与往常一样，每年的这个时候，IRS 根据《收入程序 2025-32》使用 IR-2025-102 向税务从业者群体和纳税人提供关于即将到来的 2025 年通货膨胀增加的建议，包括税率等级、标准扣除和适用的逐步淘汰等项目IRC Sec 911 外国收入排除现定为 2026 年 132,900 美元，IRC Sec 877(A) 外籍规定 5 年年度应缴所得税起征点现定为 2026 年 211,000 美元，外籍免税金额现定为 2026 年 910,000 美元，还有很多很多……
美国国税局今天宣布了 2026 纳税年度对 60 多项税收规定的年度通货膨胀调整，包括税率表和其他税收变化。 2025-32年收入程序 提供有关这些年度调整的详细信息。
《一项、大而美的法案》下的显著变化
下文所述的2026纳税年度调整通常适用于2027年提交的纳税申报表。大多数纳税人最关心的2026纳税年度税务项目包括以下金额：
- 标准扣除。 2026纳税年度，已婚夫妇联合申报的标准扣除额将增至32,200美元；单身纳税人和已婚人士分别申报的标准扣除额将增至16,100美元；户主的标准扣除额将为24,150美元。
（此外，对于2025纳税年度，俄亥俄州预算委员会将已婚夫妇联合申报的标准扣除额提高至31,500美元。对于单身纳税人和已婚人士分别申报，2025年的标准扣除额为15,750美元；对于户主，标准扣除额为23,625美元。）
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标准扣除 |
单身的; 已婚分开申请 |
夫妻联合报税；遗属配偶 |
户主 |
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2025 学年根据 OBBB 规定 |
$15,750 |
$31,500 |
$23,625 |
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2026 学年根据 OBBB 规定 |
$16,100 |
$32,200 |
$24,150 |
- 边际利率： 2026 年纳税年度，收入超过 37 美元的个人单身纳税人（联合申报的已婚夫妇为 640,600 美元）的最高税率仍为 768,700%。其他费率是：
收入超过35美元的夫妇支付税率为256,225％（已婚夫妇共同提交的收入为512,450美元）；
收入超过32美元的夫妇支付税率为201,775％（已婚夫妇共同提交的收入为403,550美元）；
收入超过24美元的夫妇支付税率为105,700％（已婚夫妇共同提交的收入为211,400美元）；
收入超过22美元的夫妇支付税率为50,400％（已婚夫妇共同提交的收入为100,800美元）；
收入超过 12 美元的为 12,400%（已婚夫妇共同申报的为 24,800 美元）。
收入为 10 美元或以下的单身人士的最低税率为 12,400%（已婚夫妇共同申报为 24,800 美元）。
- 替代性最低税豁免金额对于 2026 纳税年度，未婚人士的免税额为 90,100 美元，从 500,000 美元开始逐步减少（已婚夫妇联合申报的免税额为 140,200 美元，从 1,000,000 美元开始逐步减少）。
- 遗产税抵免。 到2026年死亡的死者遗产的基本排除额为15,000,000美元，高于13,990,000年去世的死者遗产的总计2025万美元。
- 领养积分。 2026 纳税年度允许的收养最高抵免额为符合条件的收养费用，最高可达 17,670 美元，高于 2025 年的 17,280 美元。2026 纳税年度可退还的抵免额为 5,120 美元。
- 雇主提供的托儿服务税收抵免。 对于 2026 纳税年度，OBBB 大幅提高了一项重要的税收抵免。 雇主它将雇主提供的托儿税收抵免的最高金额从 150,000 万美元提高到 500,000 万美元（如果雇主是符合条件的小企业，则为 600,000 万美元）。
受索引影响的其他重要项目
- 劳动所得税抵免对于拥有三个或三个以上符合条件的子女的合格纳税人，2026 纳税年度的最高劳动所得税抵免 (EITC) 金额为 8,231 美元，高于 2025 纳税年度的 8,046 美元。2025-32 号收入程序包含一个表格，列出了其他类别、收入门槛和逐步取消的最高 EITC 金额。
- 合格的交通福利。 2026 纳税年度，合格交通福利的每月限额和合格停车费的每月限额增加到 340 美元，比 2025 年增加了 15 美元。
- 健康灵活支出自助餐计划。 自2026年开始的纳税年度起，员工自愿从工资中扣除用于缴纳健康弹性支出账户的金额上限提高至3,400美元，比上一年增加100美元。对于允许结转未使用金额的弹性福利计划，最高结转金额为680美元，比2025年开始的纳税年度增加20美元。
- 医疗储蓄账户。 对于2026纳税年度，在医疗储蓄账户中拥有个人医疗保险的参与者，其年度自付额不得低于2,900美元（比2025纳税年度增加50美元），但不得高于4,400美元（比2025纳税年度增加100美元）。个人医疗保险的最高自付费用为5,850美元（比2025年增加150美元）。对于2026纳税年度的家庭医疗保险，年度自付额不得低于5,850美元（比2025年的5,700美元有所提高），但不得超过8,750美元（比2025纳税年度的限额增加200美元）。对于家庭医疗保险，2026纳税年度的最高自付费用为10,700美元（比2025纳税年度增加200美元）。
- 外国收入收益排除2026 纳税年度的海外收入免税额为 132,900 美元，高于 2025 纳税年度的 130,000 美元。
- 年度礼品免税额。 2026纳税年度，赠与的年度免税额仍为19,000美元。（但是，2026日历年度，赠与非美国公民配偶的年度免税额增加至194,000美元，比2025日历年度增加4,000美元。）
不受索引影响的项目
根据法规，过去与通货膨胀挂钩的某些项目目前没有调整。
- 个人豁免。 2026纳税年度的个人免税额与2025纳税年度一样，仍为0。取消个人免税额是2017年《减税与就业法案》的一项规定，并由OBBB（俄亥俄州商业和商业法案）永久生效。（此处所述的个人免税额不包括OBBB新增的老年人扣除额。）
- 分项扣除。 2018 年至 2025 年的纳税年度，逐项扣除的限制已被取消。OBBB 永久取消了这一限制，但对最高税率档次（37%）的纳税人而言，逐项扣除的税收优惠仍然受到限制。
- 终身学习学分。 用于逐步取消终身学习抵免的调整后总收入 (MAGI) 金额，对于 2020 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度，尚未根据通货膨胀进行调整。终身学习抵免将逐步取消 MAGI 在 80,000 美元至 90,000 美元之间的纳税人（联合申报为 160,000 美元至 180,000 美元）。