PAJAK EXPATRIAT AS DI KANADA

Kewajiban Pajak Penghasilan Federal AS Untuk Ekspatriat AS yang Tinggal/Bekerja di Kanada

Dasar-dasar – Kanada

Ibukota Kanada adalah Ottawa, tiga kota terbesarnya adalah Toronto, Montreal, dan Vancouver. Kanada adalah sebuah negara di bagian utara Amerika Utara, tepat di atas Amerika Serikat. Ini terdiri dari sepuluh provinsi dan tiga wilayah, yang membentang dari Atlantik ke Samudra Pasifik dan ke utara ke Samudra Arktik, menjadikannya negara terbesar kedua di dunia berdasarkan luas total. Perbatasan selatan dan baratnya dengan Amerika Serikat, membentang 5,525 mil, adalah perbatasan darat dua negara terpanjang di dunia.

Berbagai masyarakat adat mendiami tempat yang sekarang disebut Kanada selama ribuan tahun sebelum penjajahan Eropa. Dimulai pada abad ke-16, ekspedisi Inggris dan Prancis menjelajahi dan kemudian menetap di sepanjang pantai Atlantik. Sebagai konsekuensi dari berbagai konflik bersenjata, Prancis menyerahkan hampir semua koloninya di Amerika Utara pada tahun 1763. Kanada dibentuk pada tahun 1867, dengan penyatuan tiga koloni Inggris di Amerika Utara melalui Konfederasi sebagai kekuasaan federal dari empat provinsi. Ini memulai pertambahan provinsi dan wilayah dan proses peningkatan otonomi dari Inggris. Otonomi yang meluas ini disorot oleh Statuta Westminster 1931 dan memuncak dalam Undang-Undang Kanada 1982, yang memutuskan ikatan kolonial dan ketergantungan hukum pada Parlemen Inggris.

Kanada adalah demokrasi parlementer dan monarki konstitusional, dengan seorang raja dan perdana menteri yang menjabat sebagai ketua Kabinet dan kepala pemerintahan dan negara. Masih menjadi bagian dari Persemakmuran Bangsa-Bangsa, Kanada juga merupakan anggota Francophonie dan secara resmi bilingual di tingkat federal.

Terkunci dalam perjuangan terus-menerus antara Inggris dan Prancis, Provinsi Quebec telah terlibat dalam dua referendum mengikat non-Kanada untuk berhasil dari Kanada, yang pertama pada tahun 1980 dan yang kedua pada tahun 1995, di mana kemerdekaan Quebec kalah tipis dua kali. Pada tahun 2018, Parti-Quebecois, partai politik gerakan separatis antagonis Prancis dikalahkan dengan telak, setelah berjalan di atas platform non-referendum mengingat tidak populernya gerakan kemerdekaan pada saat itu.

Kanada memainkan peran kecil namun penting dalam Perang Dunia I dan Perang Dunia II bersama Inggris, Australia, dan Amerika yang berperang di semua perang besar dan berkontribusi sebanyak 20,000,000 penduduk yang secara realistis dapat berkontribusi. Prajurit Kanada dengan reputasi sebagai kekuatan tempur yang tangguh, tangguh, dan setia.

Kanada menempati peringkat tertinggi dalam pengukuran internasional tentang transparansi pemerintah, kebebasan sipil, kualitas hidup, kebebasan ekonomi, dan pendidikan. Ini adalah salah satu negara paling beragam secara etnis dan multikultural di dunia, produk imigrasi skala besar dari banyak negara lain khususnya selama periode setelah Perang Dunia II. Terperangkap di utara Amerika Serikat, namun memiliki hubungan yang signifikan dengan Eropa dan Persemakmuran Inggris, Kanada sering dianggap sebagai negara hibrida AS-Eropa. Oleh karena itu, karena hubungan Kanada yang panjang dan kompleks dengan Amerika Serikat, Kanada sering mencoba membedakan dirinya dari tetangga selatannya yang memiliki dampak besar pada ekonomi, budaya, dan cara hidupnya.

Sebagai negara yang sangat maju, Kanada memiliki pendapatan per kapita nominal ketujuh belas tertinggi secara global serta peringkat ketiga belas tertinggi dalam Indeks Pembangunan Manusia. Ekonominya yang maju adalah yang terbesar kesepuluh di dunia, terutama mengandalkan sumber daya alamnya yang melimpah dan jaringan perdagangan internasional yang berkembang dengan baik. Kanada adalah bagian dari beberapa lembaga atau kelompok internasional dan antar pemerintah utama termasuk Perserikatan Bangsa-Bangsa, NATO, G7, Kelompok Sepuluh, G20, Perjanjian Amerika Serikat–Meksiko–Kanada dan forum Kerjasama Ekonomi Asia-Pasifik.

