意識到颶風艾爾瑪和哈維對 FEMA 指定地區的納稅人造成的破壞程度，國稅局採取了一項富有同情心的舉措，已將 IRC 第 401(k) 和 403(B) 節中的困難定義納入到颶風艾爾瑪受害者的分配中：繼 30 年 2017 月 XNUMX 日颶風“哈維”和去年“馬修”颶風之後。
美國國稅局宣布，401(k)計劃和類似的雇主贊助退休計劃可以向颶風「艾爾瑪」的受害者及其家屬提供貸款和困難補助。這與上個月向颶風「哈維」受害者提供的救濟類似。
401(k) 計劃的參與者、擁有 403(b) 避稅年金的公立學校和免稅組織的僱員，以及擁有 457(b) 遞延補償計劃的州和地方政府僱員可能有資格受益這些簡化的貸款程序和自由化的困難分配規則。 儘管 IRA 參與者被禁止提取貸款，但他們可能有資格根據自由化程序獲得分配。
退休計畫可為居住或工作在受颶風「艾爾瑪」影響且被聯邦緊急事務管理局 (FEMA) 指定為個人援助地區的員工及其部分家庭成員提供援助。如需查看符合資格的地區完整列表，請造訪https://www.fema.gov/disasters。要獲得此項援助，困難提款必須在 2018 年 1 月 31 日前完成。
美國國稅局還放寬了通常適用於退休計劃貸款和困難分配的程序和管理規則。 因此，符合資格的退休計劃參與者將能夠以最少的繁文縟節更快地獲得資金。 此外，通常影響領取困難福利金的員工的 401(k) 和 403(b) 供款六個月禁令將不適用。
這種基礎廣泛的救濟意味著退休計劃可以允許颶風艾爾瑪的受害者接受困難分配或從受害者的退休計劃中藉款至指定的法定限額。 這也意味著居住在災區以外的人可以申請退休計劃貸款或困難分配，並用它來幫助在災區生活或工作的兒子、女兒、父母、祖父母或其他受撫養人。
在正式修改計劃以提供此類功能之前，將允許計劃提供貸款或困難分配。 此外，該計劃可以忽略通常適用於困難分配的原因，從而允許它們用於食品和住房等用途。 如果計劃在進行分配之前需要某些文件，則計劃可以按照2017-13號公告的規定放寬這一要求。
美國國稅局強調，貸款和分配的稅收待遇保持不變。 通常，退休計劃貸款收益如果在五年或更短的時間內償還，則免稅。 根據現行法律，困難分配通常需要納稅，並需繳納 10% 的提前提取稅。
更多詳情請參閱美國國稅局網站 (IRS.gov) 上發布的2017-13 號公告。有關颶風“艾爾瑪”的其他稅收減免措施的更多信息，請訪問美國國稅局災害救助頁面。有關政府整體救助工作的信息，請訪問www.USA.gov/hurricane-irma。