如果您居住在美國境外，今天17 月17 日是自動截止日期— 美國國稅局(IRS) 提醒納稅人，如果居住在美國境外，他們必須在本報稅季2019 年15 月2019 日之前提交美國納稅申報表。但如果他們無法滿足這一截止日期，他們可以要求將時間延長至15 年8938 月114 日。必須在1040 表格和FBAR 上申報FATCA 申報要求由於表格 XNUMX 的提交要求，這兩種表格的截止日期與適用於表格 XNUMX 的截止日期相同。
美國國稅局今天提醒在美國境外生活和工作的納稅人必須在 2018 月 17 日星期一之前提交 XNUMX 年聯邦所得稅申報表。
17 月 XNUMX 日的截止日期適用於美國公民和海外居民，包括具有雙重國籍的人。對於無法在截止日期前提交申請的人，可以延長提交時間。
需要考慮的要點：
大多數人在國外需要提交
正如大多數美國納稅人必須在 15 月 2019 日之前向 IRS 提交納稅申報表一樣，在其他國家生活和工作的納稅人也需要提交納稅申報表。然而，最後期限會自動延長兩個月，17 年的日期為 XNUMX 月 XNUMX 日。
即使納稅人有資格享受稅收優惠，例如外國收入排除或外國稅收抵免，所得稅申報要求通常也適用，這大大減少或消除了美國的稅務義務。只有當符合資格的納稅人提交美國所得稅申報表時，才可獲得這些稅收優惠。
如果納稅人的納稅所在地和住所均位於美國和波多黎各境外，則他們有資格在 17 月 17 日此特殊申報截止日期之前提交申請。在美國和波多黎各以外的軍隊服役且在定期報稅表截止日期服役的人也有資格延長至 XNUMX 月 XNUMX 日。
應繳稅款的繳納截止日期為15月15日。逾期繳納的稅款仍需支付利息，目前年利率為6%，以日複利計算。詳情請參閱《美國公民和海外居民稅務指南》（第54號出版物）中的「何時申報和繳稅」部分。
外國賬戶和資產所需的報告
聯邦法律要求美國公民和居民外國人申報其全球收入，包括來自外國信託、外國銀行帳戶和證券帳戶的收入。大多數情況下，相關納稅人需要填寫並附上附表B。附表B第三部分詢問是否有外國帳戶，例如銀行帳戶和證券帳戶，通常要求美國公民申報每個帳戶所在的國家。
此外，部分納稅人可能還需要填寫並附上8938表（海外金融資產申報表）。通常情況下，美國公民、居民外國人以及某些非居民外國人，如果其海外金融資產的總價值超過特定限額，則必須在此表格中申報。詳情請參閱此表格的使用說明。
外國賬戶報告截止日期
除了在報稅表中申報特定海外金融資產外，凡在2018年任何時間擁有總價值超過10,000萬美元的海外金融帳戶權益、簽字權或其他授權的納稅人，均須向財政部電子提交金融犯罪執法網絡（FinCEN）114表格，即《海外銀行和金融賬戶報告》（FBAR）。鑑於此門檻，美國國稅局（IRS）鼓勵所有擁有海外資產（即使數額相對較小）的納稅人檢查是否需要履行此項申報義務。此表格僅可透過《銀行保密法》（BSA）電子申報系統網站取得。
提交年度外國銀行和金融帳戶報告（FBAR）的截止日期現已與聯邦所得稅申報的截止日期相同，均為2019年4月15日。但對於錯過原截止日期的申報者，金融犯罪執法網絡（FinCEN）將自動延期至2019年10月15日。無需另行申請延期。
可用自動擴展
無法在 17 月 17 日截止日期前完成的海外納稅人仍可以獲得更多時間提交申請，但需要提出申請。延期請求必須在 15 月 2019 日之前提交。但是，這並不會延長納稅時間。
申請延期報稅最便捷的方式之一是透過IRS.gov網站上的「免費報稅」（Free File）連結。只需幾分鐘，任何人，無論收入多少，都可以使用這項免費服務在線申請4868表格的延期。也可以依照表格上的說明填寫紙本表格申請。 4868表格要求納稅人估算其應納稅額並繳納任何應繳稅款。
