Một kỹ sư người Mỹ chuyển đến Dubai, không đóng thuế thu nhập địa phương và cho rằng Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) không còn liên quan gì đến vấn đề này. Vài năm sau, anh ta mới biết mình vẫn phải nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ, kê khai các tài khoản nước ngoài và đánh giá xem có được hưởng bất kỳ khoản giảm thuế nào hay không. Tình huống này khá phổ biến vì khi mọi người hỏi liệu người nước ngoài có phải đóng thuế ở Hoa Kỳ hay không, họ thường nhầm lẫn ba vấn đề riêng biệt: kê khai, thuế và báo cáo thông tin.
Đối với công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh sống ở nước ngoài, câu trả lời ngắn gọn là có, thường là vậy. Hoa Kỳ đánh thuế công dân và người nước ngoài cư trú hợp pháp của mình dựa trên thu nhập toàn cầu, ngay cả khi họ sống ở một quốc gia khác. Nhưng việc có thực sự phải đóng thuế hay không phụ thuộc vào mức thu nhập, nơi thu nhập được tạo ra, liệu có áp dụng hiệp định thuế hay không, và liệu có được miễn giảm thuế thông qua Miễn trừ Thu nhập Kiếm được ở Nước ngoài hay không. Thuê tinh dụng nươc ngoai.
Người nước ngoài sinh sống tại Mỹ có phải đóng thuế thu nhập cá nhân tại Mỹ hay chỉ cần nộp tờ khai thuế?
Đây là điểm khác biệt đầu tiên cần lưu ý. Nhiều người nước ngoài phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ ngay cả khi cuối cùng họ chỉ phải nộp rất ít hoặc không phải nộp thuế thu nhập Hoa Kỳ. Nghĩa vụ nộp thuế không biến mất chỉ vì bạn chuyển ra nước ngoài, thay đổi chủ lao động hoặc trở thành cư dân thuế ở nơi khác.
Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ, nghĩa vụ khai thuế của bạn thường vẫn tiếp tục bất kể bạn sống ở đâu. Nếu bạn là người có thẻ xanh, quy tắc tương tự thường được áp dụng trừ khi tình trạng thường trú hợp pháp của bạn đã bị chấm dứt chính thức hoặc một lập trường theo hiệp ước được yêu cầu cẩn thận và đúng cách. Nói cách khác, việc cư trú ở nước ngoài tự nó không chấm dứt tư cách cư trú thuế tại Hoa Kỳ.
Vì vậy, câu hỏi quan trọng hơn không chỉ đơn thuần là liệu người nước ngoài có phải đóng thuế ở Mỹ hay không. Mà là liệu họ có bắt buộc phải kê khai thuế, những khoản thu nhập nào vẫn phải chịu thuế và những quy định nào có thể giảm thiểu hoặc loại bỏ tình trạng đánh thuế hai lần.
Vì sao Mỹ đánh thuế người nước ngoài khác với hầu hết các quốc gia khác?
Hầu hết các quốc gia sử dụng hệ thống thuế dựa trên nơi cư trú. Nếu bạn rời khỏi đất nước và chấm dứt cư trú thuế, nghĩa vụ thuế của bạn tại quốc gia gốc có thể giảm đáng kể. Hoa Kỳ thì khác. Nước này chủ yếu dựa vào hệ thống thuế dựa trên quốc tịch đối với cá nhân, có nghĩa là công dân Hoa Kỳ nói chung vẫn nằm trong diện chịu thuế của Hoa Kỳ bất kể họ cư trú ở đâu.
Đối với các giám đốc điều hành, doanh nhân và các gia đình tập trung vào đầu tư thường xuyên di chuyển toàn cầu, điều này tạo ra sự phức tạp vượt xa một mẫu đơn 1040 cơ bản. Các gói bồi thường có thể bao gồm nhà ở, khoản thanh toán cân bằng thuế, bồi thường bằng cổ phần, các thỏa thuận hưu trí và các lợi ích của người sử dụng lao động nước ngoài được xử lý khác nhau theo luật thuế của Hoa Kỳ so với luật thuế địa phương.
Sự phức tạp đó cũng là lý do tại sao những câu trả lời đơn giản trên mạng có thể gây hiểu nhầm. Một tuyên bố như "người nước ngoài không phải đóng thuế ở Mỹ" là không đầy đủ, thậm chí sai hoàn toàn trong nhiều trường hợp.
Người Mỹ sống ở nước ngoài phải chịu thuế thu nhập nào?
Nhìn chung, người Mỹ sống ở nước ngoài thường khai báo thu nhập toàn cầu. Điều đó bao gồm tiền lương, thu nhập từ tự kinh doanh, tiền thưởng, lãi suất, cổ tức, lợi nhuận từ đầu tư, thu nhập cho thuê và trong nhiều trường hợp là các khoản liên quan đến lương hưu hoặc nghỉ hưu. Nếu thu nhập đó phải chịu thuế theo luật pháp Hoa Kỳ, việc nó phát sinh bên ngoài Hoa Kỳ không tự động loại bỏ nó khỏi tờ khai thuế.
