如果一个人决定移居西班牙，那么了解此举对其自身的影响至关重要。 美国侨民税西班牙美丽的乡村风光和浪漫氛围使其成为游客、外籍人士和退休人士的热门目的地。居住在西班牙的美国公民将适用西班牙的税收制度，同时还需履行申报美国海外公民税的义务。
美国在西班牙的外籍人士税
如果您是美国公民或永久居民，那么无论您居住在哪个国家/地区，您都有义务每年向 IRS 提交美国税款，在这种情况下为美国侨民税。
除了常规所得税申报表外，您还可能需要使用外国银行和其他账户报告 (FBAR) 表 114 提交您在外国银行账户中持有的资产的信息申报表，以及指定外国金融机构的 8938 表声明资产。
虽然美国是少数对其公民和居住在海外的永久居民的国际收入征税的政府之一，但它确实有特殊规定来帮助保护他们免受双重征税，包括：
- 此 外国所得收入排除允许您在 132,900 年将您的美国侨民税的应税收入减少 2026 年的前 130,000 美元（2025 年为 XNUMX 美元），因为您在外国居民期间因工作而获得的收入。
- 此 外国税收抵免，这使您可以用您的美国侨民税一美元对一美元来抵消您在东道国支付的税款，并且
- 此 外国住房排斥，这允许您排除因居住在国外而产生的某些家庭开支。
通过适当的计划和优质的税务准备，您应该能够利用这些和其他策略来最小化甚至消除您的税单。 请注意，即使您不认为自己欠任何美国所得税，您也很可能仍需要提交报税表。
谁是西班牙居民？
为了被视为西班牙税务居民，您必须满足西班牙国内立法规定的以下要求：
- 个人在一个日历年内在西班牙停留超过 183 天。 如果有零星缺勤，个人必须证明他或她是其他地方的税务居民。 （请注意，在计算 183 天的居留期限时，不包括为履行与西班牙当局签订的文化和人道主义合作协议项下的合同义务而临时访问西班牙，但未获得报酬。）
- 个人在西班牙有商业或经济利益。
个人的配偶和/或未成年子女是西班牙税务居民（除非证明有另一个税务住所）。
西班牙所得税率
非居民一般按 24% 的税率征税。 如果您是西班牙的税务居民，您的全球收入将按累进税率缴纳个人所得税，具体税率因地区而异。 西班牙最高的比率在加泰罗尼亚和安达卢西亚地区达到 49%。 每个地区的费率都会略有不同。
例如，这里是马德里地区居民的费率。
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欧元收益 (EUR) |
适用于收入水平的比率 (%) |
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1-12,450 |
19% |
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12,450-20,200 |
24% |
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20,200-35,200 |
30% |
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35,200-60,000 |
37% |
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60,000年 |
45% |
然而，不同地区可以改变法定税率，尽管西班牙确实征收不同程度的财产税。
西班牙的资本利得税
高达 6,000 欧元的资本收益按 19% 的税率征税。 6,000 至 50,000 欧元及以上的收益按 21% 的税率征税。 50,000 及以上的收益按 23% 征税。 非居民的收益按 19% 征税。
西班牙税收减免和抵免
西班牙税务居民有资格获得多项扣除，包括：
- 主要居所投资的税收抵免
- 外国税收抵免
- 生意活动
- 商业储蓄账户
- 产假
此外，西班牙为在该国临时派驻的外籍人士提供特殊的税收制度。 为了利用它，您必须满足特定要求，但它允许外籍人士有机会选择退出累进税率（24% 的统一税率），以及避免对来自外国的收入纳税。
美国 - 西班牙税收条约
美国和西班牙之间有一项税收协定，该协定有助于确定应向哪个国家/地区为外籍人士支付不同类型的美国税，以及应在什么时候支付。 该条约的目的是确保向正确的国家缴纳税款。 自行浏览条约可能有点复杂，因此如果您不确定自己的情况要求，最好咨询外籍税务专业人士。
西班牙纳税到期日
西班牙的纳税年度遵循与美国相同的时间表，从 1 月 31 日到 XNUMX 月 XNUMX 日。纳税申报表必须提交给 税务代理 在纳税年度的次年的 6 月 30 日至 60 月 40 日之间。 在西班牙提交纳税申报表没有延期。 您可以选择在您的纳税申报表到期时支付所有税款，或者您可以在那时支付 XNUMX% 并在 XNUMX 月底之前完成另外 XNUMX% 的支付。
西班牙的社会保障
作为在西班牙的外籍雇员，您将被要求缴纳社会保障金，除非您拥有通过您所在国家/地区的保险证明，表明您仍在供款。 如果您是西班牙居民，您的强制性供款可以免税，但如果您是非居民，则情况并非如此。
有一个美国 - 西班牙总计协议，该协议有助于解释应根据居留身份、在美国或西班牙度过的时间以及您是否在家中被美国或西班牙公司雇用来向哪个国家支付社会保障或国外。
西班牙境内是否对外国收入征税？
如果您不是西班牙的税务居民，您只需对来自西班牙的收入征税。 如果您是西班牙税务居民，您必须报告您的全球收入。 但是，如果满足某些条件，则可以排除在西班牙以外从事工作的最高 60,100 欧元的收入。
西班牙的其他税收
除所得税外，西班牙还有其他几种税收形式。 这些包括：
- 增值税（VAT） – 这是对消费品征收 21% 的税，而对必需品（如食品、水、药品）征收的增值税降至 10%。 有些项目甚至进一步减少到 4%。
- 财产税 – 这适用于 700,000 欧元以上的资产，房屋允许额外 300,000 欧元。 遗产税将在区域层面处理，并取决于应税事件发生的地点。
- 财产税 – 这将根据您居住的地区和自治市来确定。 机动车税也将根据车辆登记的城市进行分配。
节省美国侨民税
如果您计划在西班牙生活，了解您的西班牙申报要求同时记住您的美国侨民税要求很重要。