Amerikalik muhojirlar chet elda bo'lganlarida ikki tomonlama soliqdan qochishning uchta yo'li mavjud: Chet eldan olingan daromadlarni istisno qilish; Xorijiy uy-joyni istisno qilish - (agar ishlayotgan bo'lsa) yoki / va chet elda turar joy chegirmasi - (agar o'z-o'zini ish bilan band bo'lsa); barchasi 2555-shaklda topilgan - Chet eldan olingan daromadlar va IRC 901-sonli xorijiy soliq krediti va 1116-shakl - Chet el soliq krediti.
Malakalar - Xorijiy soliq sifatida nima talab qilinadi
Xorijiy soliq krediti IRS 2 sahifasi 1116 shakli, Chet el soliq krediti yordamida talab qilinadi. Xorijiy soliq krediti - bu xorijiy davlatdan olinadigan xorijiy daromaddan to'langan chet el soliqlariga nisbatan AQSh solig'ini dollarga kamaytirish uchun dollar. Chet el solig'i qonuniy ravishda majburiy bo'lgan soliq bo'lishi kerak, undirilmaydi va faqat foyda o'rniga xorijiy soliq bo'lishi kerak.
AQSh ichki qonunchiligiga binoan IRC Sec. 901- Xorijiy soliq krediti, topilgan 1116 formasi Shuningdek, ko'pgina federal muzokaralar olib borilgan daromad solig'i bo'yicha xalqaro shartnomalarga kiritilgan. Xorijiy soliq kreditini "ikki tomonlama soliqqa tortish" ning oldini olish qoidalari mavjud.
Passiv daromadlar va umumiy cheklovli daromadlar (ish haqi va/yoki SE daromadlari) uchun alohida Xorijiy soliq krediti mavjud bo'lib, bunda umumiy chegaralangan daromad toifasi uchun chiqarib tashlangan xorijiy soliq va chet el soliqlariga nisbatan kamaytirish yoki kamaytirish kerak. daromad. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, soliq to'lovchilar allaqachon chiqarib tashlangan daromadlar bo'yicha xorijiy soliq kreditini talab qila olmaydi. 2555 formasi va chet el soliq krediti uchun mos bo'lgan xorijiy soliq summasi ham istisno qilingan daromadlar uchun qisqartirilishi kerak.
Xorijiy soliq krediti natijasida soliq to'lovchilar har doim himoyalangan va nazariy jihatdan hech qachon butun dunyo bo'ylab daromadlariga ikki tomonlama soliq to'lamasliklari kerak.
Biroq, xorijiy soliq krediti hisob-kitobi haqiqiy toʻlangan xorijiy soliq yoki AQSH soligʻi (cheklovchi koeffitsient) bilan cheklanganligi sababli, agar AQShda ushbu daromaddan olinadigan soliq kamroq boʻlsa, bu cheklovchi omil 1116-shaklda hisoblanadi. AQSh soliqlarining o'rtacha stavkasidan foydalanish.
Ikki tomonlama soliq har doim ham qochilmaydi
Agar AQSh soliqining o'rtacha stavkasi 28% bo'lsa, lekin AQSh soliqining marjinal stavkasi (so'nggi daromadingiz bo'yicha AQSh soliqi) 39.6% bo'lsa, xorijiy soliq kreditidan foydalangan holda ikki tomonlama soliqdan qochish har doim ham bu 11.6 tufayli mumkin emas. soliq stavkalaridagi o'zgarishlar % va mukammal mexanizm mavjud emas.
Yuqoridagi sabablarga ko'ra va "stacking" uchun, odatda, mavjud xorijiy soliq kreditidan foydalanishdan oldin mavjud istisnolarni maksimal darajada oshirish afzalroqdir.
Biroq, cheklangan sharoitlarda, masalan, yuqori soliqli xorijiy mamlakatlarda, faqat xorijiy soliq kreditidan foydalanish afzalroq bo'lishi mumkin.
Soliq to'lashdan tashqari, "stacking" mexanizmi quyidagilarga olib keladi: 1) xorijiy soliq kreditining foydaliligi yoki samaradorligi; 2) xorijiy soliq kreditini o'tkazish potentsiali ham kamayadi va 3) chet el soliqlari yuqori bo'lgan juda cheklangan sharoitlarda. mamlakatlarda faqat xorijiy soliq kreditidan foydalanish afzalroq bo'lishi mumkin
Kredit yoki chegirma
Kerakli xorijiy soliqlar uchun kredit talab qilish o'rniga, siz xorijiy daromad solig'ini chegirib tashlashni tanlashingiz mumkin. 1040-shaklni to'ldiruvchilar buni tanlasa, A jadvaliga (1040-shakl), ajratilgan chegirmalar bo'yicha xorijiy daromad solig'i tushiriladi. Umuman olganda, agar siz har qanday tegishli xorijiy soliqlar uchun kredit olsangiz, o'sha yilgi xorijiy soliqlarning biron bir qismini chegirma sifatida ololmaysiz.
