IRS nhắc nhở chúng tôi theo Mẹo thuế 2024-98 rằng những người nộp thuế ở Mỹ rằng họ phải báo cáo và nộp thuế thu nhập của Hoa Kỳ đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ và có thể sử dụng Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài có trong Mẫu 2555 và Tín dụng thuế nước ngoài có trong Mẫu 1116 để giảm hoặc loại bỏ thuế thu nhập Hoa Kỳ của họ.
Điều quan trọng là công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài hiểu rõ nghĩa vụ thuế của họ.
Thu nhập trên toàn thế giới của họ - bao gồm tiền lương, thu nhập không kiếm được và tiền boa - phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ, bất kể họ sống ở đâu hoặc họ kiếm được thu nhập ở đâu. Họ cũng có các yêu cầu nộp thuế thu nhập giống như công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú sống ở Hoa Kỳ.
Yêu cầu nộp thuế thu nhập được áp dụng ngay cả khi người nộp thuế đủ điều kiện nhận các lợi ích về thuế như Loại trừ thu nhập có thu nhập từ nước ngoài hoặc là Thuê tinh dụng nươc ngoai, giúp giảm bớt hoặc loại bỏ nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ. Những lợi ích về thuế này chỉ có nếu người nộp thuế đủ điều kiện nộp tờ khai thuế thu nhập của Hoa Kỳ.
Người nộp thuế sống bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico có quyền tự động gia hạn nộp hồ sơ – nhưng không phải trả tiền
Người nộp thuế được tự động gia hạn hai tháng đến ngày 17 tháng 2024 năm XNUMX, nếu cả nơi đóng thuế và nơi ở của họ đều ở bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico. Ngay cả khi được gia hạn, người nộp thuế sẽ phải trả lãi cho bất kỳ khoản thuế nào chưa được thanh toán trước ngày đáo hạn thông thường vào tháng XNUMX.
Những người phục vụ trong quân đội bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico vào ngày khai thuế thông thường của họ cũng đủ điều kiện để được gia hạn đến ngày 17 tháng 2024 năm 1040. Người nộp thuế nên đính kèm một tuyên bố vào tờ khai thuế của họ nếu áp dụng một trong hai trường hợp này. Thông tin thêm có trong hướng dẫn cho Mẫu 1040 và Mẫu XNUMX-SR, Ấn phẩm 54, Hướng dẫn về Thuế dành cho Công dân Hoa Kỳ và Người nước ngoài thường trú ở nước ngoàivà Ấn phẩm 519, Hướng dẫn về thuế của Hoa Kỳ dành cho người nước ngoài.
Yêu cầu báo cáo đối với tài khoản và tài sản nước ngoài
Luật liên bang yêu cầu công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài thường trú phải báo cáo thu nhập trên toàn thế giới của họ, bao gồm thu nhập từ quỹ tín thác nước ngoài, ngân hàng nước ngoài và các tài khoản tài chính khác.
- Phụ lục B (Mẫu 1040), Tiền lãi và Cổ tức thông thường – Trong hầu hết các trường hợp, những người nộp thuế bị ảnh hưởng đính kèm Bảng B vào tờ khai thuế liên bang của họ để báo cáo tài sản nước ngoài. Phần III của Phụ lục B hỏi về sự tồn tại của các tài khoản nước ngoài như tài khoản ngân hàng và chứng khoán và thường yêu cầu công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài thường trú báo cáo quốc gia nơi mỗi tài khoản được đặt.
- Mẫu 8938, Báo cáo tài sản tài chính nước ngoài – Một số người nộp thuế cũng có thể cần đính kèm Mẫu 8938 vào tờ khai để báo cáo các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định nếu tổng giá trị của những tài sản đó vượt quá ngưỡng nhất định. Hướng dẫn cho biểu mẫu này có chi tiết.
Mọi người cũng phải báo cáo tài sản nước ngoài từ 10,000 đô la trở lên cho Bộ Tài chính
Những người Hoa Kỳ có quyền lợi hoặc chữ ký hoặc thẩm quyền khác đối với các tài khoản tài chính nước ngoài có tổng giá trị vượt quá 10,000 USD vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023 cũng phải nộp cho Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính (FinCEN) Mẫu 114, Báo cáo tài khoản tài chính ngân hàng nước ngoài với Bộ Tài chính. Biểu mẫu này chỉ có sẵn thông qua Hệ thống nộp đơn điện tử BSA trang web.
Thời hạn nộp hồ sơ hàng năm Báo cáo tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài là ngày 15 tháng 2024 năm 15. Những người Hoa Kỳ bỏ lỡ thời hạn tháng 2024 sẽ tự động được gia hạn đến ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX để nộp FBAR.