在 IRS 稅務提示 2022-38 中，IRS 在美國機會稅收抵免 (AOTC) 和終身學習抵免 (LLC) 方面做了出色的解釋和建議。
高等教育對許多人來說至關重要，但往往費用不菲。無論是職業訓練還是攻讀高階學位，高等教育都伴隨著許多成本。為了幫助抵消這些成本，政府設立了兩項教育稅收抵免政策——美國機會稅收抵免和終身學習稅收抵免。
2021年支付高等教育費用的納稅人在提交報稅表時可以看到這些稅收優惠。如果納稅人、其配偶或受扶養人參加了高中後課程，他們可能有資格獲得稅收優惠。要申請任何一項稅收抵免，納稅人需要填寫8863表格（教育抵免），並將其與報稅表一起提交。
這些抵免可以減少某人所欠的稅額。 如果抵免額將稅收減少到低於零，納稅人甚至可以獲得退款。 為了有資格申請這些抵免，納稅人或家屬必須從符合條件的教育機構收到 1098-T 表格。 有些學生有例外。
以下是納稅人應該了解的關於每項抵免的一些關鍵事項。
美國機會稅收抵免是：
- 每位符合條件的學生最高可獲得 2,500 美元的福利。
- 僅適用於符合條件的大學或職業學校的前四年。
- 適用於攻讀學位或其他認可教育證書的學生。
- 可部分退款。 人們可以獲得高達 1,000 美元的退款。
終身學習學分是：
- 無論有多少學生符合條件，每年每份納稅申報表的最高福利金額可達 2,000 美元。
- 適用於所有年份的高等教育以及獲得或提高工作技能的課程。
- 適用於無限個納稅年度。
納稅人可以使用IRS.gov 上的互動式稅務助理工具來確定自己是否有資格獲得這兩項稅收抵免。