Vrijwillige openbaarmaking van buitenlandse rekeningen bereikt 43,000, zegt justitiefunctionaris (19 maart 2014)
Vrijwillige openbaarmakingen van buitenlandse rekeningen van Amerikaanse rekeninghouders hebben de 43,000 bereikt, zei Kathryn Kenneally, adjunct-procureur-generaal (belastingafdeling) van het ministerie van Justitie (DOJ) op 18 maart. In een gesprek met Scott Michel van Caplin & Drysdale Chartered tijdens een programma van de American Bar Association over internationale belastinghandhaving, verstrekte Kenneally aanvullende statistieken:
Er zijn strafrechtelijke aanklachten ingediend tegen 71 rekeninghouders - 63 hebben schuld bekend en tot nu toe zijn er vijf veroordeeld; Zes bankiers hebben zich schuldig gemaakt aan strafrechtelijke vervolging; En
De DOJ heeft lopende onderzoeken naar 14 Zwitserse banken en onderzoekt banken in andere landen, waaronder Liechtenstein, Luxemburg, Israël, India en het Caribisch gebied. Volgens Kenneally zijn de recente schuldbekentenissen van twee Zwitserse bankiers niet alleen een recente trend. De DOJ streeft naar vrijwillige onthullingen, medewerkers en klokkenluiders, en zoekt gegevens door middel van dagvaardingen en dagvaardingen in de VS. Het is moeilijk voor offshore-activiteiten om een Amerikaanse aanwezigheid te vermijden, zei ze; vaak is er een Amerikaanse bank bij betrokken, dus er zijn Amerikaanse gegevens die de DOJ kan verkrijgen. Kenneally verklaarde dat het nog moet worden gezegd: de DO is vastbesloten om het gebruik van buitenlandse bankrekeningen voor Amerikaanse belastingontduiking "zeer onaantrekkelijk" te maken. Na alle onderzoeks- en handhavingsactiviteiten van de Amerikaanse regering, zei ze dat ze niet kon begrijpen waarom iemand een buitenlandse rekening zou blijven gebruiken om belasting te ontduiken.
Volgens het huidige programma met betrekking tot offshore-activiteiten waarbij Zwitserse banken betrokken zijn, hebben 106 banken intentieverklaringen ingediend om tot overeenstemming te komen met de DOJ, zei Kenneally. Het programma verdeelt banken in vier categorieën.
Banken van categorie 1 worden onderzocht en het is voor hen te laat om zich alleen te melden. Banken van categorie 2 identificeren zichzelf als potentiële criminelen en zoeken naar een overeenkomst tot niet-vervolging of uitgestelde vervolging of om een schuldbekentenis af te leggen. Deze banken moeten de DOJ uiterlijk op 31 december 2013 via de intentieverklaring op de hoogte hebben gesteld. Vervolgens moeten ze uiterlijk 30 april 2014 een plan indienen en aan de programma's voldoen.
De DOJ kan een verlenging van maximaal 60 dagen toestaan. Kenneally merkte op dat de DOJ "die deadlines meent" en de data niet terloops heeft gekozen. Sommige banken zijn van mening dat, als ze hun verantwoordelijkheden als gekwalificeerde intermediairs (QI) nakomen, ze automatisch criminele blootstelling kunnen vermijden, zei Kenneally. Ze merkte echter op dat dit niet waar is; banken kunnen mogelijk vervolging voorkomen, maar dit is geen automatisme. Ze voegde eraan toe dat een bank die klanten verplaatst naar niet-Amerikaanse activa om QI-vereisten te omzeilen, kan worden behandeld als criminele samenzweerders als het de bedoeling is om belastingplicht te vermijden.
Ongeacht buitenlandse vereisten voor gegevensbescherming, biedt het programma van de DOJ geen bescherming, legde Kenneally uit. De deur staat open voor samenwerking, maar deelnemers moeten informatie verstrekken. "We hebben de informatie nodig en verwachten die", zei ze.
Michel suggereerde dat gegevensbescherming een serieus probleem is in Zwitserland. Banken kunnen in strijd komen met de Zwitserse wet, ook al heeft de bank niet de intentie om het DOJ-programma te dwarsbomen. Kenneally herhaalde dat de DOJ documenten verwacht en dat "er meestal geen ruzie is". Als de DOJ's verwachtingen over het verkrijgen van informatie echter niet kunnen worden vervuld vanwege buitenlandse belemmeringen, "kunnen we het programma beëindigen", zei ze.
Het DOJ-programma biedt ook categorieën 3 en 4 voor banken die een niet-doelbrief willen en kunnen aantonen dat ze niet strafrechtelijk schuldig zijn, zei Kenneally. Dit programma begint pas op 1 juli. De DOJ wil de categorie 2-banken afronden alvorens verder te gaan.
©2014 Wolters Kluwer. Alle rechten voorbehouden.
Volgens Kenneally werkt het verdragsproces voor het verkrijgen van informatie goed, maar onder Code Sec. 6105, kan de DOJ geen verdragsverzoeken bespreken. Ze zei dat als een persoon een Amerikaans verzoek in het buitenland aanvecht, die persoon de Amerikaanse procureur-generaal hiervan op de hoogte moet stellen. Een persoon die dit niet meldt, wordt uitgesloten van het programma, zei ze.
Michel merkte op dat er een protocol bij het Zwitserse verdrag wacht op ratificatie. Kenneally zei dat de DOJ binnen het huidige verdrag kan werken, maar het protocol zou de zaken gemakkelijker maken en de DOJ wil dat het wordt geratificeerd.
Door Brant Goldwyn, CCH News Staff