។
- ការប្រាក់កម្ចីសិស្ស។ដោយសន្មត់ថាអ្នកបំពេញតាមតម្រូវការជាក់លាក់ អ្នកអាចកាត់ប្រាក់រហូតដល់ $2,500 នៃការប្រាក់ប្រចាំឆ្នាំដែលបានបង់លើប្រាក់កម្ចីសិស្ស ដែលត្រូវនឹងដំណាក់កាលចេញដោយផ្អែកលើចំណូលសរុបដែលបានកែសម្រួលរបស់អ្នក (MAGI)។ ការកាត់ត្រូវបានទាមទារ "ខាងលើបន្ទាត់" ដូច្នេះវាអាចប្រើបាន ថាតើអ្នកធ្វើធាតុឬអត់។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ដើម្បីមានសិទ្ធិទទួលបានការកាត់កងនេះ អ្នកត្រូវតែមានកាតព្វកិច្ចស្របច្បាប់ក្នុងការសងប្រាក់កម្ចី។ ដូចនេះ ឪពុកម្តាយមិនអាចទាមទារការកាត់ប្រាក់សម្រាប់កូនដែលទទួលខុសត្រូវចំពោះការបង់ប្រាក់នោះទេ។
ប្រសិនបើអ្នកនៅតែមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ប្រាក់កម្ចីត្រូវតែជាការរៀបចំស្របច្បាប់ក្នុងការខ្ចីប្រាក់ដើម្បីទូទាត់ការចំណាយលើការអប់រំដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដូចជា៖
- ថ្លៃសិក្សា;
- បន្ទប់និងក្តារ;
- សៀវភៅ ការផ្គត់ផ្គង់ និងឧបករណ៍;
- ការដឹកជញ្ជូន; ឬ
- ថ្លៃសេវាផ្សេងៗ។
សម្រាប់ឆ្នាំ 2023 ដំណាក់កាលចេញកើតឡើងរវាង $75,000 និង $90,000 នៃ MAGI សម្រាប់អ្នកដាក់ឯកសារតែមួយ និងរវាង $150,000 និង $180,000 សម្រាប់អ្នកដាក់ឯកសាររួម។
- ចំណាប់អារម្មណ៍ផ្ទាល់ខ្លួន។ ជាចុងក្រោយ ប្រសិនបើការចំណាយលើការប្រាក់មិនសមនឹងកន្ត្រកមួយក្នុងចំណោមកន្ត្រកផ្សេងទៀត ជាទូទៅវាត្រូវបានចាត់ទុកជាផលប្រយោជន៍ផ្ទាល់ខ្លួន។ ផលប្រយោជន៍ផ្ទាល់ខ្លួនគឺមិនអាចកាត់ផ្តាច់បាន។
នេះរាប់បញ្ចូលទាំងការគិតថ្លៃបណ្ណឥណទាន ឬប្រាក់កម្ចីដែលកើតឡើងដើម្បីទិញរបស់របរដែលមានលក្ខណៈផ្ទាល់ខ្លួន ដូចជារថយន្តដែលមិនមែនជាអាជីវកម្ម ឬវិស្សមកាលជាដើម។ ប៉ុន្តែដូចដែលបានឃើញខាងលើ ការប្រាក់ដែលកើតឡើងលើប្រាក់កម្ចីសិស្សអាចនឹងត្រូវកាត់កងក្រោមកាលៈទេសៈជាក់លាក់ ប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។
ជាធម្មតា លក្ខណៈនៃការចំណាយលើការប្រាក់គឺច្បាស់លាស់ អាស្រ័យលើការប្រើប្រាស់នៃប្រាក់ចំណូល។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើមូលនិធិដែលបានខ្ចីត្រូវបានភ្ជាប់មកជាមួយប្រាក់ផ្សេងទៀតនៅក្នុងគណនីធនាគារ មូលនិធិត្រូវតែបែងចែកក្នុងចំណោមធុងផ្សេងៗគ្នាដោយផ្អែកលើច្បាប់ IRS ដ៏ស្មុគស្មាញ។ ដើម្បីជៀសវាងការរំខានណាមួយ វាសមហេតុផលក្នុងការរក្សាប្រាក់ចំណេញនៃប្រាក់កម្ចីនៅក្នុងគណនីដាច់ដោយឡែកជាមួយនឹងគណនីនីមួយៗដែលត្រូវបានកំណត់សម្រាប់គោលបំណងជាក់លាក់មួយ។