華盛頓——美國國稅局今天警告納稅人，應警惕“過度申報商業抵免”，該行為被列入2016 年報稅季的“十二大稅務騙局”名單。
美國國稅局局長約翰·科斯基寧說：“美國國稅局致力於製止不當使用商業信用並抓住錯誤索賠的推動者。”
每年編制的“骯髒一打”列出了納稅人隨時可能遇到的各種常見騙局，但其中許多騙局在申報季節達到頂峰，因為人們準備報稅或僱用人員幫助納稅。
燃油稅抵免詐騙
涉及燃油稅抵免的欺詐行為被認為是輕率的稅收索賠，可能會導致 5,000 美元的罰款。 此外，非法詐騙可能導致重大處罰和利息以及可能的刑事起訴。 美國國稅局刑事調查局與司法部 (DOJ) 密切合作，阻止詐騙並起訴背後的犯罪分子。
燃油稅抵免通常僅限於非公路商業用途或農業用途。 因此，大多數納稅人無法獲得抵免。 儘管如此，美國國稅局仍然經常發現不道德的準備者，他們誘使大量納稅人錯誤地要求抵免以誇大他們的退稅。
聯邦政府對汽油、柴油、煤油、替代燃料和某些其他類型的燃料徵稅。 這些燃料的某些商業用途是免稅的。 為其中一種目的購買燃料的個人和企業可以通過提交 4136 表（聯邦燃料稅抵免）申請稅收抵免。
該稅針對用於為道路和高速公路上的車輛和設備提供動力的燃料。 為驅動車輛和越野使用的設備所支付的燃料稅可能有資格獲得稅收抵免，並且可能包括農用設備、某些船隻、火車和飛機。
燃油稅抵免的不當要求通常有兩種形式。 個人或企業可能會對其合法的納稅申報表提出錯誤的要求。 或者，身份竊賊可能會在更廣泛的欺詐計劃中索取功勞。
美國國稅局已採取多項措施來改善涉及燃油稅抵免的合規流程。
IRS 合規過濾器正在阻止處理大量可疑的燃油稅抵免索賠。 例如，新的身份盜竊篩選過濾器還提高了 IRS 在退貨處理期間識別可疑燃油稅抵免索賠的能力。
美國國稅局已採取額外措施來確定要求燃油稅抵免的申報表以供審查，包括擴大識別標準以確保在選擇有問題的納稅申報表時採用更全面的合規方法。
研究學分詐騙
研究信用是稅法中促進私營部門研究和實驗的一個重要特徵。
美國國稅局每年確實發現大量濫用研究信用的情況。 研究信用的不當索賠通常涉及未能參與或證實合格的研究活動和/或滿足與合格研究費用相關的要求。
合格的研究活動不包括對納稅人實現預期結果或最終結果的適當設計的方法或能力沒有不確定性的活動，或不包括尚未證明幾乎所有相關活動的活動是用於解決不確定性的實驗過程的要素。
美國國稅局還發現一些研究信貸索賠中包含不正當費用。 某些活動，例如商業生產後的研究、現有業務組件的改編、外國研究和資助的研究，被明確排除在研究信用之外，儘管 IRS 知道這些活動已包含在研究信用的索賠中。
此外，合格研究費用僅包括內部研究費用和合同研究。 合格研究費用不包括未表明索賠費用與合格研究活動之間存在聯繫的費用。
《國內稅收法》第 41 條規定了增加研究活動的信用，通常稱為“研究信用”。 國會於 1981 年頒布了研究信貸，以激勵美國工業界投資於研究和實驗。 自頒布以來，研究信貸已被延長 16 次，直到 2015 年 31 月，對於 2014 年 XNUMX 月 XNUMX 日之後支付的金額，它成為永久性的。
有資格獲得抵免的納稅人可以通過填寫表格 20（增加研究活動的抵免額）並將其附在其納稅申報表中，最多可抵扣超過基本金額 6765% 的合格費用。
要申請研究抵免，納稅人必須評估並適當記錄他們在一段時間內的研究活動，以確定為每項合格研究活動支付的合格研究費用金額。 雖然納稅人可能會估計一些研究費用，但納稅人必須有事實基礎來進行估算。
無根據的研究抵免申請可能會使納稅人受到處罰。 納稅人應仔細審查第三方准備的報告或研究，以確保它們準確反映納稅人的活動。 參與準備不當索賠或研究信用研究的第三方也可能受到處罰。