Đối với công dân và cư dân Hoa Kỳ có tài khoản tài chính ở nước ngoài, việc tuân thủ Báo cáo về Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài (FBAR) là một yêu cầu pháp lý quan trọng. Hàng năm, người nộp thuế phải khai báo các tài khoản tài chính nước ngoài nếu tổng giá trị của chúng vượt quá một ngưỡng nhất định. Việc bỏ lỡ thời hạn nộp FBAR có thể dẫn đến các hình phạt đáng kể, từ tiền phạt […]
Tin tức cực kỳ quan trọng - Tòa án Tối cao Hoa Kỳ vào ngày 28 tháng 2 năm 2023 đã ra phán quyết trong vụ Bittner, số 21-1195 (US 2/28/23)) so với (Boyd, 991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021)) rằng mức phạt 10,000 đô la đối với hành vi vi phạm không cố ý theo Mẫu FBAR 114 là tính trên mỗi báo cáo, chứ không phải trên mỗi tài khoản! Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã ra phán quyết với tỷ lệ 5-4 vào thứ Ba rằng […]
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) nhắc nhở người nộp thuế trong thông báo IR-2022-174 về Mẫu đơn 114 FBAR rằng thời hạn gia hạn ngày 17 tháng 10 năm 2022 đang đến gần! Những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai ở Puerto Rico, Florida, Bắc Carolina và Nam Carolina có thể được gia hạn thêm thời hạn nộp FBAR. WASHINGTON – Sở Thuế vụ Hoa Kỳ hôm nay nhắc nhở công dân Hoa Kỳ, người nước ngoài cư trú và […]
Cuối cùng, chúng ta sẽ có được sự rõ ràng về hình phạt FBAR được tìm thấy trên Mẫu 114 của FinCEN, theo Bộ luật Quy định Liên bang (CFR) - Sở Thuế vụ Hoa Kỳ, Tiêu đề 31 CFR - Tiền tệ và Tài chính: Kho bạc và được quản lý bởi FinCEN - Mạng lưới Thực thi Tội phạm Liên bang. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ vào thứ Ba, ngày 21 tháng 6 năm 2022 đã đồng ý xem xét vụ án […]
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) nhắc nhở người nộp thuế trong thông báo IR-2022-73 về Mẫu đơn 114 FBAR rằng không cần lo lắng vì thời hạn nộp thường được gia hạn từ tháng 4 hoặc tháng 6 năm 2022 đến tận ngày 17 tháng 10 năm 2022 mà không cần gia hạn thêm. Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ hôm nay nhắc nhở công dân Hoa Kỳ, người nước ngoài cư trú hợp pháp và bất kỳ pháp nhân trong nước nào rằng thời hạn nộp tờ khai […]
Thông báo - Ngày 5 tháng 10 năm 2021 - Mạng lưới Thực thi Chống Tội phạm Tài chính (FinCEN) thông báo rằng các nạn nhân của bão Ida, các vụ cháy rừng ở California và bão nhiệt đới Fred có thời hạn đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 để nộp Mẫu FBAR 114. FinCEN đang cung cấp sự hỗ trợ mở rộng này cho bất kỳ khu vực nào được Cơ quan Quản lý Khẩn cấp Liên bang (FEMA) chỉ định, bao gồm […]
Bài viết này trình bày xuất sắc về nghĩa vụ của công dân Hoa Kỳ trong việc báo cáo tài sản/tài khoản nước ngoài trên Mẫu FBAR 114, Mẫu FATCA 8938, các hình phạt khác nhau áp dụng cho việc không thực hiện và các biện pháp khắc phục để giải quyết các yêu cầu báo cáo chậm trễ này. TÓM TẮT CHUNG Người nộp thuế nói chung có nghĩa vụ báo cáo tài sản nước ngoài của họ […]
Trong một phán quyết tương tự như tòa án quận trong vụ việc Bittner (DC TX 29/6/2020), Tòa phúc thẩm Khu vực 9 vào ngày 26 tháng 3 năm 2021 đã phán quyết rằng IRS chỉ có thể áp dụng một hình phạt không cố ý theo 31 USC 5321(a)(5)(A) khi Báo cáo về Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài (FBAR) không đúng hạn nhưng chính xác […]
Tòa án phúc thẩm khu vực thứ tư đã khẳng định các hình phạt đối với việc người nộp thuế không nộp Mẫu 114 của Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính (FinCEN), Báo cáo về Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài (FBAR) là "cố ý" mặc dù họ tuyên bố không biết về yêu cầu này! Tòa án nhận thấy họ "thiếu thận trọng một cách khách quan". Các hình phạt FBAR "cố ý" được giữ nguyên bất chấp việc một cặp vợ chồng không biết về FBAR.
Vào ngày 31 tháng 12 năm 2020, FinCEN (Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính) đã thông báo cho người khai báo rằng mặc dù các tài khoản nắm giữ tiền ảo hiện không được coi là tài khoản phải báo cáo, nhưng cơ quan này sẽ sớm đề xuất những thay đổi yêu cầu các tài khoản tiền ảo phải được báo cáo theo 31 CFR 1010.350(c). Hiện tại, các quy định về Báo cáo Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài (FBAR) không định nghĩa […]