Kredit olish mumkin bo'lgan xorijiy soliqlar
Siz soliq yili davomida toʻlangan yoki hisoblangan daromad, urush foydasi va ortiqcha foyda soligʻi uchun istalgan xorijiy davlat yoki AQSh mulki yoki mamlakatning har qanday siyosiy boʻlinmasi (masalan, shahar, shtat yoki viloyat) yoki egalik qilish uchun kredit olishingiz mumkin. . Bunga chet el yoki egalik daromadi oʻrniga toʻlangan yoki hisoblangan soliqlar, urushdan olingan foyda yoki odatda boshqa tarzda olinadigan ortiqcha foyda soligʻi kiradi.
Kredit olish mumkin bo'lmagan xorijiy soliqlar
Siz qonuniy ravishda qarzdor bo'lmagan xorijiy davlatga to'langan quyidagi xorijiy soliqlarni, shu jumladan xorijiy davlat tomonidan qaytarilishi mumkin bo'lgan summalarni hisobga olmaysiz. Agar siz chet el solig'i miqdorini qonuniy qarzingizga kamaytirish uchun o'zingizning mavjud vositalaringizdan foydalanmasangiz, ortiqcha summani kreditlashga ruxsat berilmaydi. Xorijiy davlat tomonidan haqiqatda ushlab qolingan soliq summasi 100% hisobga olinishi shart emas. Qoidalarning 1.901-2(e)(2)(i) bo‘limiga qarang.
Hisoblangan pullik/kassa usuliga nisbatan
Xorijiy soliq kreditini hisoblash uchun xorijiy soliqlarni hisobga olish uchun hisoblangan yoki to'langan bazadan foydalanish imkoniyati mavjud. Umumiy qoida sifatida, agar xorijiy soliq davri AQShga oʻxshash kalendar yili boʻlgan soliq davri boʻlsa, pullik asosdan foydalaning va AQSh soliq tizimidan farqli oʻlaroq xorijiy soliq davri moliyaviy soliq yili boʻlsa, hisoblangan asosdan foydalaning.
Hisoblangan saylov asosi, xorijiy moliya yili tugaydigan AQSh kalendar yiliga qarab, AQSh soliq maqsadlari uchun xorijiy soliqlarni tan olishga majbur qiladi. Shunday qilib, individual ushlab qolishlarni alohida hisoblash yoki keyinchalik olingan qaytarib berish yoki soliq to'lash bo'yicha yakuniy qoldiqlarni ajratish zarurati yo'qoladi. Biroq, tanlangan usuldan so'ng, muddatsiz foydalanishda davom etishi kerak.
Bundan tashqari, hisoblangan baza xavfli bo'lishi mumkin, chunki u xorijiy soliqning xorijiy daromadga mos kelmasligi yoki vaqt oralig'idagi bir qator farqlarini keltirib chiqaradi. Hisoblangan usul xorijdagi oxirgi topshiriq yilida soliq imtiyozlarini taqdim etsa-da, birinchi topshiriq yilida soliq qimmatga tushishi mumkin. Shunday qilib, hisoblangan asosdan foydalanishning ijobiy va salbiy tomonlari mavjud. Iltimos, xorijiy soliq imtiyozlarini qaytarib berish variantlarini ham ko'rib chiqing.
Belgilangan xorijiy davlat
Xorijiy soliq krediti maqsadlari uchun "xorijiy davlat", IRC Sec 901 Qo'shma Shtatlardan boshqa hukumat suvereniteti ostidagi har qanday hudud sifatida belgilanadi. Bu holatda "xorijiy davlat" solig'i va daromadi xorijiy davlat yoki AQSh mulki sifatida aniqlanadi.
Chet davlat har qanday xorijiy davlat va uning siyosiy bo'linmalarini o'z ichiga oladi. Xorijiy shahar yoki viloyat talabga javob beradi. AQShga Puerto-Riko, Guam, Shimoliy Mariana orollari va Amerika Soma kiradi.