美國僑民稅解釋：在巴西以美國人身份報稅

在巴西工作如何影響美國的外籍人士稅收

無論您居住在哪個國家/地區，您都將被要求提交美國僑民稅，但如果您選擇住在美麗的巴西，他們會受到怎樣的影響？ 重要的是要了解您的美國僑民稅將如何隨著您移居巴西而發生變化，並了解您在巴西居住期間將如何被徵稅。

巴西的美國僑民稅

如果您是美國公民或永久居民，那麼無論您居住在哪個國家/地區，您都有義務每年向 IRS 提交美國稅款，在這種情況下為美國僑民稅。

除了常規的所得稅申報外，您可能還需要向外國銀行和其他帳戶申報機構 (FBAR) 提交關於您在外國銀行帳戶中持有的資產的資訊申報表。 形式114除表格 8938《特定外國金融資產申報表》外。

雖然美國是少數對其公民和居住在海外的永久居民的國際收入徵稅的政府之一，但它確實有特殊規定來幫助保護他們免受雙重徵稅，包括：

• 这 外國所得收入排除 允許您在 108,700 年將您的美國僑民稅的應稅收入減少 2021 年的前 107,600 美元（2020 年為 XNUMX 美元），因為您在外國居民期間因工作而獲得的收入。
• 这 外國稅收抵免, 這使您可以用您的美國僑民稅一美元對一美元來抵消您在東道國支付的稅款，並且
• 这 外國住房排斥, 這允許您排除因居住在國外而產生的某些家庭開支。

通過適當的計劃和優質的稅務準備，您應該能夠利用這些和其他策略來最小化甚至消除您的美國僑民稅。 請注意，即使您認為自己不會欠任何美國所得稅，您仍然很可能仍需要提交報稅表。

誰是巴西居民？

在巴西，如果您持有永久簽證或臨時工作許可證，您從抵達那一刻起就被視為居民。 如果您因其他原因來到巴西，並且在 183 個月期間在該國停留超過 12 天（連續或非連續），您也將在超過 183 天的第一天被視為稅務居民時期。

巴西所得稅稅率

如果您是巴西居民，您的全球收入將以累進稅率繳納個人所得稅，最高稅率為 27.5%。 如果您是非居民，您只需對巴西收入納稅，在您成為居民之前，您甚至無需費心提交所得稅申報表。

對於就全球收入納稅的居民，巴西聯邦稅務局秘書處的稅率如下：

巴西沒有地區或州所得稅，但一些城市將對企業或房地產轉讓徵收服務稅（通常為 2%）。

對於居民，資本收益按 15% 徵稅。 納稅人不能用他們的損失抵消他們的其他收入，但能夠從巴西公共證券交易所的證券銷售中獲得淨收益和損失。

有一些資本收益是免稅的，包括獨特的房地產（不超過 440,000 雷亞爾）、出售價格低於每月 35,000 雷亞爾的資產、在公共證券交易所以低於超過 20,000 雷亞爾，或者如果在 180 天內將其重新投資於另一處不動產，則來自不動產的收益。

美國-巴西稅收協定

美國和巴西目前沒有稅收協定。 當您居住在巴西時，這可能會對您的美國僑民稅產生負面影響。

巴西納稅到期日

對於公司稅，會計年度是納稅年度。 對於個人所得稅，應稅期是任何給定的日曆月。 您還需要提交年度納稅申報表，稅率按年平均計算，以彌補月收入的任何波動。 這些申報表必須在納稅年度後一年的 XNUMX 月最後一個工作日之前提交。 儘管按月預扣付款，但納稅人必須就投資等不受預扣的收入繳納年度稅款。

巴西的社會保障

雖然巴西有多個總計協議，但與美國沒有。

巴西社會保險稅由雇主和僱員共同支付。 費率從月薪的 8% 到 11% 不等。 截至 2017 年 381 月，最高貢獻為 XNUMX 雷亞爾。 請注意，這些供款可從月度和年度所得稅中扣除。 由於巴西和美國之間沒有綜合協議，您還需要繳納美國社會保障。 這是在您獲得外國收入排除之前完成的，因此您將在美國僑民稅上產生現金支出。

巴西境內是否對外國收入徵稅？

如果您被視為巴西居民，則需要報告您的外國收入，並按該金額徵稅。 如果您不是居民，則無需就外國收入向巴西納稅。

巴西的其他稅收

除了支付工資的所得稅外，巴西還有其他形式的收入徵稅。

• 非現金補償被認為是應稅的，包括住房津貼、提供的任何服務或公司汽車。
• 巴西不徵收任何形式的遺產稅或財富稅。 但是，某些州可以選擇徵收贈與稅、死亡轉移稅或捐贈稅。 這種州的一個例子是聖保羅，它徵收 4% 的贈與稅或遺產稅。
• 巴西的稅種類似於大多數國家/地區建立的增值稅 (VAT)，在巴西稱為 ICMS。 適用的一般稅率為 18%（對於州內流通），以及某些商品的特定稅率（例如奢侈品的 25% 稅率）。

節省美國僑民稅

由於適用於在巴西工作和居住的外國人的多種形式的稅收，重要的是您將所有的排除、扣除和抵免應用於您的美國僑民稅。 巴西既不是避稅天堂也不是高稅收目的地，但了解您的申報義務將有助於最大限度地減少您的稅收——無論是在美國還是巴西。