華盛頓——美國國稅局今天宣布了生活成本調整，影響到 2016 納稅年度養老金計劃和其他與退休相關的項目的美元限制。總的來說，2016 年的養老金計劃限制不會改變，因為生活指數未達到觸發其調整的法定門檻。 但是，其他限制將會改變，因為該指數的增長確實達到了法定門檻。
從 2015 年到 2016 年，限制的亮點包括：
- 對於IRA供款人而言，如果他們的收入在184,000美元至194,000美元之間，則該供款額將從183,000美元至193,000美元提高，而該IRA供款者未受工作場所退休金計劃的覆蓋，並且已與受保障的人結婚。
- 向羅斯 IRA 供款的納稅人的 AGI 逐步淘汰範圍為 184,000 美元至 194,000 美元，已婚夫婦共同申報的金額從 183,000 美元增加到 193,000 美元。 對於單身人士和戶主，收入逐步淘汰範圍為 117,000 美元至 132,000 美元，從 116,000 美元增加到 131,000 美元。
- 低收入和中等收入工人的儲蓄者信貸（也稱為退休儲蓄供款信貸）的 AGI 限額為 61,500 美元，已婚夫婦聯合報稅時為 61,000 美元； 戶主的 46,125 美元，高於 45,750 美元； 單獨報稅的已婚人士和單身人士從 30,750 美元上漲到 30,500 美元。
自 2015 年起保持不變的限制亮點包括：
- 參與 401(k)、403(b)、大多數 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的員工的選擇性延期（供款）限額保持不變，為 18,000 美元。
- 參加 50(k)、401(b)、大多數 403 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的 457 歲及以上員工的追補繳款限額保持不變，為 6,000 美元。
- 個人退休安排 (IRA) 的年度供款限額保持不變，為 5,500 美元。 50 歲及以上個人的額外補繳限額不受年度生活費用調整的影響，仍為 1,000 美元。
- 對於那些在一定範圍內修改調整後總收入 (AGI) 的納稅人，向傳統 IRA 供款的納稅人的扣除將逐步取消。 對於工作場所退休計劃涵蓋的單身人士和戶主，收入逐步淘汰範圍保持不變，為 61,000 美元至 71,000 美元。 對於共同申報的已婚夫婦，其中為 IRA 供款的配偶由工作場所退休計劃覆蓋，收入逐步淘汰範圍保持不變，為 98,000 美元至 118,000 美元。 對於工作場所退休計劃涵蓋的單獨申報表的已婚個人，逐步淘汰範圍不受年度生活成本調整的影響，仍為 0 至 10,000 美元。
- 向羅斯 IRA 供款的已婚個人提交單獨申報表的 AGI 淘汰範圍不受限制 到年度公司st-of-living 調整併保持 0 至 10,000 美元。
以下是有關調整後和未更改的限制的詳細信息。
《美國國內稅收法典》第415條規定了合格退休計畫的福利和繳款金額上限。第415(d)條要求財政部長每年根據生活成本的成長調整這些上限。適用於遞延補償計畫的其他限制也受第415條規定的這些調整的影響。根據第415(d)條，這些調整應依照與《社會安全法》第215(i)(2)(A)條規定的福利金額調整程序類似的程序進行。
自 1 年 2016 月 415 日起，第 1(b)(210,000)(A) 條規定的固定福利計劃下的年度福利限額保持不變，為 1 美元。 對於在 2016 年 415 月 1 日之前離職的參與者，第 2015(b)(1.0011)(B) 節規定的固定福利計劃的限額是通過將參與者的薪酬限額乘以 XNUMX 計算得出的，該限額經調整至 XNUMX 年。
415 年第 1(c)(2016)(A) 節規定的固定繳款計劃限額保持不變，為 53,000 美元。
該法典規定，各種其他美元金額將與第 415(b)(1)(A) 節的美元限制同時以相同的方式進行調整。 考慮到適用的四捨五入規則後，2016 年的金額如下：
第 402(g)(1) 節對第 402(g)(3) 節所述的選擇性延期排除的限制保持不變，為 18,000 美元。
第 401(a)(17)、404(l)、408(k)(3)(C) 和 408(k)(6)(D)(ii) 條規定的年度賠償限額保持不變，為 265,000 美元。
第 416(i)(1)(A)(i) 條關於頭重腳輕計劃中關鍵員工定義的美元限制保持不變，為 170,000 美元。
根據第 409(o)(1)(C)(ii) 節，用於確定受 5 年分配期約束的員工持股計劃中的最大賬戶餘額的美元金額保持不變，為 1,070,000 美元，而用於確定延長 5 年分配期保持不變，為 210,000 美元。
根據第 414(q)(1)(B) 條定義高薪僱員的限額保持不變，為 120,000 美元。