另一種選擇是電子支付。當納稅人選擇填寫 4868 表格，並使用直接支付、電子聯邦稅款支付系統 (EFTPS) 或借記卡/信用卡支付全部或部分聯邦稅款時，美國國稅局 (IRS) 將自動處理延期申請。進行電子支付並註明用於延期時，無需單獨填寫 4868 表格。沒有美國銀行帳戶的國際納稅人應造訪IRS.gov 網站的「外國電子支付」部分，以了解更多付款方式和資訊。
戰區納稅人無需提出要求即可獲得更多時間
在戰區服役的軍人和符合條件的後勤人員，在離開戰區後至少有180天的時間提交納稅申報表並繳納應繳稅款。這包括在伊拉克、阿富汗和其他戰區服役的人員。指定戰區清單可在《武裝部隊稅務指南》第3號出版物中找到。
各種情況都會影響任何特定納稅人可獲得的延期的確切期限。詳細信息，包括說明如何計算這些延期的示例，可以在出版物 3 的“截止日期延期”部分中找到。
以美元報告
任何以外幣支付的收入或可扣除的費用必須在美國納稅申報表中以美元報告。 同樣，任何稅款都必須以美元支付。
FINCEN 114 表格和 IRS 8938 表格均要求所有交易使用 12 月 31 日的匯率，無論交易當天的實際匯率如何。通常情況下，美國國稅局 (IRS) 會接受任何已公佈且持續使用的匯率。有關匯率的更多信息，請參閱“外幣和貨幣匯率”部分。
外派報告
在2018年放棄美國國籍或不再是美國合法永久居民身分的納稅人必須提交雙重身分外國人報稅表，並附上8854表格（初始和年度放棄國籍聲明）。 8854表的副本也必須在報稅截止日期（包括延期）前提交至美國國稅局（地址：Philadelphia, PA 19255-0049）。更多詳情，請參閱此表格的說明以及2009-85號通知（PDF），即《第877A條規定的放棄國籍人士指南》。
支票預扣稅
2018 年欠稅的納稅人可以透過增加薪資預扣稅額來避免 2019 年再次出現同樣的問題。如需協助確定合適的預扣稅額，請使用IRS.gov 網站上的預扣稅計算器。
美國國稅局結束離岸自願披露計劃 (OVDP)
美國國稅局將繼續使用自願披露以外的其他工具來打擊海外避稅行為，包括納稅人教育、舉報人線索、民事調查和刑事訴訟。國稅局將繼續實施簡化申報合規程序，該程序將繼續有效並適用於符合條件的納稅人。但是，與海外自願披露計劃 (OVDP) 一樣，國稅局表示可能會在某個時候終止簡化申報合規程序。有關 OVDP 和簡化程序的完整詳情，請參閱「美國納稅人未披露海外金融資產的可用選項」。
擔心不合規行為可能構成稅務犯罪或涉稅犯罪的納稅人，可以透過填寫14457 表格，利用更新後的自願揭露程序來遵守稅法，避免潛在的刑事訴訟。有關更新後的自願披露程序的更多信息，請參閱 2018 年 11 月 20 日發布的臨時指導備忘錄 LB&I-09-1118-01。
更多信息：
- 任何居住在國外的美國納稅人如有稅務問題，可以參考 國際納稅人 IRS.gov 頁面並使用 IRS 稅務地圖和國際稅務主題索引來獲取答案。
- 擁有向美國財政部報告其賬戶的外國金融賬戶的納稅人也應訪問 FBAR情況介紹 發佈在 IRS.gov 上。
- 正在國外尋找報稅表準備人員的納稅人應該訪問 帶有憑證和特定資格的聯邦納稅申報單編制者目錄.
- 為幫助避免延遲退稅，居住在國外的納稅人應訪問 海外納稅人有效獲得退稅的實用技巧 頁。
- 有關適用於美國公民和居住在國外的外國人的稅務規則的更多信息，請參閱 IRS.gov 上的第 54 號出版物。