美國國稅局 (IRS) 透過 IR-2026-55 號通知提醒納稅人及其雇主，根據《美國國內稅收法典》第 127 條，雇主可以為僱員提供最高 5,250 美元的免稅教育補助，該補助適用於 2025 納稅年度，並在後續納稅年度根據生活成本進行調整。這些金額不計入 W-2 表格第 1 欄「工資、小費和其他報酬」。
美國國稅法第127條規定的教育援助計畫包括支付學費、雜費及類似費用、書籍、用品和設備。免稅教育援助福利還包括員工為自身教育而產生的某些合格教育貸款（定義見《美國國稅法》第221(d)(1)條）的本金或利息支付。這些款項可用於本科或研究生課程。這些款項不必用於與工作相關的課程，但不包括餐費、住宿費或交通費。課程結束後可以保留的工具或用品（教科書除外）也不在援助範圍內（例如，教育援助不包括您保留的電腦或筆記型電腦的費用）。涉及體育、遊戲或嗜好的課程也不在援助範圍內，除非這些課程：與您的雇主業務有合理關聯，或作為學位課程的必修部分。
美國國稅局今天更新了有關教育援助計劃的2026-10 號情況說明書中的常見問題。
如果教育援助福利是根據第 127 條款教育援助計劃提供的，且金額不超過 5,250 美元，則員工的總收入不包括這些福利。根據《一項全面而美好的法案》，2026 年之後納稅年度的生活成本增長將調整可從總收入中扣除的金額。在 2025 和 2026 日曆年，您無需為這些福利中的前 5,250 美元繳納任何稅款，並且您的雇主不應將這些福利計入您 W-2 表格第 1 欄所示的工資、小費和其他報酬中。
這些常見問題解答包含有關教育援助計劃的修訂信息，包括相關規定如何適用於某些符合條件的教育貸款。此外，它們還提供了與《一項全面而美好的法案》（One, Big, Beautiful Bill）修正案相關的最新信息，並提供了一個修改後的示例計劃。
美國國稅局先前發布了FS-2024-22，解答了有關《國內稅收法》第 127 條規定的教育援助計劃的常見問題。
有關可靠性的更多資訊可供查閱。