出售資本資產時，通常會產生資本利得或損失。資本資產包括您自用或投資的大部分財產。以下是您應該了解的 10 個事實。 資本利得和損失:
1. 資本資產。 資本資產包括您的房屋或汽車等財產，以及股票和債券等投資財產。
2. 損益。 資本收益或損失是您的基礎與您出售資產時獲得的金額之間的差額。 您的基礎通常是您為資產支付的費用。
3. 淨投資所得稅。 您必須將所有資本收益包括在您的收入中，並且您可能需要遵守 淨投資所得稅 如果您的收入超過一定數額。 該稅的稅率為 3.8%。 有關詳細信息，請訪問 IRS.gov。
4. 可扣除的損失。 您可以扣除出售投資物業的資本損失。 您不能扣除出售您為個人使用而持有的財產的損失。
5. 損失限額。 如果您的資本損失超過您的資本收益，您可以在納稅申報表中扣除差額作為損失。 這種損失限制為每年 3,000 美元，如果您已婚並單獨提交報稅表，則為 1,500 美元。
6. 結轉損失。 如果您的總淨資本損失超過您可以扣除的限額，您可以將其結轉到明年的納稅申報表。
7. 長期和短期。 資本收益和損失被視為長期或短期，具體取決於您持有該財產的時間。 如果您持有一年或更短的時間，則收益或損失是短期的。
8. 淨資本收益。 如果您的長期收益大於長期損失，則兩者之間的差額就是淨長期資本收益。 如果您的淨長期資本收益大於您的淨短期資本損失，則您擁有淨資本收益。
9. 稅率。 淨資本收益的稅率通常取決於您的收入。 淨資本收益的最高稅率為 20%。 但是，對於大多數納稅人來說，將適用零或 15% 的稅率。 25% 或 28% 的稅率也適用於某些類型的淨資本收益。
10 要歸檔的表格。 您經常需要歸檔 形式8949, 資本資產的銷售和其他處置，以及您的聯邦納稅申報表，以報告您的收益和損失。 你還需要備案 附表D., 資本收益和損失，以及您的納稅申報表。
有關此主題的更多信息，請參閱 附表 D 說明以及 出版物550，投資收入和費用。 您可以訪問 IRS.gov 立即查看、下載或打印您需要的任何稅務產品。
每個納稅人在與 IRS 打交道時都應了解一系列基本權利。 這些是您的納稅人權利法案。 在 IRS.gov 上探索您的權利和我們保護它們的義務。
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