美國國稅局在 Tax Tip 2023-36 中提醒我們，美國納稅人必須就其全球收入申報並繳納美國所得稅，並且可以使用 2555 表中的外國收入排除和 1116 表中的外國稅收抵免來減少或取消他們的美國所得稅。
進一步提醒納稅人有關 FBAR 表格 114 外國銀行和金融賬戶報告和表格 8938 特定外國金融資產備案要求。
此外，那些在 15 月 18 日（今年 2023 年 15 月 2023 日）居住在美國境外的人可以自動延期兩個月至 2022 年 4868 月 2022 日，以提交 16 年的美國所得稅。 此外，納稅人仍可提交 2023 表格，請求自動延期六個月提交 XNUMX 年美國所得稅申報表，直至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
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居住在國外的美國公民和外籍居民應該了解他們的納稅義務。 他們在全球範圍內的收入——包括工資、非勞動收入和小費——都要繳納美國所得稅，無論他們住在哪里或在哪裡賺取收入。 他們也有與美國公民或居住在美國的外籍居民相同的所得稅申報要求。
即使納稅人符合諸如海外收入免稅額或外國稅收抵免等稅收優惠條件（這些優惠可以減少或免除美國納稅義務），仍需履行所得稅申報義務。這些稅收優惠只有在符合資格的納稅人提交美國所得稅申報表後才能享受。
居住在美國和波多黎各境外的納稅人可以自動延期提交 - 但不能支付
如果納稅人的納稅住所和住所均在美國和波多黎各境外，納稅人可以自動將納稅期限延長兩個月至 15 年 2023 月 18 日。 即使延期，納稅人也必須為在 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日的正常到期日之前未繳納的任何稅款支付利息。
在美國和波多黎各以外地區服役的軍人，如果其報稅截止日期為2023年6月15日，也符合延期申報的條件。如果符合上述兩種情況之一，納稅人應在報稅表中附上一份聲明。更多資訊請參閱1040表和1040-SR表的說明、《美國公民和海外居民外國人稅務指南》（第54號出版物）以及《美國外國人稅務指南》（第519號出版物）。
外國賬戶和資產的報告要求
聯邦法律要求美國公民和外籍居民報告其全球收入，包括來自外國信託和外國銀行及其他金融賬戶的收入。
- 附表 B（表格 1040），利息和普通股息 – 在大多數情況下，受影響的納稅人會在其聯邦申報表中附上附表 B 以報告外國資產。 附表 B 的第三部分詢問是否存在外國賬戶，例如銀行賬戶和證券賬戶，通常要求美國公民和外籍居民報告每個賬戶所在的國家/地區。
- 8938 表格，外國金融資產報表 – 如果這些資產的總價值超過特定閾值，一些納稅人可能還需要將 8938 表附加到他們的申報表中以報告特定的外國金融資產。 此表格的說明有詳細信息。
人們還必須向財政部報告 10,000 美元或更多的外國資產
在 10,000 年期間的任何時間對總價值超過 2022 美元的外國金融賬戶擁有利益、簽署或其他授權的美國人還必須提交金融犯罪執法網絡 (FinCEN) 表格 114，外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 與財政部。
此表格僅可透過BSA電子申報系統網站取得。
提交年度《外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）的截止日期為2023年4月18日。錯過4月截止日期的美國公民可自動獲得延期至2023年10月16日（因為10月15日是星期日）。 FinCEN網站上有詳細資訊。