如果您居住在美國境外，17 年2024 月17 日是自動截止日期— 美國國稅局(IRS) 提醒納稅人，如果居住在美國境外，則必須在本報稅季2024 年15 月2024 日之前提交美國納稅申報表。但如果他們無法滿足這一截止日期，他們可以請求將時間延長至15 年8938 月114 日。上申報FATCA 申報要求，且FBAR 對表格 1040 的提交要求，這兩種表格的截止日期與適用於表格 XNUMX 的截止日期相同。
美國國稅局提醒在美國境外生活和工作的納稅人在 2023 月 17 日星期一之前提交 XNUMX 年聯邦所得稅申報表。
此截止日期適用於美國公民和居住在國外的外國人，包括擁有雙重國籍的人。
17 月 XNUMX 日延期的資格
居住在海外或在美國境外服役的美國公民或永久居民，可自動獲得兩個月的延期，用於提交納稅申報表和繳納應繳稅款。符合以下條件的納稅人可享有6月17日的延期申報和繳款：
- 他們居住在美國和波多黎各境外，並且其主要營業地點或工作在美國和波多黎各境外，或者
- 他們在定期納稅申報表到期日在美國和波多黎各境外的軍隊服役。
要使用自動兩個月延期，納稅人必須在報稅表中附上一份聲明，解釋前面列出的兩種情況中的哪一種適用。
附加擴充
請注意，延長提交報稅表的時間並不意味著延長繳納所欠稅款的時間。符合資格的納稅人應在 17 月 XNUMX 日截止日期之前估算並繳納所有欠稅。
- 無法在 17 月 XNUMX 日到期的納稅人可以通過提交申請來請求自動延期六個月 4868 表，申請自動延長提交美國個人所得稅申報表的時間.
- 納稅人需要延長六個月以上的時間來滿足真實居住或實際居住測試，以獲得外國收入排除資格或排除或扣除外國住房費用的資格，必須提交申請 IRS 表格 2350，申請延長提交美國所得稅申報表的時間.
- 需要更多時間的企業必須提交文件 7004 表，申請自動延長提交某些企業所得稅、信息和其他申報表的時間.
- 報稅季節期間駐紮在國外或戰區的軍人可能有資格獲得 額外延長至少180天 報稅和納稅。更多資訊可以在 延長期限 – 戰區服務問答.
- 在戰區或應急行動中服役的個人的配偶通常有權獲得相同的期限延長，但有一些例外。 擴展詳細信息等 軍事稅收信息 可用 美國國稅局出版物3，《武裝部隊稅收指南》.
美國國稅局鼓勵所有需要延期報稅的人透過電子方式申請延期。無論收入多少，報稅人都可以使用IRS Free File申請自動延期，或造訪IRS.gov/Extensions 網站選擇其他延期方式。
提交申請領取福利
許多居住在美國境外的納稅人有資格享受稅收優惠，例如海外收入免稅和外國稅收抵免，但只有在提交美國納稅申報表的情況下才能享受這些優惠。
此外，美國國稅局鼓勵家庭了解並申請更多稅收優惠，例如兒童稅收抵免、其他受扶養人稅收抵免以及兒童和受扶養人照顧費用抵免。雖然海外納稅人通常也符合條件，但這些抵免的計算方式取決於他們在2023年是否在美國居住超過半年。更多信息，請參閱附表8812“符合條件的兒童和其他受撫養人抵免”的說明以及表格2441“兒童和受撫養人照護費用”的說明。
外國賬戶和資產所需的報告
美國公民或居民外國人的全球收入通常需繳納美國所得稅，包括來自外國信託、外國銀行帳戶和證券帳戶的收入。大多數情況下，相關納稅人需要填寫並附上附表B「利息和普通股利」至其1040系列報稅表。附表B第三部分詢問是否有外國帳戶，例如銀行帳戶和證券帳戶，通常要求美國公民申報每個帳戶所在的國家。
此外，部分納稅人可能還需要填寫並附上8938表格—《特定海外金融資產申報表》。通常情況下，美國公民、居民外國人以及某些非居民外國人，如果其特定海外金融資產的總價值超過一定限額，則必須在此表格中申報。詳情請參閱此表格的說明。
此外，除在報稅表中申報特定海外金融資產外，某些海外金融帳戶，例如銀行帳戶或證券帳戶，還必須透過向財政部金融犯罪執法網絡 (FinCEN) 電子提交114 表《海外銀行和金融帳戶報告》(FBAR )進行申報。 FBAR 申報要求適用於在 2023 年任何時間擁有海外金融帳戶權益、簽署權或其他授權的美國人士，且這些帳戶的總價值超過 10,000 美元。
美國國稅局鼓勵擁有海外資產的美國公民，即使資產規模相對較小，也應查看是否需要提交海外銀行帳戶報告（FBAR）。此表格只能透過《銀行保密法》電子申報系統取得。年度FBAR的提交截止日期為2024年4月15日。但是，金融犯罪執法網絡（FinCEN）會為錯過4月截止日期的人士自動延期至2024年10月15日。無需申請延期。更多資訊請上FinCEN網站。
以美元報告
任何以外幣支付的收入或可扣除的費用必須在美國納稅申報表中以美元報告。 同樣，任何稅款都必須以美元支付。
美國國稅局8938表格要求所有交易均使用12月31日的匯率，無論交易當天的實際匯率如何。通常情況下，只要匯率使用一致，美國國稅局就會接受已公佈的匯率。有關匯率的更多信息，請參閱“外幣和貨幣匯率”部分。
FinCEN 114 表格的說明指出，對於非美元帳戶，申報人應使用美國財政部財政服務局在相關日曆年最後一日公佈的匯率，將帳戶最高價值轉換為美元。如果無法獲得財政服務局的匯率，申報人可以使用其他可核實的外幣匯率。
繳納稅款
為確保稅款及時到賬，國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款，以方便快捷。最快簡單的方式是透過國稅局線上帳戶、國稅局直接支付和電子聯邦稅務支付系統 (EFTPS)。這些以及其他電子支付選項均可在IRS.gov/Payments上找到。
為外籍人士提供報告
在2023年放棄美國國籍或不再是美國合法永久居民身分的納稅人必須提交雙重身分報稅表，並附上8854表格－初始及年度放棄國籍聲明。 8854表的副本也必須在報稅截止日期（包括延期）前提交給美國國稅局。更多詳情，請參閱此表格的說明以及2009-85號公告－《第877A條規定的放棄國籍人士指南》 。