有成千上万的美国侨民居住在德国，但居住在那里如何影响他们的美国侨民税？ 德国长期以来一直被视为一个商业国家，在该国设有多个国际总部。 如果算上庞大的军事存在，成千上万的美国侨民生活在慕尼黑、柏林、埃森和其他德国城市。
无论您住在德国的哪个地方，重要的是要了解您的德国纳税义务，同时不要忘记您的美国侨民税——以及德国税收制度将如何影响它们。 您将同时缴纳美国侨民税和德国税。
德国的美国侨民税
如果您是美国公民或永久居民，那么无论您居住在哪个国家/地区，您都有义务每年向联邦政府提交美国侨民税。
除了常规所得税申报表外，您还可能需要使用外国银行和其他账户报告 (FBAR) 表 114 提交您在外国银行账户中持有的资产的信息申报表，以及指定外国金融机构的 8938 表声明资产。
虽然美国是少数对其公民和居住在海外的永久居民的国际收入征税的政府之一，但它确实有特殊规定来帮助保护他们免受双重征税，包括：
- 此 外国所得收入排除 允许您在 132,900 年将您的美国侨民税的应税收入减少 2026 年的前 130,000 美元（2025 年为 XNUMX 美元），因为您在外国居民期间因工作而获得的收入。
- A 外国税收抵免 这可以通过支付给外国政府的某些金额来降低您对剩余收入的美国侨民税，以及
- A 外国住房排斥 这允许额外排除因居住在海外而支付的某些家庭开支的收入。
通过适当的计划和优质的税务准备，您应该能够利用这些和其他策略来最小化甚至消除您的美国侨民税。 请注意，即使您不认为自己欠任何美国所得税，您很可能仍需要提交报税表。 有关更多信息，请参阅美国侨民税解释：我们的新系列概述。
谁是德国居民？
如果个人到达德国时打算停留超过六个月，则他们将被视为德国居民。 可以通过在该国建立住所或在该国存在表明您将长期居住的情况来证明居住权。
同样，离开德国而没有任何联系（主要住所、财务或其他联系）足以终止税收居民身份。 即使是德国国籍也不足以建立税务居民身份——如果你离开这个国家，你就不是税务居民。
德国所得税税率
与美国侨民税的税率相比，德国的税率相对较高。 虽然您预先向德国税务机关支付了更多费用，但好处是在向 IRS 提交文件时可以节省您的美国侨民税。
德国的应税收入是就业收入，在采用允许和标准后。 目前个人的征税门槛为 8,004 欧元； 如果个人已婚，则联合申报门槛为 16,008 欧元。 税率是基于收入的累进税率，第一个上限为 42%，为 52,881 欧元。 然后将应用此费率，直到达到第二个阈值 250,731 欧元。 收入超过 250,730 欧元的税率为 47.5%。
德国财政部的税率如下：
| 应税收入（欧元） | 税率 （％） |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42％ |
| 52,882 - 250,730 | 42% |
| 250,731及以上 | 47.5% |
如您所见，这些税率高于美国侨民税。
从您的收入中扣除将包括 920 欧元的标准扣除。如果您有未报销的业务费用（需要用收据证明），您可以逐项从收入中扣除。 个人扣除额（强制性未来护理）上限为 6,591 欧元。 支付给儿童的津贴按月扣除，起价为每名儿童 184 欧元（两名儿童），上限为 215 欧元（四名或更多儿童）。 对于单亲父母，每个受抚养子女也有 2,184 欧元的基本子女扣除。 如果已婚夫妇共同提交申请，则该金额翻倍至 4,368 欧元。
没有地方税，但对正式教会的注册成员征收教会税。 教会税各不相同，但通常为个人所得税的 8-9%。
纳税人还需缴纳已缴税款5.5%的团结附加税，实际最高税率为47.5%。
德国纳税到期日
德国的纳税年度与美国相同，1月XNUMX日st 通过31st 十二月。 在提交德国和美国外籍人士纳税申报表时，出于行政原因，这将更加方便。
如果您在德国有住所或住所，您将需要提交不受限制的纳税申报表。 否则，如果您的雇主没有义务代扣您的德国税款，您将需要提交限制性纳税申报表。
31月XNUMX日前报税st 纳税年度之后的年度。 自动延期至 31 月 XNUMX 日st 如果报税表是由税务专业人士准备的。 还有一个额外的延期可以在 28 月 XNUMX 日提交th 次年，但确实需要书面申请。
付款将在德国财政部发出德国所得税评估通知后一个月到期。 逾期申报的罚款限于已评估的德国税款的 10%，但不得超过 25,000 欧元。 税款有未结余额的每个月有 1% 的滞纳金。 除了逾期申报罚款外，应按每月 5% 的利率对应缴税款进行利息评估。
美国 - 德国社会保障协议
一旦在德国开始就业，个人就会自动加入德国社会保障计划。 这不适用于在德国为位于德国以外的公司工作的人。
美国-德国社会保障协议规定了个人在德国工作时应向哪个国家/地区支付社会保障。 如果您被一家美国公司分配到德国工作五年或更短时间，您将缴纳美国社会保障金。 如果任务超过五年，您需要缴纳德国社会保障。 如果您在德国为非美国雇主工作，您将向德国社会保障系统缴纳费用。
外国收入在德国征税吗？
对于所有被视为德国纳税居民的个人，全球收入均应纳税。 德国确实与许多国家签订了税收协定，这些协定决定了在哪里纳税。 如果您在德国以外的第三国赚取收入，则需要查看德国与第三国之间的税收协定，或咨询税务专家。
德国 - 美国税收协定
在不清楚应向哪个国家/地区缴纳税款的情况下，美德税收协定很有帮助。 一般来说，大多数税务问题都是根据个人的居民身份来解决的：他们是美国居民还是德国居民？ 他们在哪里工作？ 收入在哪里支付？ 雇主来自哪个国家？ 在决定应该在哪里纳税时，所有这些因素都会被考虑在内。
德国的税收
德国确实有投资和资本利得税，统一税率为 25%。 投资和出售资产的损失可以从其他投资或资产的收入中扣除。 该系统的设置是为了从源头上扣除税款。 例如，如果您有一个德国储蓄账户，德国银行将从您在投资账户中赚取的收入中扣除应付税款。 如果收入来自德国境外，则不会自动扣除，但仍需向德国税务机关缴纳税款。
有25%的遗产税，但没有财产税。
只有在非自住且持有时间少于 10 年的情况下，才对房地产征收资本利得税。 在德国，租金收入将由租金收入所在的国家征税。
节省美国侨民税
由于德国是一个税率相对较高的地区，重要的是要了解申报要求、义务和税收水平，以便进行适当的规划。 这也将使您在向您的祖国支付费用时更好地为您的美国侨民税做准备。