Sipas Kodit të të Ardhurave të Brendshme (IRC) Sec. 7701(b), Përkufizimi i të huajve rezidentë dhe të huajve jorezidentë, lind Formulari 1040NR, Deklarata e tatimit mbi të ardhurat e huaja jorezidente në SHBA, e cila është forma tatimore e përdorur nga të huajt jorezidentë për të paraqitur tatimet e tyre individuale mbi të ardhurat në SHBA.
Pjesë-pjesë
Formulari 1040NR, Deklarata e tatimit mbi të ardhurat e huaja jorezidente në SHBA, është një formular faqesh IRS 2. Për vitet tatimore 2019 dhe më parë, dikur ishte një formular me 5 faqe.
Formulari 1040NR faqet 1 dhe 2 përfshijnë të ardhura të lidhura në mënyrë efektive (me një tregti ose biznes në SHBA) të tatuara me normat e rregullta tatimore të graduara në SHBA. Të ardhurat e lidhura efektivisht me një tregti ose biznes në SHBA përfshijnë të ardhurat nga kompensimi, por përjashtojnë të ardhurat pasive.
Programi A (Formulari 1040-NR) - Zbritjet e detajuara - domethënë për taksat që paguani - taksat shtetërore dhe lokale të të ardhurave, dhuratat për organizatat bamirëse të SHBA, humbjet e viktimave dhe vjedhjeve, shpenzimet e punës dhe shpenzimet e ndryshme të Jib, dhe zbritjet e tjera të ndryshme.
Orari NEC (Formulari 1040-NR)- Të ardhura jo të lidhura në mënyrë efektive me një tregti ose biznes në SHBA (Schedule NEC) që tatohen me normë të sheshtë me 30% ose të reduktuara nga traktati.
Orari OI (Formulari 1040-NR)- Informacione të tjera. Konkretisht informacion në lidhje me shtetin dhe kombësinë, vendin e banimit, informacionin mbi aplikimet e mëparshme për statusin e rezidentit të përhershëm ligjor (Green Card), Historia e kaluar për Rezidencën e Përhershme Ligjore dhe SHBA. Shtetësia, informacioni i vizave të SHBA-së, datat e hyrjes dhe daljes nga SHBA dhe ditët e vlerësuara në SHBA si në këputjet tatimore aktuale ashtu edhe në ato të para dhe të dyta menjëherë paraardhëse, të gjitha në një përpjekje për të mbledhur informacion në lidhje me Testin e Prezencës Substanciale. Përveç viteve tatimore të paraqitjes paraprake dhe llojeve të formularit të aplikueshëm dhe pozicioneve të traktatit të tatimit mbi të ardhurat në SHBA.
Karakteristika të tjera interesante- Formulari 1040NR
Të huajt jorezidentë amerikanë që depozitojnë Formularin 1040NR nuk mund të përdorin zbritjen standarde dhe as të gjitha zbritjet e detajuara që u ofrohen të huajve rezidentë në SHBA, as nuk mund të dorëzojnë bashkërisht nëse janë të martuar.
Për më tepër, kërkesa për përjashtime për personat në ngarkim nga të huajt jorezidentë është shumë më e vështirë.
Pasojat e paraqitjes si të huaj jorezident në SHBA
Të huajt jorezidentë amerikanë tatohen në SHBA, vetëm mbi të ardhurat e tyre burimore në SHBA. Burimi i të ardhurave varet nga lloji i të ardhurave. Një premisë bazë tatimore është se vendi i burimit të të ardhurave ruan të drejtën e parë të tatimit në lidhje me atë të ardhur. Megjithatë traktatet e tatimit mbi të ardhurat zakonisht kërkojnë që këto të ardhura të tatohen në vendin e rezidencës (dhe jo në vendin e burimit) për të shmangur një detyrim të pajtueshmërisë me paraqitjen e dyfishtë.
Kush duhet të depozitojë Formularin 1040NR
Dokumentoni Formularin 1040NR nëse ndonjë nga katër kushtet e mëposhtme zbatohet për ju:
1. Ju keni qenë një i huaj jorezident i angazhuar në një tregti ose biznes në Shtetet e Bashkuara gjatë vitit tatimor. Ju duhet të paraqisni edhe nëse:
- a. Ju nuk keni të ardhura nga një tregti ose biznes i kryer në Shtetet e Bashkuara,
- b. Ju nuk keni të ardhura nga burimi amerikan, ose
- c. Të ardhurat tuaja janë të përjashtuara nga taksat e SHBA-së sipas një traktati tatimor ose ndonjë seksioni të Kodit të të Ardhurave të Brendshme.
