IRA 和退休計劃展期
華盛頓—美國國稅局今天提供了一項自我認證程序，旨在幫助那些不慎錯過 60 天期限的退休計劃分配受益人，以便將這些款項正確地轉入另一個退休計劃或個人退休安排 (IRA)。
美國國稅局今天在其官網IRS.gov上發布了2016-47號收入程序，解釋了符合條件的納稅人在遇到各種特殊情況時，如何申請豁免60天期限，從而避免可能產生的提前支取稅。此外，該收入程序還包含一份納稅人可填寫的自我證明信樣本，用於通知接收轉存資金的退休計畫或個人退休帳戶（IRA）的管理人或受託人，說明其符合豁免資格。
通常，來自 IRA 或工作場所退休計劃的合格分配只有在收到後 60 天之前存入另一個 IRA 或工作場所計劃的情況下，才有資格享受免稅展期待遇。 在大多數情況下，未能滿足時限的納稅人只能通過向國稅局申請私信裁決來獲得豁免。
如果納稅人符合收入程序中列出的 11 種情況中的一種或多種，那麼錯過時限的納稅人現在通常有資格獲得豁免。 其中包括分配支票丟失且從未兌現、納稅人的房屋嚴重受損、家庭成員死亡、納稅人或家庭成員重病、納稅人被監禁或外國施加限制。
通常，國稅局和計劃管理人和受託人將尊重納稅人的真實自我證明，證明他們在這種情況下有資格獲得豁免。 此外，即使納稅人不進行自我證明，國稅局現在也有權在隨後的檢查中給予豁免。 其他要求以及自我證明信樣本副本可以在收入程序中找到。
美國國稅局鼓勵符合資格的納稅人，如果希望將退休計劃或個人退休帳戶（IRA）中的資金轉移到另一個退休計劃或IRA帳戶，應考慮要求管理人或受託人進行直接的受託人間轉賬，而不是進行展期。這樣做可以避免展期過程中經常出現的一些延誤和限制。有關展期和轉帳的更多信息，請參閱590-A號出版物中的“您可以轉移退休計劃資產嗎？”部分，或訪問IRS.gov網站上的“退休計劃和IRA資金展期”頁面。