IRS 提醒我們，在 15 納稅年度的 2021 年 2020 月 6,000 日之前，我們必須為 50 納稅年度繳納 7,000 美元（2019 至 XNUMX 美元）的 IRA 捐款 - 傳統或 ROTH IRA，不要遲到！
美國國稅局指出，所有年齡層的納稅人都可以在2020年的報稅表中申報扣除截至2021年4月15日向其個人退休帳戶（IRA）繳納的款項。目前，IRA繳款沒有最高年齡限制。
個人退休帳戶（IRA）旨在幫助員工和自僱人士為退休儲蓄。大多數在職納稅人都有資格開設傳統IRA或羅斯IRA帳戶，或向現有帳戶追加資金。
傳統個人退休帳戶 (IRA)的供款通常可以抵稅，但提取時一般需要繳稅。如果在 2021 年 4 月 15 日之前完成供款，仍可計入 2020 年的報稅。納稅人可以在實際供款之前提交報稅表，申報傳統 IRA 供款。之後，必須在 4 月的報稅截止日期前完成供款。雖然向羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA)的供款不能抵稅，但符合條件的提取是免稅的。此外，如果低收入和中等收入納稅人進行此類供款，也可能有資格獲得儲蓄者抵免 ( Saver's Credit)。
一般來說，符合資格的納稅人在2020年最多可以向個人退休帳戶（IRA）供款6,000美元。對於2020年底年滿50歲或以上的納稅人，供款限額提高至7,000美元。 2020年取消了對70歲半及以上納稅人向IRA供款的限制。
對一個或多個傳統IRA的合格供款可抵扣，直至供款限額或納稅人補償金的100％（以較小者為準）。
2020年，如果納稅人參加了工作場所退休計劃，則其對傳統個人退休帳戶 (IRA) 的繳款扣除額通常會根據納稅人調整後的總收入而減少：
年收入在65,000美元或以下的單身或戶主申報人可以全額扣除最高供款限額。 對於收入大於$ 65,000但小於$ 75,000的人，將部分扣除；如果收入大於或等於$ 75,000，則不作任何扣除。
已婚夫妻共同申報或收入不超過$ 104,000的合格寡婦，可全額扣除最高供款限額。 超過104,000美元但低於124,000美元的申報者可以要求部分扣除，如果他們的收入至少為124,000美元，則無法扣除。
對於聯合申報的夫妻，如果繳納個人退休帳戶 (IRA) 供款的配偶沒有參加工作場所的退休計劃，而另一方參加了，且其調整後總收入 (AGI) 為 196,000 美元或以下，則可享受全額扣除。如果其收入在 196,000 美元至 206,000 美元之間，則可享有部分扣除額；如果其收入為 206,000 美元或以上，則無法享有任何扣除額。
已婚單獨申報且收入低於10,000美元的申報者可以要求部分抵扣。 如果他們的收入至少為10,000美元，則沒有扣除額。
計算表可在1040 表格說明或590-A 號出版品《個人退休安排繳款》中找到。扣除額在1040 表格附表 1中申報。傳統 IRA 的不可扣除繳款在8606 表格中申報。
儘管對羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA) 的繳款不能抵稅，但對於調整後總收入超過一定水平的納稅人，此類繳款的最高限額會逐步減少：
- 對於已婚聯合申報者或合格寡婦而言，該水平為$ 196,000。
- 對於那些單身，戶主或已婚單獨提交並且在一年中的任何時候都不與配偶同住的人，該水平為$ 124,000。
- 對於已婚的單獨申報並在一年中的任何時候與配偶同住的申報人，修改後的AGI數額都會降低其繳款限額。
儲蓄者抵免（也稱為退休儲蓄繳款抵免）通常適用於調整後總收入低於特定水平的個人退休帳戶 (IRA) 供款人。此外，自 2018 年起，指定受益人可能有資格獲得對其「實現更美好生活體驗」( ABLE ) 帳戶供款的抵免。 2018 年的收入限額如下：
- $ 32,500； 單身和已婚分開申報
- $ 48,750; 戶主
- $ 65,000； 已婚共同申報
納稅人應使用8880 表格（合格退休儲蓄繳款抵免）申請儲蓄者抵免，並按照其說明正確計算抵免額。
納稅人可以在IRS.gov網站上找到問題的答案、表格、說明和易於使用的工具。他們可以隨時隨地（在家、在工作場所或外出時）使用這些資源以獲得協助。
本新聞稿是「報稅指南」系列的一部分，旨在幫助納稅人準確申報納稅。更多幫助信息，請參閱第17號出版物《個人聯邦所得稅》。