Megjithatë, nëse nuk keni të ardhura bruto, mos plotësoni oraret për Formularin 1040NR. Në vend të kësaj, bashkëngjitni një listë të llojeve të përjashtimeve që pretendoni dhe shumën e secilit.
2. Ju keni qenë një i huaj jorezident që nuk është angazhuar në një tregti ose biznes në Shtetet e Bashkuara gjatë vitit tatimor dhe:
- a. Ju keni marrë të ardhura nga burime amerikane që janë të raportueshme në Shtojcën NEC,
rreshtat 1 deri në 12, dhe - b. Jo e gjithë taksa e SHBA-së që ju detyroheni është mbajtur nga ato të ardhura.
3. Ju përfaqësoni një person të vdekur të cilit do t'i duhej të dorëzonte Formularin 1040NR.
4. Ju përfaqësoni një pasuri ose besim që duhet të depozitojë Formularin 1040NR.
Situata të tjera kur duhet të dorëzoni Formularin 1040NR
Ju duhet të paraqisni një deklaratë nëse keni borxh ndonjë taksë të veçantë, duke përfshirë ndonjë nga sa vijon:
-Taksa minimale alternative.
-Taksa shtesë për një plan të kualifikuar, duke përfshirë një marrëveshje pensioni individual (IRA), ose një llogari tjetër të favorizuar nga taksat.
-Sigurimet shoqërore dhe taksat e Medicare për bakshishet që nuk i keni raportuar te punëdhënësi juaj ose për pagat që keni marrë nga një punëdhënës që nuk i ka mbajtur këto taksa.
-Rikuperimi i kredisë së blerësit të shtëpisë për herë të parë. Shihni udhëzimet për rreshtin 59b.
-Shkruani taksat ose rimerrni taksat, duke përfshirë sigurimet shoqërore të pambledhura dhe tatimin Medicare ose RRTA për bakshishët që i keni raportuar punëdhënësit tuaj ose për sigurimin e jetës me afat në grup dhe taksat shtesë në llogaritë e kursimeve shëndetësore.
-Ju gjithashtu duhet të paraqisni një kthim nëse keni marrë shpërndarje HSA, Archer MSA ose Medicare Advantage MSA.
-Ju gjithashtu duhet të paraqisni një deklaratë nëse keni pasur të ardhura neto nga vetëpunësimi prej të paktën 400 dollarë dhe jeni banor i një vendi me të cilin Shtetet e Bashkuara kanë një marrëveshje ndërkombëtare të sigurimeve shoqërore.
-Duhet të paraqisni një deklaratë nëse janë bërë pagesa paradhënie të kredisë së taksës së primit për ju, bashkëshortin tuaj ose një person në ngarkim që është regjistruar në mbulim nëpërmjet Tregut të Sigurimeve Shëndetësore. Ju duhet të keni marrë Formularin(et) 1095-A që tregon shumën e paradhënieve, nëse ka.
Përjashtimet nga formulari i depozitimit 1040NR
Ju nuk keni nevojë të dorëzoni Formularin 1040NR nëse:
1. Tregtia ose biznesi juaj i vetëm në SHBA ishte kryerja e shërbimeve personale; dhe
- a. Pagat tuaja ishin më pak se 3,950 dollarë; dhe
- b. Ju nuk keni nevojë tjetër për të paraqitur një deklaratë për të kërkuar një rimbursim të taksave të mbajtura në burim, për të përmbushur mbajtjen në burim shtesë në burim, ose për të kërkuar të ardhura të përjashtuara ose pjesërisht të përjashtuara nga traktati; ose
2. Ju keni qenë një student, mësues ose praktikant i huaj jorezident, i cili ka qenë përkohësisht i pranishëm në Shtetet e Bashkuara nën një vizë "F", "J", "M" ose "Q" dhe nuk keni të ardhura që i nënshtrohen tatimi sipas seksionit 871 (d.m.th., zërat e të ardhurave të renditura në faqen 1 të Formularit 1040NR, rreshtat 8 deri në 21, dhe në faqen 4, Programi NEC, rreshtat 1 deri në 12); ose
3. Ju keni qenë një partner në një partneritet në SHBA që nuk ishte i angazhuar në një tregti ose biznes në Shtetet e Bashkuara dhe Programi juaj K-1 (Formulari 1065) përfshin vetëm të ardhurat nga burimet amerikane që duhet t'i raportoni në Programin NEC, rreshtat 1 deri në 12.