與往常一樣，美國國稅局根據 2021-45 收入程序使用 IR-2021-219 向稅務從業人員社區和納稅人通知即將到來的 2022 年通脹增加至稅率等級、標準扣除和適用的逐步淘汰等項目每個範圍，IRC Sec 911 外國收入排除，IRC Sec 877(A) 外派規定 5 年年度所得稅應付門檻和外派免稅額，以及更多……
美國國稅局今日公佈了2022納稅年度超過60項稅收條款的年度通膨調整方案，其中包括稅率表和其他稅收變更。 2021-45號收入程序詳細說明了這些年度調整。
收入程序2021-45的變化重點：
下文所述的2022納稅年度調整通常適用於2023年提交的納稅申報表。
大多數納稅人最感興趣的2022納稅年度的稅項包括以下金額：
- 已婚夫婦在 2022 納稅年度共同申報的標準扣除額比上一年增加了 25,900 美元至 800 美元。 對於單獨報稅的單身納稅人和已婚人士，12,950 年的標準扣除額增加到 2022 美元，增加 400 美元，而對於戶主，19,400 納稅年度的標準扣除額為 2022 美元，增加 600 美元。
- 與 2022 年一樣，0 納稅年度的個人免稅額仍為 2021，取消個人免稅額是《減稅和就業法》中的一項規定。
- 邊際利率：對於 2022 納稅年度，收入超過 37 美元的個人單身納稅人的最高稅率仍為 539,900%（已婚夫婦共同申報的最高稅率為 647,850 美元）。
其他費率是：
35%，收入超過 215,950 美元（已婚夫婦共同申報為 431,900 美元）；
收入超過 32 美元的 170,050%（已婚夫婦共同申報為 340,100 美元）；
收入超過 24 美元的 89,075%（已婚夫婦共同申報為 178,150 美元）；
收入超過 22 美元的 41,775%（已婚夫婦共同申報為 83,550 美元）；
收入超過 12 美元（已婚夫婦共同申報為 10,275 美元）的 20,550%。
對於收入為 10 美元或以下的單身人士，最低稅率為 10,275%（已婚夫婦共同申報為 20,550 美元）。
- 對於 2022 年，與 2021 年、2020 年、2019 年和 2018 年一樣，逐項扣除沒有限制，因為該限制已被《減稅和就業法》取消。
- 2022納稅年度的替代性最低稅收免稅額為75,900美元，並開始逐步淘汰，為539,900美元（夫妻共同申報的夫婦，其稅收豁免開始逐步淘汰，則為118,100美元，為1,079,800美元）。 2021年的免稅額為73,600美元，並開始逐步淘汰，為523,600美元（已婚夫妻共同申請的免稅額為114,600美元，為1,047,200美元）。
- 對於有三個或更多合格子女的合格納稅人，2022 納稅年度的最高收入所得稅抵免額為 6,935 美元，高於 6,728 納稅年度的 2021 美元。收入程序包含一個表格，提供其他類別的最高 EITC 金額、收入門檻和階段-出局。
- 對於 2022 納稅年度，合格交通附加福利的每月限額和合格停車的每月限額增加到 280 美元。
- 對於從 2022 年開始的納稅年度，員工為健康靈活支出安排供款而減薪的美元限制增加到 2,850 美元。 對於允許結轉未使用金額的自助餐廳計劃，最高結轉金額為 570 美元，比 20 年開始的納稅年度增加了 2021 美元。
- 對於 2022 納稅年度，在醫療儲蓄賬戶中擁有獨立保險的參與者，該計劃的年度免賠額必須不少於 2,450 美元，比 50 納稅年度增加 2021 美元； 但不超過 3,700 美元，比 100 納稅年度增加 2021 美元。對於自費保險，最高自付費用金額為 4,950 美元，比 150 年增加 2021 美元。對於 2022 納稅年度，對於家庭保險，年度免賠額不少於 4,950 美元，高於 4,800 年的 2021 美元； 但是，免賠額不能超過 7,400 美元，比 250 納稅年度的限額增加 2021 美元。對於家庭保險，9,050 納稅年度的自付費用限額為 2022 美元，比 300 納稅年度增加 2021 美元。
- 聯合申報人用於確定 § 25A(d)(2) 中提供的終身學習抵免額減少的修改後的調整後總收入金額未針對 31 年 2020 月 80,000 日之後開始的應稅年度的通貨膨脹進行調整。終身學習抵免額分階段進行修改後的調整後總收入超過 160,000 美元（聯合申報為 XNUMX 美元）的納稅人。
- 在2022納稅年度，外國所得的收入免稅額為112,000美元，而108,700納稅年度為2021美元。
- 到2022年死亡的死者遺產的基本排除額為12,060,000美元，高於11,700,000年去世的死者遺產的總計2021美元。
- 從 16,000 年的 2022 美元增加到 15,000 年的 2021 美元。
- 2022納稅年度允許採用的最大抵免額為合格的採用費用金額，最高為$ 14,890，高於14,440年的$ 2021。