Thu nhập kiếm được và thu nhập không kiếm được được xử lý khác nhau ở những điểm quan trọng. Quy định miễn trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài theo Mẫu 2555 có thể cho phép người nộp thuế đủ điều kiện loại trừ một phần thu nhập kiếm được ở nước ngoài, nhưng không áp dụng cho thu nhập từ đầu tư. Cổ tức, lãi suất và lãi vốn không trở thành khoản được miễn trừ chỉ đơn giản vì bạn kiếm được chúng khi sống ở nước ngoài.
Sự khác biệt này khiến nhiều người nước ngoài bất ngờ. Người nộp thuế có thể không phải đóng thuế Mỹ đối với tiền lương nước ngoài sau khi trừ đi các khoản miễn trừ hoặc tín dụng, nhưng vẫn phải đóng thuế Mỹ đối với thu nhập từ đầu tư danh mục, bán cổ phiếu hoặc một số khoản bồi thường trả chậm nhất định.
Hai cách chính mà người nước ngoài giảm thiểu tình trạng đánh thuế hai lần
Hầu hết người Mỹ sống ở nước ngoài dựa vào một trong hai cơ chế này, và đôi khi cả hai được phối hợp với nhau.
Loại trừ thu nhập có thu nhập từ nước ngoài
Chế độ miễn thuế thu nhập kiếm được ở nước ngoài có thể rất có giá trị đối với người lao động và người tự kinh doanh sống và làm việc ở nước ngoài. Để được hưởng chế độ này, người nộp thuế nói chung phải có thu nhập kiếm được ở nước ngoài, có nơi cư trú thuế ở nước ngoài và đáp ứng một trong các điều kiện sau: kiểm tra cư trú hợp pháp hoặc bài kiểm tra sự hiện diện thực tế.
Đây không phải là một miễn trừ phổ quát. Nó chỉ áp dụng cho thu nhập kiếm được đủ điều kiện trong giới hạn hàng năm và trong một số trường hợp cũng có thể hỗ trợ việc loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở nước ngoài. Nó không bao gồm thu nhập từ đầu tư, và có thể tạo ra sự đánh đổi. Đối với một số người nộp thuế, đặc biệt là những người ở các khu vực có thuế suất cao, việc yêu cầu miễn trừ có thể ít có lợi hơn so với việc chủ yếu dựa vào tín dụng thuế nước ngoài.
Thuê tinh dụng nươc ngoai
Tín dụng thuế nước ngoài, thường được khai trên Mẫu 1116, cho phép người nộp thuế bù trừ thuế thu nhập Hoa Kỳ với một số loại thuế thu nhập nước ngoài đã nộp hoặc phát sinh. Tại các quốc gia có thuế suất thu nhập tương đối cao, tín dụng này thường mang lại sự giảm nhẹ thuế đầy đủ hơn so với việc miễn trừ. Nó cũng có thể hữu ích hơn đối với những người nộp thuế có thu nhập vượt quá giới hạn miễn trừ hoặc có các loại thu nhập không đủ điều kiện để được miễn trừ.
Việc phân tích phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Sự khác biệt về thời gian, quy tắc xác định nguồn gốc, phân bổ chi phí và các khoản chuyển tiếp đều rất quan trọng. Một phương pháp lựa chọn sai có thể làm lãng phí các khoản tín dụng hiện có hoặc làm tăng thuế theo thời gian.
Khi người nước ngoài vẫn còn nợ thuế Mỹ
Việc sinh sống ở nước ngoài không đảm bảo bạn sẽ không phải đóng thuế ở Mỹ. Người nước ngoài vẫn có thể phải đóng thuế ở Mỹ ngay cả khi họ sống ở khu vực có thuế suất thấp hoặc không đánh thuế, khi họ có thu nhập đầu tư đáng kể, khi họ không đáp ứng các điều kiện miễn trừ hoặc khi thuế địa phương không được khấu trừ theo quy định của Mỹ.
Những người tự kinh doanh thường phải đối mặt với một vấn đề khác: thuế tự kinh doanh. Ngay cả khi thuế thu nhập được giảm thông qua Miễn trừ Thu nhập Kiếm được ở Nước ngoài, thuế tự kinh doanh vẫn có thể áp dụng trừ khi có thỏa thuận tổng hợp quy định việc giảm trừ. Điểm này thường bị những người làm nghề tự do, tư vấn viên và chủ doanh nghiệp ở nước ngoài bỏ qua.
Thuế tiểu bang vẫn có thể được áp dụng. Một số tiểu bang có chính sách khắt khe hơn các tiểu bang khác trong việc duy trì tình trạng cư trú để tính thuế. Việc chuyển ra nước ngoài không tự động chấm dứt tình trạng cư trú tại tiểu bang. Đối với những người có thu nhập cao, vấn đề này cần được lên kế hoạch cẩn thận trước khi khởi hành, chứ không phải sau khi nhận được thông báo kiểm toán.