根據第 414(v)(2)(B)(i) 條對適用雇主計劃的追加供款的美元限制，而不是第 401(k)(11) 條或第 408(p) 條中描述的個人計劃50 歲或以上的年齡保持不變，為 6,000 美元。 第 414(v)(2)(B)(ii) 條規定的對 401 歲或以上個人在第 11(k)(408) 條或第 50(p) 條中描述的適用雇主計劃的追加供款的美元限制保持不變，為 3,000 美元。
根據 401 年 17 月 1 日生效的計劃，根據 1993 年 401 月 17 日生效的計劃，允許根據第 395,000 節（ a)(XNUMX) 被考慮在內，保持不變，為 XNUMX 美元。
第 408(k)(2)(C) 節關於簡化員工養老金 (SEP) 的補償金額保持不變，為 600 美元。
第 408(p)(2)(E) 條關於 SIMPLE 退休賬戶的限制保持不變，為 12,500 美元。
第 457(e)(15) 條關於州和地方政府以及免稅組織的遞延補償計劃的遞延限制保持不變，為 18,000 美元。
根據所得稅條例第 1.61 條第 21(f)(5)(i) 條關於附加福利估值的“控制員工”定義的補償金額保持不變，為 105,000 美元。 第 1.61 條第 21(f)(5)(iii) 條規定的賠償金額保持不變，為 215,000 美元。
該法典規定，根據第 1,000,000,000(e)(432)(H)(v)(III)(aa) 條，用於確定多雇主計劃是否為系統重要計劃的 9 美元門檻值使用生活費用調整進行調整根據第 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb) 條規定。 考慮到適用的四捨五入規則後，根據第 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) 條，用於確定多雇主計劃是否為系統重要計劃的門檻在 2016 年從 1,000,000,000 美元增加至 1,012,000,000 美元。
該守則還規定，將使用第 1(f)(3) 節下的生活成本調整來調整若干與養老金相關的金額。 考慮到適用的四捨五入規則後，2016 年的金額如下：
根據第 25B(b)(1)(A) 條，確定已婚納稅人聯合申報的退休儲蓄供款抵免額的調整後總收入限額從 36,500 美元增加到 37,000 美元； 第 25B(b)(1)(B) 條規定的限額從 $39,500 增加到 $40,000； 第 25B(b)(1)(C) 和 25B(b)(1)(D) 條規定的限額從 61,000 美元增加到 61,500 美元。
根據第 25B(b)(1)(A) 條確定納稅人作為戶主申報的退休儲蓄供款抵免額的調整後總收入限額從 27,375 美元增加到 27,750 美元； 第 25B(b)(1)(B) 條規定的限額從 $29,625 增加到 $30,000； 第 25B(b)(1)(C) 和 25B(b)(1)(D) 條規定的限額從 45,750 美元增加到 46,125 美元。
根據第 25B(b)(1)(A) 條確定所有其他納稅人的退休儲蓄供款抵免額的調整後總收入限額從 18,250 美元增加到 18,500 美元； 第 25B(b)(1)(B) 條規定的限額從 $19,750 增加到 $20,000； 第 25B(b)(1)(C) 和 25B(b)(1)(D) 條規定的限額從 $30,500 增加到 $30,750。
根據第 219(b)(5)(A) 條，個人進行合格退休供款的免賠額保持不變，為 5,500 美元。
第 219(g)(3)(B)(i) 條規定的適用美元金額，用於確定提交聯合申報表的積極參與者或符合條件的寡婦 (er) 的納稅人的 IRA 供款的可扣除金額保持不變，為 98,000 美元. 根據第 219(g)(3)(B)(ii) 條，所有其他納稅人（提交單獨申報表的已婚納稅人除外）的適用美元金額保持不變，為 61,000 美元。 根據第 219(g)(3)(B)(iii) 條，已婚個人單獨申報的適用美元金額不受年度生活費用調整的影響，仍為 0 美元。 根據第 219(g)(7)(A) 條，對於不是積極參與者但其配偶是積極參與者的納稅人的適用美元金額從 183,000 美元增加到 184,000 美元。
第 408A(c)(3)(B)(ii)(I) 條規定的調整後總收入限制用於確定提交聯合申報表的已婚納稅人或作為合格寡婦（er）提交的納稅人的最大 Roth IRA 供款額增加從 183,000 美元到 184,000 美元。 根據第 408A(c)(3)(B)(ii)(II) 節，所有其他納稅人（已婚納稅人單獨申報的納稅人除外）的調整後總收入限額從 116,000 美元增加到 117,000 美元。 根據第 408A(c)(3)(B)(ii)(III) 條，已婚個人單獨申報的適用美元金額不受年度生活費用調整的影響，仍為 0 美元。
第 430(c)(7)(D)(i)(II) 條下的美元金額，用於確定根據第 430(c) 條進行特別選舉的單一雇主固定福利養老金計劃的超額僱員薪酬（ 2)(D) 已從 $1,101,000 增加到 $1,106,000。