Mẫu đơn FATCA 8938 của IRS – Báo cáo về Tài sản Tài chính Nước ngoài được Chỉ định

Mẫu FATCA 8938 của IRS – Ngưỡng báo cáo

-Người độc thân/ Đã kết hôn nộp đơn ly thân/Người đứng đầu hộ gia đình- Hơn 50,000 đô la (200,000 đô la nếu sống bên ngoài Hoa Kỳ) vào ngày 31/12 của năm thuế hiện tại hoặc hơn 75,000 đô la (300,000 đô la nếu sống bên ngoài Hoa Kỳ) vào bất kỳ thời điểm nào trong năm thuế hiện tại. 

-Người đã kết hôn nộp đơn chung- Trên 100,000 đô la (400,000 đô la nếu sống bên ngoài Hoa Kỳ) vào ngày 31/12 của năm thuế hiện tại hoặc trên 150,000 đô la (600,000 đô la nếu sống bên ngoài Hoa Kỳ) vào bất kỳ thời điểm nào trong năm thuế hiện tại.

-Sống ngoài Hoa Kỳ- Người nộp thuế được coi là “sống bên ngoài Hoa Kỳ” nếu họ có Cư dân hợp pháp (BFR) cho toàn bộ năm dương lịch hoặc đáp ứng Kiểm tra sự hiện diện vật lý (PPT) kết thúc vào năm thuế hiện tại.

-Báo cáo so với Kiểm tra- Nếu Tài sản chung- với Vợ/Chồng- ngưỡng báo cáo thử nghiệm sử dụng ½ giá trị hợp lý, giá trị báo cáo sử dụng 100% giá trị hợp lý. 

– Báo cáo so với Kiểm tra chung không có vợ/chồng- báo cáo ngưỡng kiểm tra và báo cáo giá trị sử dụng 100% giá trị hợp lý.

Tài sản tài chính nước ngoài - Mục đích của Mẫu đơn FATCA 8938 của IRS - “Nước ngoài” là gì?

IRC Giây. 6038D- Báo cáo tài sản nước ngoài- Mẫu 8938- Báo cáo tài sản tài chính nước ngoài cụ thể

Theo IRC Sec 6038D- Thông tin liên quan đến tài sản tài chính nước ngoài- “Nước ngoài” trong Tài sản tài chính 'nước ngoài' được chỉ định được định nghĩa là:

(i) bất kỳ Tài khoản Tài chính nào do một Tổ chức Tài chính Nước ngoài duy trì, được định nghĩa theo IRC Sec 1471(d)(4) là một tổ chức tài chính không phải là một thực thể của Hoa Kỳ, thuật ngữ đó sẽ không bao gồm một tổ chức tài chính được thành lập theo luật pháp của bất kỳ vùng lãnh thổ nào của Hoa Kỳ.

(ii) Cổ phiếu hoặc Chứng khoán do một cá nhân không phải là công dân Hoa Kỳ phát hành (bao gồm theo luật của một vùng lãnh thổ thuộc Hoa Kỳ),

(iii) Công cụ tài chính hoặc Hợp đồng với Nhà phát hành hoặc Bên đối tác không phải là cá nhân Hoa Kỳ (bao gồm theo luật của một lãnh thổ thuộc Hoa Kỳ) và

(iv) lợi ích trong một Thực thể nước ngoài, được định nghĩa là bất kỳ thực thể nào không phải là công dân Hoa Kỳ.

Nơi mà một vùng lãnh thổ của Hoa Kỳ được định nghĩa theo Quy định IRC 1.6038D-1(5) là Samoa thuộc Hoa Kỳ, Guam, Quần đảo Bắc Mariana, Puerto Rico hoặc Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ.

Một Người Hoa Kỳ được định nghĩa theo IRC Mục 7701(a)(30) là 7701(a)(30)(A) công dân hoặc thường trú nhân của Hoa Kỳ, 7701(a)(30)(B) quan hệ đối tác trong nước, 7701(a)(30)(C) công ty trong nước, 7701(a)(30)(D)

-bất kỳ bất động sản nào (ngoại trừ bất động sản nước ngoài, theo nghĩa của đoạn (31)), và 7701(a)(30)(E)

-bất kỳ quỹ tín thác nào nếu— 7701(a)(30)(E)(i) một tòa án tại Hoa Kỳ có thể thực hiện giám sát chính đối với việc quản lý quỹ tín thác, và 7701(a)(30)(E)(ii) một hoặc nhiều cá nhân Hoa Kỳ có thẩm quyền kiểm soát tất cả các quyết định quan trọng của quỹ tín thác.

Mẫu đơn FATCA IRS 8938 là gì – Ngày đến hạn

Mẫu đơn FATCA IRS 8938 được nộp cùng với Mẫu đơn 1040, do đó, ngày đến hạn của Mẫu đơn FATCA IRS 8938 trùng với ngày đến hạn của tờ khai thuế thu nhập cá nhân Mẫu đơn 1040, tức là vào hoặc trước ngày 15 tháng 4 của năm liền kề sau năm dương lịch được báo cáo, tức là mỗi năm thuế tiếp theo. Khi Mẫu đơn 4868 - Đơn xin Gia hạn Tự động Thời gian Nộp Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân Hoa Kỳ - được nộp, ngày đến hạn là ngày 15 tháng 10 của năm liền kề sau năm dương lịch được báo cáo.

Tài sản tài chính nước ngoài “được chỉ định” (SFFA) của IRS theo FATCA là gì?

