Porezne informacije za američke državljane ili vlasnike zelene karte SAD-a koji žive i rade izvan Sjedinjenih Država
Za detaljniju analizu sažetka u nastavku pogledajte cijeli članak: Jeste li iz SAD-a i razmišljate o prihvaćanju stranog posla?
Državljani SAD-a i vlasnici zelene karte SAD-a (stranci rezidenti) imaju jedinstvene obveze podnošenja prijave, za razliku od građana drugih poreznih jurisdikcija. SAD nameće oporezivanje dohotka na temelju državljanstva, a ne na temelju poreznog rezidentstva, a stranci s rezidentom SAD-a oporezivani su na dohodak diljem svijeta tijekom svog života, osim ako u potpunosti ne odu u inostranstvo. Za više detalja pogledajte članak: Odabir odricanja od državljanstva SAD-a ili zakonitog stalnog boravka (zelena karta)
Državljani SAD-a i vlasnici američkih zelenih karata koji žive i rade izvan Sjedinjenih Država dužni su godišnje podnijeti američku poreznu prijavu i prijaviti svoj svjetski dohodak ako nastave ispunjavati godišnje indeksirane minimalne iznose za prijavu poreza, koji se sastoje od standardnog odbitka i izuzeća.
Posebni porezni zakoni i propisi
Boravak i rad izvan Sjedinjenih Država može dopustiti primjenu posebnih poreznih zakona i propisa kada su ispunjene određene kvalifikacije, dopuštajući djelomično ili u cijelosti prebijanje američkih poreznih obveza. Ova prava na kompenzaciju rezultat su integracije između isključenja zarađenog stranog dohotka (FEIE), stambenog isključenja (HE) i/ili stambenog odbitka (HD) dostupnog na Obrazac 2555 – Strani dohodak i Inozemni porezni krediti (FTC) dostupno na Obrazac 1116 – Inozemni porezni kredit, Strani porezni kredit on Obrazac 1116 može se smatrati ako strana država ima strani porez na dohodak.
U Protax Consulting Services, naš primarni cilj i cilj je koristiti ove međusobne mehanizme – isključenje stranog zarađenog dohotka (FEIE), isključenje stambenog zbrinjavanja (HE) i/ili stambeni odbitak (HD) – u kombinaciji kako bismo izbrisali svaki porez na dohodak u SAD-u .
Međutim, to nije moguće u opsegu prihoda iz američkog izvora, na koji nisu dostupni strani porezni kredit ili isključenja. Prema Zakonu o sprječavanju povećanja poreza i usklađivanju iz 2005. (TIPRA), "slaganje" se također mora uzeti u obzir. Slaganje omogućuje poreznim obveznicima koji traže izuzeće za dohodak zarađeni u inozemstvu i/ili iznos troškova stanovanja da podliježu istim poreznim stopama kao i porezni obveznici s istom razinom dohotka koji se ne kvalificiraju ili ne odluče koristiti isključenja.
Osim toga, međunarodno dogovoreni ugovori o porezu na dohodak također mogu poslužiti za smanjenje ili uklanjanje vaših poreznih obveza u SAD-u ili inozemstvu.
Kvalificiranje za isključenje dohotka zarađenog u inozemstvu
Da biste se kvalificirali za isključenje stranog prihoda, morate ispuniti dva testa:
- Porezni kućni test (THT) i
- Ili a ili b:
- Bona Fide test boravka (BFR)
- Kvalitativno – zahtijeva punu kalendarsku godinu boravka u inozemstvu
- Test fizičke prisutnosti (PPT)
- Kvantitativno – zahtijeva 330 punih dana inozemne prisutnosti u bilo kojem razdoblju od 12 mjeseci ili 365 dana uzastopno.
- Bona Fide test boravka (BFR)
Obrazac 2555 i Obrazac 1040
Obrazac 2555 ili Obrazac 1040 ne može se podnijeti dok ne ispuni oba gornja dva testa. Tipično, Test fizičke prisutnosti koristi se u godinama tranzicije, odnosno u godinama iseljenika i repatrijacije.
