華盛頓——美國國稅局今天提醒 1 年 1945 月 31 日之前出生的納稅人，他們通常必須在 XNUMX 月 XNUMX 日之前從個人退休安排 (IRA) 和工作場所退休計劃中收到付款。
這些款項被稱為所需最低分配 (RMD)，通常必須在 2015 年底之前支付。但一項特殊規則允許這些款項的第一年接受者，即 70 年年滿 2015½ 歲的人，可以等到最晚 1 月 2016 日, 30 年收到他們的第一個 RMD。 這意味著 1944 年 1 月 1945 日之後和 2016 年 2015 月 2016 日之前出生的人有資格享受這一特殊規則。 儘管 XNUMX 年初支付給這些納稅人的款項可以計入 XNUMX 年的 RMD，但它們在 XNUMX 年仍需納稅。
這是每週發布的稅務準備系列公告的第二篇，旨在幫助納稅人開始計劃提交 2015 年的納稅申報表。
規定的分配規則適用於傳統個人退休帳戶 (IRA)、簡易員工退休金計畫 (SEP) 和員工儲蓄激勵配對計畫 (SIMPLE) 的持有人，但不適用於羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA)，前提是原持有人仍在世。這些規則也適用於各種工作場所退休計畫的參與者，包括 401(k)、403(b) 和 457(b) 計畫。
IRA 受託人必須要么向 IRA 所有者報告 RMD 的金額，要么為所有者提供計算。 通常，受託人在表格 5498 的方框 12b 中顯示 RMD 金額。 對於 2015 年 RMD，此金額在 2014 年 5498 表上，通常在 2015 年 XNUMX 月期間發給業主。
1 月 31 日的特殊截止日期僅適用於第一年的 RMD。 對於隨後的所有年份，RMD 必須在 70 月 2014 日之前完成。例如，納稅人在 30 年年滿 1943½ 歲（出生於 1 年 1944 月 2014 日和 1 年 2015 月 2015 日之前）並獲得了第一個 RMD（31 年）在 2015 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前，必須在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前收到第二次 RMD（針對 XNUMX 年）。
2015 年的最低提款額 (RMD) 是根據納稅人 2015 年 12 月 31 日的預期壽命和 2014 年 12 月 31 日的帳戶餘額計算的。受託人會在5498 表格的第 5 欄中向 IRA 所有者報告年末帳戶價值。您可以使用IRS.gov 上的線上工作表，或在 590-B 號出版物《個人退休安排 (IRA) 分配》的附錄中查找工作表和預期壽命表來進行此計算。
對於大多數納稅人而言，最低分配額 (RMD) 依據美國國稅局590-B 號出版物中的表 III（統一壽命表）計算。因此，對於 2015 年年滿 72 歲的納稅人，其最低分配額將基於 25.6 年的預期壽命。另一張表格，即表 II，適用於配偶比納稅人年輕 10 歲以上且是其唯一受益人的納稅人。
雖然所有傳統個人退休帳戶 (IRA)、簡易僱員退休金計劃 (SEP IRA) 和簡易退休金計劃 (SIMPLE IRA) 的持有者以及工作場所退休計劃的參與者都必須遵守最低提款額 (RMD) 規定，但部分工作場所退休計劃的參與者可以延遲領取 RMD。通常情況下，仍在職的員工如果其計劃允許，可以等到退休後第二年的 4 月 1 日再開始領取 RMD。請參閱第 575 號出版品中的「超額累積稅」。 1987 年之前在公立學校和某些免稅組織擁有 403(b) 計畫累積資金的員工，應諮詢其雇主、計畫管理人或提供者，以了解如何處理這些累積資金。