Kanada terdiri dari total luas 3,855,100 mil persegi adalah negara terbesar ke-2 di dunia berdasarkan wilayah, memiliki populasi 38,005,238 orang dan PDB 1.971 triliun dolar AS. Mata uang Kanada adalah Dolar (CAD), zona waktu Kanada adalah -3 hingga -8 UTC, kode panggilan telepon negara Kanada adalah +1 seperti AS, TLD internetnya adalah ".ca" dan beroperasi pada 120 jaringan listrik volt.

AS dan Kanada berbagi bahasa Inggris yang sama, memiliki warisan yang kompleks dan terjalin, menjadikan Kanada tujuan yang sangat populer bagi orang Amerika untuk tinggal dan bekerja. Namun, sebagai warga negara AS atau penduduk asing (Expat AS) yang tinggal di Kanada, selalu ada kemungkinan “pajak penghasilan ganda”, yaitu, harus membayar pajak ke Kanada dan AS atas penghasilan yang sama yang Anda peroleh di Kanada. Kabar baiknya adalah bahwa ada aturan untuk menghindari pajak berganda.

Mengetahui kewajiban Anda sebagai US Expat itu penting. Aturan Internal Revenue Code (IRC) cukup rumit, dan meskipun ini adalah gambaran umum yang disederhanakan untuk membiasakan Anda dengan kewajiban pengarsipan Anda dan bagaimana menghindari pajak berganda, Anda harus berkonsultasi dengan ahli Akuntan Publik Bersertifikat (CPA) dalam Pajak penghasilan Ekspatriat AS untuk mempelajari lebih lanjut. Pajak penghasilan Expat AS adalah bidang perpajakan yang sangat kompleks yang tidak disadari oleh sebagian besar CPA.

Kewajiban Pajak AS untuk Ekspatriat AS yang Tinggal di Kanada

AS memberlakukan kewajiban yang sama pada warganya dan penduduk asing yang tinggal di luar negeri untuk mengajukan dan membayar pajak pendapatan federal AS, seperti halnya pada warga dan penduduknya yang tinggal dan bekerja di AS

Persyaratan untuk Mengajukan Pengembalian Pajak Penghasilan AS

Khususnya, jika Anda adalah warga negara AS, atau "penduduk asing", dan Anda memenuhi ambang batas pengajuan tahunan, Anda wajib mengajukan Formulir 1040 federal return dan membayar pajak pendapatan federal setiap tahun tidak peduli Anda tinggal dan bekerja di Kanada, fakta bahwa Anda dibayar dalam CAD atau USD atau di mana majikan atau klien Anda berada baik di AS atau Kanada. Ambang batas pengarsipan tahunan, yang bergantung pada status pengarsipan Anda - Lajang, Menikah Terpisah, Menikah Bersama, Kepala Rumah atau Duda yang Memenuhi Syarat, usia dan jenis pendapatan diindeks setiap tahun oleh Internal Revenue Service (IRS).

Batas waktu pengajuan dan Perpanjangan Tinggal/Bekerja di Kanada

Jika Anda diminta untuk mengajukan Formulir pengembalian pajak penghasilan individu AS 1040, Anda harus mengajukan sebelum 15 April, namun ada perpanjangan dua bulan otomatis hingga 15 Juni jika Anda tinggal di Kanada pada tanggal 15 April dan memenuhi persyaratan tertentu. Ada ekstensi lain di luar 15 Juni yang dapat dimanfaatkan oleh Ekspatriat AS, termasuk mengajukan Formulir 4868- untuk perpanjangan waktu enam bulan otomatis untuk mengajukan hingga 15 Oktober, dan tambahan dan sedikit yang diketahui tentang perpanjangan diskresi kertas putih IRS hingga 15 Desember jika Anda tinggal di Kanada, tetapi, sekali lagi, Anda harus memenuhi persyaratan IRS untuk menggunakan ekstensi ini.

Namun, tidak peduli berapa banyak ekstensi yang digunakan, pajak penghasilan apa pun yang terutang masih akan jatuh tempo pada tanggal 15 April, karena perpanjangan hanyalah perpanjangan waktu untuk mengajukan untuk tidak membayar pajak penghasilan AS Anda! 

Bagaimana Melaporkan Pendapatan dan Pengeluaran Tinggal/Bekerja di Kanada

Formulir AS 1040 selalu dinyatakan dalam dolar AS, menggunakan nilai tukar sebagaimana ditentukan atau diizinkan oleh IRS. Umumnya, untuk item pendapatan atau pengeluaran kami menggunakan kurs Ask rata-rata untuk tahun pajak kalender yang bersangkutan, dan untuk keuntungan dan kerugian kurs spot harian.

