华盛顿——美国国税局今天提醒美国公民和外籍居民，包括那些在 2014 年全部或部分时间在国外生活或工作的双重国籍者，他们可能在 2015 年承担美国纳税义务和申报要求。
大多数人在国外需要归档
即使纳税人有资格享受税收优惠，申报要求通常也适用，例如 外国所得收入排除 或 外国税收抵免 ，这大大减少或消除了他们的美国纳税义务。 这些税收优惠不是自动的，只有在符合条件的纳税人提交美国所得税申报表时才可用。
申报截止日期为 15 年 2015 月 XNUMX 日星期一，适用于在美国和波多黎各境外纳税的美国公民和外籍居民，以及在美国和波多黎各境外服役的美国公民和外籍居民的常规截止日期他们的纳税申报表。 要使用此自动延期两个月，纳税人必须在其报税表中附上一份声明，说明这两种情况中的哪一种适用。 看 美国公民和居住在国外的外国人 以获取详情。
2014 年从美国获得收入的非居民外国人也必须确定他们是否有美国纳税义务。 非居民外国人的申请截止日期可以是 15 月 15 日或 XNUMX 月 XNUMX 日，具体取决于收入来源。 看 非居民外国人的税收在IRS.gov上。
外国账户和资产的特别报告
联邦法律要求 美国公民和外国居民 报告任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。 在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写附表 B 并将其附在纳税申报表中。 第三部分 附表B 询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家/地区。
在总价值超过 10,000 美元的外国金融账户中拥有权益、签名或其他权力的纳税人 随时d2014 年必须向财政部提交金融犯罪执法网络 (FinCEN) 形成114“, 外国银行和金融账户报告 (FBAR)。 它应在 30 年 2015 月 XNUMX 日之前提交给财政部，必须以电子方式提交，并且只能通过 BSA电子归档 系统网站。 有关 FBAR 要求的详细信息，请参阅 外国银行和金融帐户报告（FBAR）.
此外，某些纳税人可能还需要填写并附在他们的报税表上 形成8938“, 外国金融资产表。 一般来说，如果这些资产的总价值超过某些阈值，美国公民、居民外国人和某些非居民外国人必须在此表格上报告指定的外国金融资产。 见说明 此表格的详细信息。
国税局简化加拿大退休账户的报告
美国国税局取消了一项特殊的年度报告要求，该要求长期以来一直适用于在加拿大两种流行退休计划中的任何一种中持有权益的纳税人。 这是美国国税局变更的一部分 公布 8891 月，通过这些计划让纳税人更容易获得有利的美国税收待遇。 因此，许多拥有注册退休储蓄计划 (RRSP) 和注册退休收入基金 (RRIF) 的美国人和加拿大人不再需要每年提交 XNUMX 表来报告这些计划的详细信息。 此更改不会影响任何其他可能适用的报告要求，例如 FinCEN 表格 114 和 形成8938“.
以美元报告
任何以外币支付的收入或可扣除的费用必须在美国报税表上以美元报告。 同样，任何税款都必须以美元支付。
114 表和 8938 表都要求对所有交易使用 31 月 XNUMX 日的汇率，无论交易日的实际汇率如何。 通常，美国国税局接受任何一致使用的公布汇率。 有关汇率的更多信息，请参阅 外币和货币汇率.
外派报告
在 2014 年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交一份 双重身份的外星人 返回，附加 形成8854“, 初始和年度出国声明。 8854 表格的副本还必须在纳税申报表的到期日（包括延期）之前提交给宾夕法尼亚州费城国税局 19255-0049。 请参阅此表格的说明和 注意2009-85，根据第 877A 条为外籍人士提供的指南，了解更多详情。
选择免费文件或电子文件
美国公民和居住在国外的外国人现在可以使用 国税局免费文件 免费准备和以电子方式提交他们的报税表。 这意味着调整后总收入 (AGI) 为 60,000 美元或以下的美国公民和居住在国外的外籍居民都可以使用品牌软件来准备他们的报税表，然后免费以电子方式提交报税表。 少数公司提供可以容纳外国地址的软件。 要确定哪个效果最好，请查看完整的 免费文件软件列表 以及所提供的服务。
第二种选择，免费文件填写表格，即 IRS 纸质表格的电子版本，没有收入限制，最适合那些愿意准备自己的纳税申报表的人。
在 15 年 2015 月 2014 日之前，任何提交 XNUMX 年申报表的人都可以使用电子文件和免费文件电子提交选项。 查看 电子档案 IRS.gov 上的链接，了解各种电子申报选项的详细信息。 免费文件不适用于需要提交 1040NR 表格的非居民外国人。
提供更多信息
任何美国境内或境外的纳税人有税务问题都可以参考国际纳税人 登陆页面并使用在线 国税局税务地图和 国际税务专题索引 得到答案。 这些在线工具按主题组合或分组 IRS 表格、出版物和网页，并为用户提供查找税务信息的单一入口点。
正在国外寻找报税表的纳税人应访问带有凭证和特定资格的联邦纳税申报单编制者目录.
为帮助避免延迟退税，居住在国外的纳税人应访问 海外纳税人有效获得退税的实用技巧 页面。
有关适用于居住在国外的美国公民和外籍居民的税收规则的更多信息，请参见： 出版物54, 美国公民和海外居民税务指南，可在 IRS.gov 上获取。