就在您认为最近的 2017 年减税和就业法案阻止申请房屋净值信贷额度 (HELOC) 利息时，再想一想！
美国国税局今天建议纳税人，在许多情况下，他们可以继续扣除为房屋净值贷款支付的利息。
在回答纳税人和税务专业人士提出的许多问题时，美国国税局表示，尽管新颁布了对房屋抵押贷款的限制，但纳税人通常仍然可以扣除房屋净值贷款、房屋净值信贷额度 (HELOC) 或第二抵押贷款的利息，无论如何标记贷款。 2017 月 22 日颁布的 2018 年减税和就业法案从 2026 年到 XNUMX 年暂停扣除房屋净值贷款和信贷额度所支付的利息，除非它们用于购买、建造或大幅改善纳税人的房屋以确保贷款。
例如，根据新法律，用于增加现有房屋的房屋净值贷款的利息通常可以扣除，而用于支付个人生活费用（例如信用卡债务）的同一贷款的利息则不能扣除。 根据先前的法律，贷款必须由纳税人的主要住宅或第二住宅（称为合格住宅）担保，不得超过住宅成本并满足其他要求。
合格住宅贷款余额总额的新美元限额
对于任何考虑申请抵押贷款的人，新法律对符合住房抵押贷款利息扣除资格的抵押贷款施加了较低的美元限额。 从 2018 年开始，纳税人只能扣除 750,000 美元的合格住宅贷款的利息。 已婚纳税人单独申报的限额为 375,000 美元。 这些低于之前的 1 万美元或 500,000 美元的已婚纳税人单独申报的限额。 这些限制适用于用于购买、建造或大幅改善纳税人的主要住宅和第二住宅的贷款总额。
以下示例说明了这些要点。
例如1： 2018 年 500,000 月，纳税人以 800,000 美元的抵押贷款购买了公允市场价值为 2018 美元的主要住宅。 250,000 年 750,000 月，纳税人获得了 XNUMX 美元的房屋净值贷款，以增加主要房屋。 这两笔贷款都由主要房屋担保，总额不超过房屋的成本。 由于两笔贷款的总金额不超过 XNUMX 美元，因此为贷款支付的所有利息均可扣除。 但是，如果纳税人将房屋净值贷款收益用于个人开支，例如偿还学生贷款和信用卡，那么房屋净值贷款的利息将不能扣除。
例如2： 2018 年 500,000 月，纳税人拿出 2018 美元的抵押贷款购买主要住宅。 贷款由主要房屋担保。 250,000 年 750,000 月，纳税人拿出 250,000 美元的贷款购买度假屋。 贷款由度假屋担保。 由于两笔抵押贷款的总金额不超过 XNUMX 美元，因此两笔抵押贷款支付的所有利息均可扣除。 但是，如果纳税人在主要房屋上拿出 XNUMX 美元的房屋净值贷款来购买度假屋，那么房屋净值贷款的利息将不能扣除。
例如3： 2018 年 500,000 月，纳税人拿出 2018 美元的抵押贷款购买主要住宅。 贷款由主要房屋担保。 500,000 年 750,000 月，纳税人拿出 936 美元的贷款购买度假屋。 贷款由度假屋担保。 由于两项抵押贷款的总金额超过 XNUMX 美元，因此并非所有支付的抵押贷款利息都可以扣除。 支付的总利息的一部分可以扣除（参见出版物 XNUMX）。
有关新税法的更多信息，请访问 税制改革 IRS.gov上的页面。