Di bawah Kode Pendapatan Internal (IRC) Sec. 7701(b), Definisi Penduduk Asing dan Orang Asing Bukan Penduduk, muncul Formulir 1040NR, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Asing Bukan Penduduk AS, yang merupakan formulir pajak yang digunakan oleh orang asing bukan penduduk untuk mengajukan pajak penghasilan perorangan AS mereka.
Bagian demi Bagian
Formulir 1040NR, Pengembalian Pajak Penghasilan Asing Bukan Penduduk AS, adalah formulir 2 halaman IRS. Untuk tahun pajak 2019 dan sebelumnya, formulir ini terdiri dari 5 halaman.
Formulir 1040NR halaman 1 dan 2 terdiri dari pajak penghasilan yang Terhubung Secara Efektif (dengan perdagangan atau bisnis AS) dengan tarif pajak bertahap reguler AS. Pendapatan yang secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis AS termasuk pendapatan kompensasi, tetapi tidak termasuk pendapatan pasif.
Jadwal A (Formulir 1040-NR) – Pengurangan Terperinci- yaitu untuk Pajak yang Anda Bayar- Pajak penghasilan Negara Bagian dan Lokal, Hadiah untuk Badan Amal AS, Kerugian Korban dan Pencurian, Pengeluaran Pekerjaan dan pengeluaran Miscellaneous Jib tertentu, dan Pengurangan Lain-Lain.
Jadwal NEC (Formulir 1040-NR)- Pendapatan yang Tidak Terhubung Secara Efektif dengan Perdagangan atau Bisnis AS (Schedule NEC) yang dikenakan pajak tarif tetap sebesar 30% atau dikurangi berdasarkan perjanjian.
Jadwal OI (Formulir 1040-NR)- Informasi lainnya. Yaitu informasi mengenai Negara dan Kebangsaan, Negara Tempat Tinggal, Informasi tentang aplikasi sebelumnya untuk status Legal Permanent Resident (Green Card), Riwayat masa lalu re Legal Permanent Residence dan AS. Kewarganegaraan, informasi visa AS, tanggal masuk dan keluar AS, serta perkiraan hari di AS baik pada saat pajak saat ini maupun yang pertama dan kedua segera sebelum pajak, semuanya dalam upaya mengumpulkan informasi mengenai Tes Kehadiran Substansial. Selain tahun pajak pengarsipan sebelumnya dan jenis formulir yang berlaku dan posisi perjanjian pajak penghasilan AS.
Fitur menarik lainnya- Formulir 1040NR
Orang asing bukan penduduk AS yang mengajukan Formulir 1040NR tidak dapat menggunakan pengurangan standar atau semua pengurangan terperinci yang diberikan kepada orang asing penduduk AS, mereka juga tidak dapat mengajukan bersama-sama jika sudah menikah.
Selain itu, klaim pengecualian untuk tanggungan oleh orang asing yang bukan penduduk jauh lebih sulit.
Konsekuensi Pengajuan sebagai Orang Asing Bukan Penduduk AS
Orang asing bukan penduduk AS dikenakan pajak di AS, hanya atas sumber pendapatan AS mereka. Sumber pendapatan tergantung pada jenis pendapatan. Premis perpajakan dasar adalah bahwa negara sumber pendapatan mempertahankan hak pertama perpajakan terkait dengan pendapatan tersebut. Namun perjanjian pajak penghasilan biasanya berusaha agar penghasilan tersebut dikenakan pajak di negara tempat tinggal (dan bukan negara sumber) untuk menghindari kewajiban kepatuhan pengarsipan ganda.
Siapa yang harus Mengajukan Formulir 1040NR
Formulir File 1040NR jika salah satu dari empat kondisi berikut ini berlaku untuk Anda:
1. Anda adalah orang asing bukan penduduk yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat selama tahun pajak. Anda harus mengajukan meskipun:
- sebuah. Anda tidak memiliki penghasilan dari perdagangan atau bisnis yang dilakukan di Amerika Serikat,
- b. Anda tidak memiliki sumber pendapatan AS, atau
- c. Penghasilan Anda dibebaskan dari pajak AS berdasarkan perjanjian pajak atau bagian mana pun dari Internal Revenue Code.
