像往常一樣，美國國稅局向稅務從業者社區和納稅人建議即將到來的 2021 年通脹增加，這些項目包括稅率等級、標準減免和適用的逐步淘汰範圍，IRC Sec 911 外國收入排除, IRC Sec 877(A) Expatriation 規定 5 年年度所得稅應繳門檻和 Expatriation Expatriation Exemption 金額，以及更多……
美國國稅局今日公佈了2021納稅年度超過60項稅收條款的年度通膨調整方案，其中包括稅率表和其他稅收變更。 2020-45號收入程序詳細說明了這些年度調整。
2020-45號收入程序變更要點：2020年綜合撥款法案提高了逾期60天未提交報稅表的最低附加稅額。自2019年12月31日後到期的申報表起，新的附加稅額為435美元或應繳稅款的100%，以較低者為準，高於先前的330美元。 435美元的附加稅額將根據通貨膨脹進行調整。
下文所述的2021納稅年度調整通常適用於2022年提交的納稅申報表。
大多數納稅人最感興趣的2021納稅年度的稅項包括以下金額：
- 共同申報的2021納稅年度已婚夫婦的標準扣除額增加至25,100美元，較上一年增加300美元。 對於單獨報稅的納稅人和已婚人士，12,550年的標準扣除額增加至$ 2021，增加150美元，而戶主的標準扣除額將在18,800納稅年度增加$ 2021。
- 2021納稅年度的個人免稅額與0年相同，仍為2020； 減免和就業法案中的一項規定是取消個人豁免。
- 邊際稅率：對於 2021 納稅年度，個人單身的最高稅率仍為 37%
收入超過 523,600 美元的納稅人（已婚夫婦共同申報為 628,300 美元）。
其他稅率為： 35%，收入超過 209,425 美元（已婚夫婦為 418,850 美元）
共同申報）； 收入超過 32 美元的 164,925%（已婚夫婦共同申報為 329,850 美元）；
收入超過 24 美元的 86,375%（已婚夫婦共同申報為 172,750 美元）； 收入的 22%
超過 40,525 美元（已婚夫婦共同申報為 81,050 美元）； 收入超過 12 美元的 9,950%
（已婚夫婦共同申報為 19,900 美元）。 單身收入的最低稅率為 10%
收入為 9,950 美元或以下的個人（已婚夫婦共同申報為 19,900 美元）。 - 對於2021年，如2020年，2019年和2018年一樣，對逐項扣除沒有限制，因為該限制已被《減稅和就業法》所廢除。
- 2021納稅年度的替代性最低稅收免稅額為73,600美元，並開始逐步淘汰，為523,600美元（夫妻共同申報的夫婦，其稅收豁免開始逐步淘汰，則為114,600美元，為1,047,200美元）。 2020年的免稅額為72,900美元，並開始逐步淘汰，為518,400美元（已婚夫妻共同申請的免稅額為113,400美元，為1,036,800美元）。
- 有三個或三個以上合格子女的合格納稅人，在2021納稅年度的最高收入抵免額是$ 6,728，而在6,660納稅年度是$ 2020。閾值和淘汰。
- 在2021納稅年度，合格交通附加福利的每月限額仍然為270美元，合格停車的每月限額也是如此。
- 對於從 2021 年開始的納稅年度，員工為健康靈活支出安排供款而減薪的美元限制仍為 2,750 美元。 對於允許結轉未使用金額的自助餐廳計劃，最高結轉金額為 550 美元，比 50 年開始的納稅年度增加了 2020 美元。
- 對於2021納稅年度（具有醫療儲蓄帳戶的自給自足保險的參與者），該計劃的年度自付額必須不少於2,400美元，比50納稅年度增加2020美元； 但不超過$ 3,600，比50納稅年度增加了$ 2020。對於自費保險，自付費用的最大金額為$ 4,800，比50年增加了$ 2020。對於2021納稅年度，有家庭保險的參與者年度免賠額為4,800美元，高於4,750年的2020美元; 但是，自付額不能超過$ 7,150，比50納稅年度的上限增加了$ 2020。對於家庭保險，自付費用限額為8,750納稅年度的$ 2021，比100納稅年度增加了$ 2020。
- 對於2021納稅年度，聯合申報人用於確定終身學習抵免額減少的調整後總收入金額為119,000美元，高於118,000納稅年度的2020美元。
- 在2021納稅年度，外國所得的收入免稅額為108,700美元，而107,600納稅年度為2020美元。
- 到2021年死亡的死者遺產的基本排除額為11,700,000美元，高於11,580,000年去世的死者遺產的總計2020美元。
- 與15,000日曆年一樣，2021日曆年的禮物年度免稅額為$ 2020。
- 2021納稅年度允許採用的最大抵免額為合格的採用費用金額，最高為$ 14,440，高於14,300年的$ 2020。