***NIEUWS FLASH*** – 18 juni 2014- Nieuwe gestroomlijnde begeleiding – Nieuwe gestroomlijnde vertegenwoordigt BONANZA GIFT voor niet-gerapporteerde Amerikaanse belastingaangifte-filers

9 januari 2024

door: Marc J. Strohl, CPA, Protax Consulting Services Inc.

Klik hier voor pdf-versie.

Klik hier voor PDF-versie (executive Summery).

______________________________________________________________________________________

Managementsamenvatting; – 18 juni 2014 Wijzigingen die van invloed zijn op bestaande Gestroomlijnd:

Gestroomlijnd- uitgebreid en versoepeld aan een grotere populatie van Amerikaanse belastingbetalers die buiten de VS wonen en voor het eerst aan bepaalde Amerikaanse belastingbetalers die in de VS wonen

1- Gewijzigd om uit te breiden tot Amerikaanse belastingbetalers die in de VS wonen - genaamd: 'Streamlined Domestic Offshore Procedures' - Voltooiing van nieuw formulier 14654 - Certificering van US Person die in de Verenigde Staten woont voor gestroomlijnde binnenlandse offshore-procedures - , invoering van een titel van 5% 26 Diversen Offshore-boete op de hoogste totale eindejaarsrekening en activawaarden van gespecificeerde buitenlandse financiële activa-saldi

-Voor belastingbetalers die buiten de VS wonen, genaamd "Gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures". Voltooiing van nieuw formulier 14653- Certificering van een Amerikaanse persoon die buiten de Verenigde Staten woont voor gestroomlijnde buitenlandse offshore-procedures.

2- Elimineert de vragenlijstvereiste en het concept van risicobeoordeling of $ 1,500 of minder aan onbetaalde belasting. 

3- Introduceert een brede definitie en concept van 'niet-opzettelijk' - een verklaring van de belastingbetaler vereisen dat ze niet-opzettelijk waren door niet alle inkomsten te melden, alle belastingen te betalen en alle informatieaangiften in te dienen, inclusief FBAR's.

4- Geëlimineerde situatie in het OUDE Gestroomlijnde Programma waarbij de belastingbetaler tot de conclusie kwam dat ze een laag nalevingsrisico vertegenwoordigden, maar de IRS later concludeerde zoals afgeleid uit de vereiste bijbehorende aanmeldingen, inclusief de bovengenoemde vragenlijst en op basis van meerdere (ongeveer 8) aanvullende factoren die de belastingbetaler vertegenwoordigde in feite een hoog nalevingsrisico en kwam niet in aanmerking voor deelname, de belastingbetaler had zichzelf al op heterdaad betrapt door zichzelf te onderwerpen aan een mogelijke audit!

Waar- niet-opzettelijk- is gedefinieerd als: gedrag dat het gevolg is van nalatigheid, onoplettendheid of fout of gedrag dat het gevolg is van een te goeder trouw verkeerd begrijpen van de vereisten van de wet. 

Toen Streamlined oorspronkelijk op 6-26-12 werd aangekondigd om op 9-1-12 van kracht te worden, waren de meeste CPA's terughoudend om betrokken te raken bij het gestroomlijnde proces, omdat het oude programma de voltooiing van een opdringerige vragenlijst vereiste om gedeeltelijk risicofactoren vast te stellen die een onderzoek vereisten. lage onbetaalde belastingdrempel als gevolg van een laag inkomen, wat er allemaal op wijst dat de getroffen belastingbetalers geen vergoedingen zouden betalen die nodig zijn om professionele hulp in te schakelen. Natuurlijk waren belastingbetalers ook terughoudend in het gebruik van een gestroomlijnd proces dat voor zichzelf een alarmsignaal zou kunnen geven en tot een bepaalde audit zou kunnen leiden.

De nieuwe richtlijnen/programma veranderen het speelveld aanzienlijk door het elimineren van deze risicobeoordeling, en introduceren een zeer brede en allesomvattende definitie van 'niet-opzettelijk' die van toepassing is op iedereen behalve de meest flagrante overtreders, waardoor naleving eenvoudiger wordt met de introductie van een eenvoudige certificering en een zekerder resultaat en eindspel. 

Dit nieuwe gestroomlijnde programma houdt in dat belastingbetalers die een onbeperkt aanzienlijk bedrag aan onbetaalde belasting verschuldigd zijn, nu kunnen deelnemen aan het gestroomlijnde programma, ongeacht waar ze wonen, dat wil zeggen binnen of buiten de VS

Het Gestroomlijnde Programma bood altijd een boetevrije omgeving, die aanvankelijk en nu nog aantrekkelijker is voor delinquente indieners. Dit omvatte bescherming tegen te late indiening, te late betaling, nauwkeurigheid, informatieteruggave en FBAR-boetes.

Belastingaangiften ingediend door belastingbetalers onder de nieuw toegelaten gestroomlijnde binnenlandse of buitenlandse offshore-procedures, hoewel onderworpen aan een boetevrije omgeving - anders dan de 5% Titel 26 Misc. boete alleen voor Streamlined Domestic – blijven net als voorheen onderworpen aan strafrechtelijke aansprakelijkheid.

De nieuwe gestroomlijnde procedures komen niet in aanmerking voor belastingbetalers wanneer de IRS al civiele of strafrechtelijke onderzoeken of onderzoeken heeft gestart voor een belastingjaar van de belastingbetaler.

Het boetevrije concept is alleen van toepassing op boetes op prospectieve basis, het zal niet van toepassing zijn op eerdere boetebeoordelingen onder voorafgaande stille openbaarmakingen.

Gestroomlijnde buitenlandse of binnenlandse offshore-aanvragen zijn niet onderworpen aan automatische audit, maar alleen aan reguliere selectieprocedures voor indieningsaudits, inclusief matching-audits.

Belastingaangiften die zijn ingediend onder de gestroomlijnde binnenlandse of buitenlandse offshore-procedures, zoals in het algemeen het geval is, zullen worden verwerkt zoals elke reguliere indiening, zullen niet worden erkend door de IRS en bovendien zijn er geen sluitingsovereenkomsten vereist.

 

Achterstallige FBAR Indiening-

Informatie over achterstallige FBAR-inzendingen is te vinden op:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-FBAR-Submission-Procedures

Als er geen gestroomlijnde programmaprocedures nodig zijn om achterstallige of gewijzigde belastingaangiften in te dienen om bruto-inkomen te rapporteren of aanvullende Amerikaanse inkomstenbelasting te betalen, dan moeten achterstallige of gewijzigde FBAR's stilletjes worden ingediend.

 

 

Procedures voor het indienen van achterstallige internationale informatieretouren:

Informatie over het indienen van achterstallige informatieretourzendingen is te vinden op:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-International-Information-Return-Submission-Procedures

Als er geen gestroomlijnde programmaprocedures nodig zijn om achterstallige of gewijzigde belastingaangiften in te dienen om bruto-inkomsten te melden of om aanvullende Amerikaanse inkomstenbelasting te betalen, dan moeten achterstallige of gewijzigde informatieaangiften worden ingediend met een Redelijke Oorzaak, ook in de stille verklaring dat de entiteit niet betrokken is bij belastingontduiking.

 


 

Marc J. Strohl, CPA is een Principal bij Protax Consulting Services Inc
Hij is bereikbaar op: Tel: (212) 714-1805, Fax: (212) 714-6654
E-mail: mstrohl@protaxconsulting.com
Web site: protaxconsulting.com

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van