Tipično je Bona Fide test boravka koristi se u prijelaznim godinama u kojima porezni obveznik živi i radi izvan SAD-a tijekom cijele kalendarske porezne godine.
Uz isključenje stranog zarade (FEIE) postoji i isključenje stambenog zbrinjavanja (HE) za zaposlene osobe ili stambeni odbitak (HD) za samozaposlene osobe. Ovo je prilika da se osnovni FEIE poveća za razumne stvarne kvalificirane troškove stanovanja inozemnih poreznih obveznika u inozemstvu.
Kvalificirani troškovi stanovanja u inozemstvu obično su mnogo veći od oporezivog prihoda/doplatka za stanovanje koji plaća poslodavac ili stambenog prostora poreznog obveznika. Osim toga, nije važno tko plaća ove kvalificirane troškove stanovanja. Bez obzira na to plaćate li vi, kao zaposlenik, te troškove izravno ili vam poslodavac izravno plaća ili nadoknađuje te troškove, oni se i dalje mogu uključiti kao kvalificirani inozemni troškovi stanovanja za određivanje stambenog isključenja ili stambenog odbitka. Međutim, ovi troškovi će možda također trebati biti uključeni u vaš prihod od zaposlenja, ovisno o tome plaća li te troškove izravno ili nadoknađuje vaš poslodavac jer se smatraju oporezivom naknadom.
Isključenje stanovanja i/ili stambeni odbitak podliježu godišnjoj indeksiranoj osnovici zvanoj Stambena norma (ili odbitak) koja predstavlja iznos koji treba premašiti prije nego što se isključe ili odbiju bilo kakvi kvalificirani troškovi stanovanja, a TIPRA je postavila ukupnu efektivnu gornju granicu na ukupni kvalificirani troškovi stanovanja koji se mogu uzeti u obzir za isključenje stanovanja i/ili odbitak stanovanja.
Usluge Protaxa uključuju konzultacije i pomoć s raznim paketima kompenzacije za iseljenike ili iseljenike SAD-a, uključujući one koji se odnose na individualno porezno izjednačavanje ili aranžmane o poreznoj zaštiti.
Porezno obrazovanje je glavni prioritet
U Protaxu smo posvećeni edukaciji naših klijenata. Želimo da budu upoznati s američkim poreznim zakonima koji utječu na iznos poreza na dohodak koji će platiti, kao i sa zakonima o porezima SAD-a koji se razvijaju i koji se stalno mijenjaju.
Ulažemo vrijeme i resurse da se sastajemo s našim klijentima onoliko često koliko je potrebno kako bismo osigurali postojanje maksimalno optimalnih mehanizama porezne uštede.
Ove vrlo složene porezne prijave uključuju zamršenu terminologiju i odjeljke zakona o internim prihodima koje ne razumije većina praktičara CPA-a, a kamoli prosječni porezni obveznici. Stoga bi samo nadležni međunarodni porezni CPA trebali pokušati podnijeti ove prijave. Protax ima iznimno kvalificirano osoblje pri ruci tijekom cijele godine, a također nudi izvrsne članke na ovoj web stranici koji će pomoći u detaljnijem objašnjenju ovih zamršenosti za američke iseljenike.
Možemo vas savjetovati o primjenjivim poreznim zakonima i propisima koji se izravno na vas utječu te ćemo se posavjetovati s vama o pripremi vaše porezne prijave u SAD-u Obrazac 1040, Obrazac 2555 – Inozemni prihod i Obrazac 1116 – Inozemni porezni kredit, kao i bilo koje potrebna državna porezna prijava sve putem elektroničke komunikacije i telefona i/ili faksa, gdje situacija isključuje sastanak jedan na jedan.
Molimo Vas provjerite pažljivo tablicu sa mjerama prije kupnje proizvoda, a ukoliko ne znate kako odabrati veličinu proizvoda kontaktirajte našu Službu za kupce. kontaktirajte nas za besplatne konzultacije i dodatne detalje.
Je li ova stranica bila od pomoći? Možda će vas također zanimati detaljan članak: Jeste li iz SAD-a i razmišljate o prihvaćanju stranog posla?