Menghindari Pajak Berganda

Jika Anda memenuhi ambang batas pengajuan pajak penghasilan tahunan yang disebutkan di atas, Anda secara teknis diminta untuk mengajukan dan melaporkan penghasilan di seluruh dunia untuk tujuan pajak penghasilan AS atas penghasilan yang sama yang juga menjadi kewajiban Anda. membayar pajak ke Kanada. Kabar baiknya adalah, jika Anda membayar pajak penghasilan ke Kanada atas penghasilan yang Anda peroleh di sana, IRC AS memiliki ketentuan yang memungkinkan Anda menghindari pajak penghasilan ganda, menggunakan keduanya:

• Gunakan Pengecualian Pendapatan Asing (FEIE) sehingga tidak termasuk pendapatan yang diperoleh – pendapatan yang diperoleh di Kanada saat menentukan pajak pendapatan AS dan / atau
• Memperoleh a Kredit Pajak Luar Negeri (FTC) untuk pajak yang Anda bayar, atau telah diperoleh, ke Kanada terhadap pajak yang Anda berutang ke AS

Pengecualian – FEIE

Seperti biasa, ada tes tertentu yang harus Anda penuhi agar memenuhi syarat untuk mengklaim pengecualian dan kredit khusus ini.

Jika Anda memenuhi persyaratan IRC ini, FEIE diklaim pada Formulir 2555, dan memungkinkan Anda untuk mengecualikan “Pendapatan Luar Negeri” (FEI) dari pajak penghasilan Federal AS. FEI pada dasarnya adalah upah atau penghasilan wiraswasta yang Anda peroleh saat tinggal dan tinggal di Kanada/ di luar AS

Agar memenuhi syarat untuk mengambil FEIE, Anda harus:

• Memenuhi "Tes Rumah Pajak", (THT) dan
• Temui salah satu dari:
  • “Tes Tempat Tinggal yang Bonafid” (BFR), atau
  • “Tes Kehadiran Fisik” (PPT).

Secara umum, ini berarti bahwa berdasarkan fakta dan keadaan Anda benar-benar harus tinggal dan/atau bekerja di Kanada dan memenuhi persyaratan khusus tertentu. Jika Anda memenuhi syarat untuk FEIE, itu tidak terbatas. IRS menetapkan jumlah yang diindeks setiap tahun tentang seberapa banyak Anda dapat mengecualikan.

Formulir 114 FBAR dan Formulir 8938 FFA

Tidak lupa atau mengesampingkan fakta bahwa semua orang AS yang tinggal di Kanada harus mempertimbangkan kewajiban mereka setiap tahun untuk mengajukan Formulir 114 Laporan Rekening Bank dan Keuangan Asing (FBAR) dan Formulir 8938 Pernyataan Aset Keuangan Asing Tertentu (FFA), yang sebelumnya secara khusus dirujuk pada Jadwal B – Bunga dan Dividen- yang menyertai Formulir 1040, fakta bahwa jika Anda diminta untuk mengajukan Formulir FBAR dan FFA sebagai Ekspat AS yang tinggal dan/atau bekerja di Kanada, jumlah pada kedua formulir harus disinkronkan dan tentu saja kedua bentuk tersebut membawa hukuman pelanggaran yang tidak disengaja sebesar $10,000 per akun/ FFA per tahun

The Bottom Line

Karena Kanada menetapkan pajak penghasilan atas penghasilan dengan tarif yang jauh lebih tinggi daripada AS, jika kepatuhan pajak penghasilan AS dilakukan dengan benar, secara umum dengan asumsi tidak ada sumber pendapatan AS- tidak ada pendapatan pasif AS dan tidak ada hari kerja AS- Anda tidak perlu membayar tambahan apa pun Pajak Penghasilan Federal AS atas penghasilan yang Anda peroleh di Kanada.

Seperti yang Anda lihat, bagaimanapun, aturannya rumit, dan mudah terbebani jika Anda tidak mempekerjakan spesialis Expat AS dari firma BPA yang benar.

Di Protax, tujuan dan sasaran utama kami adalah menganalisis interaksi FEIE, HD, HE, dan FTC untuk menemukan strategi optimal untuk membatasi pajak di seluruh dunia yang Anda bayar. Sementara tentu saja pada saat yang sama memastikan bahwa Anda sepenuhnya mematuhi pajak AS.

Protax adalah firma pajak internasional individu AS terkemuka di dunia, yang mengkhususkan diri dalam memberikan layanan profesional kelas dunia kepada Ekspatriat AS. Untuk informasi lebih lanjut, isi formulir kontak kami untuk berbicara dengan salah satu konsultan pajak ahli kami.