Namun, jika Anda tidak memiliki penghasilan kotor, jangan lengkapi jadwal Formulir 1040NR. Sebagai gantinya, lampirkan daftar jenis pengecualian yang Anda klaim dan jumlahnya masing-masing.
2. Anda adalah orang asing bukan penduduk yang tidak terlibat dalam perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat selama tahun pajak dan:
- a. Anda menerima penghasilan dari sumber di AS yang wajib dilaporkan pada Formulir NEC,
baris 1 sampai 12, dan - b. Tidak semua pajak AS yang Anda berutang dipotong dari pendapatan itu.
3. Anda mewakili orang yang sudah meninggal yang harus mengajukan Formulir 1040NR.
4. Anda mewakili warisan atau perwalian yang harus mengajukan Formulir 1040NR.
Situasi lain ketika Anda harus mengajukan Formulir 1040NR
Anda harus mengajukan pengembalian jika Anda berhutang pajak khusus, termasuk salah satu dari berikut ini:
-Alternatif pajak minimum.
-Pajak tambahan pada rencana yang memenuhi syarat, termasuk pengaturan pensiun individu (IRA), atau akun yang disukai pajak lainnya.
-Jaminan sosial dan pajak Medicare atas tip yang tidak Anda laporkan kepada pemberi kerja Anda atau atas upah yang Anda terima dari pemberi kerja yang tidak memotong pajak ini.
-Recapture kredit pembeli rumah pertama kali. Lihat instruksi untuk baris 59b.
-Pajak tertulis atau pajak yang diambil kembali, termasuk jaminan sosial yang tidak dipungut dan pajak Medicare atau RRTA atas tip yang Anda laporkan kepada majikan Anda atau pada asuransi jiwa berjangka kelompok dan pajak tambahan untuk rekening tabungan kesehatan.
-Anda juga harus mengajukan pengembalian jika Anda menerima distribusi HSA, Archer MSA, atau Medicare Advantage MSA.
-Anda juga harus mengajukan pengembalian jika Anda memiliki penghasilan bersih dari wirausaha minimal $400 dan Anda adalah penduduk negara yang dengannya Amerika Serikat memiliki perjanjian jaminan sosial internasional.
-Anda harus mengajukan pengembalian jika pembayaran di muka dari kredit pajak premi dilakukan untuk Anda, pasangan Anda, atau tanggungan yang terdaftar dalam pertanggungan melalui Pasar Asuransi Kesehatan. Anda seharusnya telah menerima Formulir 1095-A yang menunjukkan jumlah uang muka, jika ada.
Pengecualian dari Formulir Pengarsipan 1040NR
Anda tidak perlu mengajukan Formulir 1040NR jika:
1. Satu-satunya perdagangan atau bisnis AS Anda adalah kinerja layanan pribadi; dan
- sebuah. Gaji Anda kurang dari $3,950; dan
- b. Anda tidak perlu lagi mengajukan pengembalian untuk mengklaim pengembalian atas pajak yang dipotong lebih, untuk memenuhi pemotongan tambahan pada sumbernya, atau untuk mengklaim penghasilan yang dibebaskan atau sebagian dibebaskan oleh perjanjian; atau
2. Anda adalah siswa, guru, atau peserta pelatihan asing bukan penduduk yang sementara berada di Amerika Serikat dengan visa “F”, “J”, “M”, atau “Q”, dan Anda tidak memiliki penghasilan yang dikenakan pajak berdasarkan pasal 871 (yaitu, item pendapatan yang terdaftar di halaman 1 Formulir 1040NR, baris 8 sampai 21, dan di halaman 4, Jadwal NEC, baris 1 sampai 12); atau
3. Anda adalah mitra dalam kemitraan AS yang tidak terlibat dalam perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat dan Jadwal K-1 Anda (Formulir 1065) hanya mencakup pendapatan dari sumber AS yang harus Anda laporkan pada Jadwal NEC, baris 1 sampai 12.