Protax 重新审视 IRC Sec 121 - 排除主要住宅销售收益 - 5 年窗口、使用和所有权测试、2 年规则以及房屋必须是您的主要住宅的规则。
近年来，全国许多房主的房屋价值都在上涨。 根据全国房地产经纪人协会的数据，经过几年的大幅上涨后，2023 年 1.9 月出售的现房中位价格比 2022 年 467,500 月上涨了 304,600%。 东北部的房价中位数为 366,200 美元，中西部为 610,500 美元，南部为 XNUMX 美元，西部为 XNUMX 美元。
如果您要出售房屋或在 2023 年出售房屋，请注意税务影响。您可能需要缴纳资本利得税和净投资所得税 (NIIT)。
您可以排除一大块
如果您要出售您的 主要 居住，并满足某些要求，您可以免税高达 250,000 美元（联合申报者为 500,000 美元）的收益。
要获得排除资格，您必须满足以下测试：
- 在截至出售日期的五年期间内，您必须拥有该房产至少两年。
- 您必须在五年期间将该房产用作主要住所至少两年。 （所有权和使用期限不需要重叠。）
此外，您每两年使用该排除的次数不得超过一次。
高于排除金额的收益
如果您的利润超过 250,000 美元/500,000 美元怎么办？ 任何不符合排除条件的收益通常都将按照您的长期资本利得税率征税，前提是您拥有该房屋至少一年。 如果您不这样做，收益将被视为短期收益，并取决于您的普通收入率，该利率可能是长期利率的两倍以上。
如果你卖一个 第二 家（例如度假屋），则不符合收益排除资格。 但如果它符合出租房产的资格，则可以被视为商业资产，并且您可以通过分期销售或第 1031 条类似交换来推迟对任何收益征税。 此外，您也许能够扣除损失，而在主要住宅上则无法做到这一点。
部分纳税人可能需要缴纳 NIIT
3.8% NIIT 如何适用于房屋销售？ 如果您出售主要房屋，并且您有资格排除最多 250,000 美元/500,000 美元的收益，则排除的收益不受 NIIT 的约束。
但是，如果您的调整后总收入超过一定金额，则超过排除限额的收益需缴税。 出售度假屋或其他第二居所的收益（不符合排除条件）也需缴纳 NIIT。
NIIT 仅适用于您的修改后调整总收入 (MAGI) 超过： 联合报税的已婚纳税人和未亡配偶为 250,000 美元； 单独申报的已婚纳税人为 125,000 美元； 未婚纳税人和户主200,000万美元。
其他两个税务考虑因素
- 跟踪你的基础。 为了支持准确的税基，请务必保留完整的记录，包括有关原始成本和后续改进的信息，并减少任何伤亡损失和用于商业用途的折旧。
- 你不能扣除损失。 如果您亏本出售主要住宅，则通常不可扣除。 但如果您房屋的一部分出租或专门用于商业用途，则该部分造成的损失可能可以扣除。
如您所见，根据您的房屋销售利润和收入，部分或全部收益可能是免税的。 但对于拥有昂贵房屋的高收入人群来说，可能需要缴纳税单。 我们可以帮助您提前计划以最大限度地减少税收，并回答您有关房屋销售的任何问题。