Người nước ngoài sinh sống tại Mỹ có phải đóng thuế Mỹ đối với các tài khoản ngân hàng ở nước ngoài không?
Tài khoản ngân hàng nước ngoài không bị đánh thuế chỉ vì nó tồn tại. Tuy nhiên, thu nhập phát sinh từ tài khoản đó, chẳng hạn như tiền lãi, thường phải được khai báo trong tờ khai thuế của Mỹ. Ngoài thuế thu nhập, bản thân tài khoản đó cũng có thể dẫn đến việc phải báo cáo thông tin quốc tế.
Đây là nơi mà nhiều người nước ngoài phải đối mặt với rủi ro tuân thủ quy định. Báo cáo FBAR, được nộp dưới dạng Mẫu FinCEN 114, có thể được yêu cầu nếu tổng giá trị các tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá ngưỡng báo cáo. Hình thành 8938 Các quy định theo FATCA cũng có thể áp dụng, với các ngưỡng khác nhau tùy thuộc vào tình trạng khai thuế và việc người nộp thuế có sống ở nước ngoài hay không.
Đây là các mẫu đơn kê khai, không phải mẫu đơn thuế theo nghĩa thông thường, nhưng chúng tiềm ẩn nguy cơ bị phạt nặng. Một người nước ngoài có thể không phải nộp thuế thu nhập nhưng vẫn có những nghĩa vụ kê khai quan trọng.
Những hiểu lầm thường gặp khi đặt câu hỏi liệu người nước ngoài có phải đóng thuế ở Mỹ không?
Câu hỏi này thường phản ánh một trong số những quan niệm sai lầm sau. Thứ nhất là cho rằng việc cư trú ở nước ngoài chấm dứt nghĩa vụ kê khai thuế tại Mỹ. Thứ hai là cho rằng thuế đã nộp ở nước ngoài có nghĩa là không cần phải khai thuế tại Mỹ. Thứ ba là bỏ qua các báo cáo không liên quan đến thu nhập như FBAR và FATCA.
Một sai lầm phổ biến khác là dựa vào việc khấu trừ thuế lương ở nước ngoài như bằng chứng cho thấy mọi việc đã được xử lý đúng cách. Việc tuân thủ luật thuế lương ở nước ngoài và luật thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ là hai hệ thống riêng biệt. Việc trả lương bằng cổ phần, đóng góp vào quỹ hưu trí, nhà ở do người sử dụng lao động cung cấp và các khoản hoàn thuế thường đòi hỏi phải phân tích kỹ lưỡng theo luật Hoa Kỳ.
Cuối cùng, nhiều người nộp thuế nộp muộn vì họ tin rằng họ không cần phải nộp. Trong một số trường hợp, các thủ tục đơn giản hóa ở nước ngoài hoặc các con đường nộp hồ sơ sửa đổi khác có thể được áp dụng, nhưng cần phải đánh giá cẩn thận điều kiện và rủi ro trước khi nộp bất cứ thứ gì.
Câu trả lời phụ thuộc vào các thông tin bạn cung cấp.
Một công dân Mỹ dạy học ở Tây Ban Nha, một người có thẻ xanh đang công tác tại Singapore và một doanh nhân sống ở UAE đều có thể đặt cùng một câu hỏi và nhận được những câu trả lời thực tế khác nhau. Người này có thể không phải nộp thuế thu nhập Mỹ sau khi trừ các khoản tín dụng. Người khác có thể phải nộp thuế thu nhập từ đầu tư. Người thứ ba có thể phải đối mặt với thuế tự doanh, báo cáo công ty nước ngoài hoặc bỏ sót các hồ sơ FBAR.
Đó là lý do tại sao thuế xuyên biên giới nên được tiếp cận như một phân tích kỹ thuật, chứ không phải là một danh sách kiểm tra được sao chép từ một diễn đàn. Tình trạng khai thuế, nơi cư trú, loại thu nhập, hồ sơ thuế nước ngoài, quyền sở hữu doanh nghiệp và việc tuân thủ thuế năm trước đều ảnh hưởng đến kết quả.
Đối với những người nộp thuế có cuộc sống ở nước ngoài, mục tiêu đúng đắn không chỉ là nộp hồ sơ đúng hạn. Mà là nộp hồ sơ chính xác, yêu cầu các khoản giảm trừ thuế phù hợp và tránh tạo ra những vấn đề lớn hơn do báo cáo không đầy đủ. Đó là tiêu chuẩn mà một công ty chuyên nghiệp như Protax Consulting hướng đến.
Nếu bạn sống ở nước ngoài và vẫn đang thắc mắc liệu Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) có yêu cầu bạn nộp tờ khai thuế hay không, thì giả định an toàn nhất là có, cho đến khi một cố vấn thuế xuyên biên giới đủ điều kiện xác nhận điều ngược lại.