Tài sản tài chính nước ngoài 'Được chỉ định' là:

1) một FBAR và

2) Tài sản tài chính nước ngoài do cá nhân nắm giữ (không phải trong tài khoản nước ngoài): - chẳng hạn như

• i) cổ phiếu không phải của Hoa Kỳ,
• ii) lợi ích (vốn hoặc lợi nhuận) trong các thực thể nước ngoài - quan hệ đối tác, công ty hoặc ủy thác/bất động sản và/hoặc
• iii) các công cụ tài chính hoặc hợp đồng không do Hoa Kỳ phát hành, tức là các kỳ phiếu, trái phiếu, trái phiếu công nợ do người nước ngoài phát hành hoặc các hợp đồng hoán đổi lãi suất/tiền tệ/cơ sở/cổ phiếu/chỉ số cổ phiếu/tín dụng rủi ro tín dụng, sàn lãi suất hoặc các thỏa thuận tương tự với đối tác nước ngoài, quyền chọn hoặc các công cụ phái sinh khác với đối tác nước ngoài hoặc đơn vị phát hành.

Tài sản tài chính nước ngoài nào không phải là 'Được chỉ định':

– SFFA không bao gồm bất động sản, tiền mặt, ngoại tệ, tác phẩm nghệ thuật hoặc đồ sưu tầm, hoặc két an toàn.

Yêu cầu công bố thông tin cho Mẫu đơn FATCA IRS 8938

Ngoài việc tiết lộ FBAR:

1) Mô tả tài sản, bao gồm:

• i) Tên tổ chức/ đơn vị phát hành,
• ii) loại hình tổ chức/người phát hành,
• iii) quốc tịch &
• iv) địa chỉ gửi thư,

2) Mã số định danh (nếu có)

3) Tên chủ sở hữu chung,

4) Ngày mua/bán,

5) Số tiền/ loại thu nhập liên quan,

6) giá trị tiền tệ chức năng tối đa hàng năm và

7) Giá trị tiền tệ chức năng ngày 31/12.

Báo cáo trùng lặp cho Mẫu đơn FATCA IRS 8938

Không cần báo cáo SFFA theo Mẫu IRS 8938 của FATCA nếu chúng đã được báo cáo trên Mẫu 3520, 3520-A, 5471, 8621 hoặc 8865.

Không yêu cầu Mẫu FATCA IRS 8938

Khi không yêu cầu nộp Mẫu đơn 1040 - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ, ngay cả khi vượt quá yêu cầu kiểm tra ngưỡng thì cũng không cần phải nộp Mẫu đơn FATCA IRS 8938.

Cấu trúc của FATCA Mẫu IRS 8938

Mẫu đơn FATCA IRS 8938 được chia thành sáu phần: Phần I - Tóm tắt tài khoản tiền gửi và lưu ký nước ngoài (FBAR), Phần II - Tóm tắt tài sản nước ngoài khác (không phải FBAR), Phần III - Tóm tắt các khoản thuế thuộc về SFFA, Phần IV - SFFA được miễn trừ (theo quy định báo cáo trùng lặp) Phần V - Thông tin chi tiết cho từng khoản tiền gửi và tài khoản lưu ký nước ngoài có trong Tóm tắt Phần I (đối với FBAR) và Phần VI - Thông tin chi tiết cho từng "Tài sản nước ngoài khác" có trong Tóm tắt Phần II (không phải FBAR)

Hình phạt cho việc không nộp hồ sơ- Không cố ý / Cố ý-

Hình phạt theo Mẫu FATCA IRS 8938 đối với hành vi không tiết lộ thông tin bắt buộc cho Bộ Tài chính Hoa Kỳ trước ngày đến hạn có thể dẫn đến hình phạt dân sự đối với hành vi vi phạm không cố ý là 10,000 đô la cho mỗi Mẫu FATCA IRS 8938 mỗi năm và hành vi vi phạm cố ý, mức cao hơn giữa 100,000 đô la hoặc 50% giá trị tài khoản và có thể bao gồm cả truy tố hình sự.

Giáo dục thuế là ưu tiên hàng đầu

Tại Protax, chúng tôi luôn nỗ lực hết mình để giáo dục khách hàng của mình. Chúng tôi muốn họ nhận thức được các luật thuế của Hoa Kỳ ảnh hưởng đến số thuế thu nhập mà họ sẽ phải trả, cũng như các luật thuế đang phát triển và liên tục thay đổi của Hoa Kỳ.

Chúng tôi đầu tư thời gian và nguồn lực để gặp gỡ khách hàng thường xuyên theo yêu cầu để đảm bảo áp dụng các cơ chế tiết kiệm thuế tối ưu nhất.

Những hồ sơ thuế rất phức tạp này liên quan đến các thuật ngữ phức tạp và các phần của Mã Doanh thu Nội bộ mà phần lớn những người thực hành CPA không hiểu được, chưa nói đến những người nộp thuế trung bình. Do đó, chỉ các CPA thuế quốc tế có thẩm quyền mới nên thử các hồ sơ này. Protax có một đội ngũ nhân viên cực kỳ có trình độ làm việc quanh năm và cũng cung cấp các bài viết xuất sắc trên trang web này sẽ giúp giải thích những vấn đề phức tạp này chi tiết hơn cho những người Mỹ xa xứ.

Chúng tôi có thể tư vấn cho bạn về luật và quy định thuế hiện hành ảnh hưởng trực tiếp đến bạn và chúng tôi sẽ tham khảo ý kiến ​​của bạn về việc chuẩn bị tờ khai thuế Hoa Kỳ theo Mẫu 1040, Mẫu đơn 2555 - Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và Mẫu 1116 - Tín dụng thuế nước ngoàicũng như bất kỳ hồ sơ khai thuế tiểu bang nào được yêu cầu đều thông qua liên lạc điện tử và điện thoại và/hoặc fax, trong trường hợp không thể gặp mặt trực tiếp.

Vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí và biết thêm chi tiết.